医院预算管理医院培训PPT课件.ppt
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1、医院预算精细化管理 1.聚焦聚焦2015年两会:公共年两会:公共资金金“钱去哪儿了去哪儿了”?“钱去哪儿了?去哪儿了?”2014年,新华网“新华视点”栏目陆续10次播发“钱去哪儿了”系列稿件,追问各类行政事业性收费或政府基金的去向。“收得爽快,用得糊涂,去向成谜”,调查背后的发现令人触目惊心,而相关部门回应不是仍在进一步研究中,就是尚无规定和具体办法。钱去哪儿了?仍欠公众一个交代。2015年两会上,“新华视点”记者采访与会部长及相关部门负责人,请他们就土地出让金、农业补贴、公交卡押金、水电油价“附加费”、高速公路收费、物业维修基金、科研资金等7大公众关注的公共资金流向与使用问题,进行权威回应。
2、2.“患者的钱去哪了”“医院花的每一份钱是否合法、合规、合理”“医院有多少钱、花了多少钱、还剩多少钱、花钱的内容、规则、对象、过程、去向等各个方面!”对于患者、民众、媒体等社会各界而言,医院需回答:于患者、民众、媒体等社会各界而言,医院需回答:对于于卫计部部门、财政部政部门、纪检审计而言,医院需回答:而言,医院需回答:对于医院于医院领导、财务人人员、业务科室而言,医院需回答科室而言,医院需回答那么,公立医院的那么,公立医院的财政政补助、医助、医药收入等收入等资金使用目前也日益社会关注的焦点金使用目前也日益社会关注的焦点3.今天,我今天,我们需要探需要探讨的的课题就是:就是:在全面深化改革、依法
3、治国的今天,怎么规范和完善医院的钱财物管理、提高医院管理水平?4.业务活动制度化 制度流程化 流程表单化加强医院业务活动内控管理5.医院内控医院内控规范建范建设的必要性?的必要性?医院法医院法治建治建设用好医用好医疗资金金防控防控风险保保护医院医院领导干部干部经营所所需提高需提高医院管医院管理水平理水平6.经营所需,提高医院管理水平所需,提高医院管理水平预算编制基础结构不细化,预算编制和执行口径不一致,导致预算与决算数据差异大预算与实际执行脱节,未按预算指标约束执行,无预算不支出,导致预算控制流于形式重点经费支出的管控流程、开支范围、开支标准及辅助说明缺乏规范,导致经费报销随意、科室不满意费用
4、报销的原始凭证不完整、不准确及”假发票”,导致费用的多列或虚列合同签定未与预算指标挂钩;未按签订的内容履行;未按照合同约束收款、付款,可能导致经济风险合同缺乏归口部门的统一管理,合同数据统计分析不及时、不准确7.经营一家医院一家医院实现人、人、财、物等、物等资源源的合理分配与有效使用的合理分配与有效使用就就诊患者患者员工工医医药供供应商商卫计行政行政主管部主管部门财政部政部门媒体、社媒体、社会公众会公众同同业竞争者争者股股东及合及合作机构作机构监督指导问责采购药品、设备、材料等资产风险共担财政补助人员配备使用就医需求提供医疗服务威胁机会口碑信誉财政政补助减少、助减少、资金扶持不金扶持不够,资金
5、短缺金短缺更更严格的格的卫生医生医疗监管法管法规以及以及廉政建廉政建设要求要求媒体不恰当的媒体不恰当的传播、医院公播、医院公众形象受众形象受损融融资利息提高、利息提高、出出现撤撤资,合,合作伙伴作伙伴违约药价提高、价提高、质量量不合格、供不合格、供应不不及及时、缺乏符合、缺乏符合要求的医要求的医疗设备缺乏缺乏对口口专家医家医师人才,医人才,医务人人员技能素技能素质低低争争夺市市场,就,就诊病人减少,医病人减少,医疗资源源竞争激烈争激烈医医疗纠纷、埋、埋怨看病怨看病贵,要,要求降低价格求降低价格财务仅是事后核算反映,是事后核算反映,事前管控防范不到位,事前管控防范不到位,财务分析和控制手段落分析
6、和控制手段落实,预算作用未充分算作用未充分发挥、资金缺乏金缺乏实时监控控重医重医疗轻管理,管理,经济管管理意理意识淡薄,管理手段淡薄,管理手段和方法落后,内部管理和方法落后,内部管理不到位,决策程序不合不到位,决策程序不合理,理,岗位位职责不明确不明确医院内部管理制度、流医院内部管理制度、流程不完善,程不完善,经营机制不机制不健全,健全,资源配置不合理,源配置不合理,缺乏有效的缺乏有效的风险管控手管控手段,管理水平有待提高段,管理水平有待提高重医重医疗设备仪器采器采购轻管理使用,管理使用,卫生材料、生材料、总务材料和固定材料和固定资产占占用用资金大,物金大,物资管理不管理不到位,存在安全到位,
7、存在安全隐患患这就是医院内控就是医院内控规范建范建设将要解决的将要解决的问题经营所需,提高医院管理水平8.经营所需,提高医院管理水平所需,提高医院管理水平 内控规范建设从事前建立规则、事中严格执行、事后监督问责等方面,全面规范医院经济活动管理过程,可以实现医院内部管理的规范化、信息化和法治化。第一,为医院各级领导干部履职保驾护航,有一本“明白账”,堵住资金使用的漏洞,解决资金的跑冒漏滴和挤占挪用问题,有效防范医院公职人员贪污受贿,降低履职风险。第二,为医院领导、财务人员、业务人员、监察审计等人员提供不同维度的实时数据和统计报表,有效监控资金变动情况并进行预警分析,让领导决策有力度、财务监管有尺
8、度、业务执行有速度。第三,使得做事有规则、管事有章法,实现经费管理的信息化流转,减少日常工作中不必要的推诿扯皮,可以大大提高医院各层级人员的工作效率,实现依法治院的落地生根和常态运行。9.医院法治建医院法治建设,用好医,用好医疗资金金l十八届四中全会对建立和实施内部控制提出明确要求:“把公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查、集体讨论决定确定为重大行政决策法定程序,确保决策制度科学、程序正当、过程公开、责任明确。”“对财政政资金分配金分配使用、国有使用、国有资产监管、政府投管、政府投资、政府采、政府采购、公共、公共资源源转让、公共工程建、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设
9、权、分级授权,定期轮岗,强化内部流程控制,防止权力滥用。”1.1.十八届三中、十八届三中、四中四中全会,推全会,推动全面全面深化改革和深化改革和依法治国依法治国,实现国家治国家治理体系和治理能力理体系和治理能力现代化代化登陆l各级卫生计生部门主要领导要亲自抓,尽快制落实任务的实施方案,加强对法治工作的统一领导、统一部署、统筹协调,切实保障工作经费和条件。各级卫生计生部门每年至少要听取一次法治建设情况专题汇报,及时解决工作中存在的突出问题。对各项任务,要做到有布置、有督促、有检查,确保不折不扣完成。2.2.国家国家卫生生计生委印生委印发关于全面加关于全面加强卫生生计生法治建生法治建设的指的指导意
10、意见,推推动卫生事生事业改革改革发展展10.医院法治建医院法治建设,用好医,用好医疗资金金2010年年2012年年2013年年2014年年2014年年2015年年加加强医院医院财务管理管理和和监督,督,规范医院范医院财务行行为,提高,提高资金使用效益金使用效益提高提高财政政资金使金使用效益:清理一用效益:清理一般公共般公共预算算结转结余余资金、政府金、政府性基金性基金预算算结转资金、金、转移支付移支付结转结余余资金、金、部部门预算算结转结余余资金。金。规范范单位位财务行行为,加,加强财务管管理和理和监督,提高督,提高资金使用效益金使用效益规范会范会计核算,核算,保保证会会计信息信息质量,促量,
11、促进单位健位健康康发展展提高提高单位内部管位内部管理水平,理水平,规范内范内部控制,加部控制,加强廉廉政政风险防控机制防控机制建建设梳理梳理业务流程,流程,明确明确业务环节,分析分析经济活活动风险,确定,确定风险点,点,选择应对策略,策略,健全管理制度并健全管理制度并督促督促执行行建立建立权责发生生制的政府制的政府综合合财务报告制度,告制度,全面、准确反全面、准确反映各映各级政府整政府整体体财务状况、状况、运行情况和运行情况和财政中政中长期可持期可持续性性在在2020年前建年前建立具有中国特立具有中国特色的政府会色的政府会计准准则体系和体系和权责发生制政府生制政府综合合财务报告告制度。制度。行
12、政事行政事业单位内部控位内部控制制规范(范(试行)行)财会会 2012 21号号医院医院财务制度制度财社社2010306号号基基层医医疗卫生机生机构构财务制度制度财社社2010307号号国国务院关于批院关于批转财政部政部权责发生制政府生制政府综合合财务报告制度改革告制度改革方案的通知方案的通知国国发 2014 63号号新新预算法算法2015年年1月月1日正日正式式实施施国国务院关于深院关于深化化预算管理制度算管理制度改革的决定改革的决定国国发 2014 45号号规范政府收支行范政府收支行为,强化化预算算约束,加束,加强对预算算的管理和的管理和监督,督,建立健全全面建立健全全面规范、公开透明的范
13、、公开透明的预算制度,保障算制度,保障经济社会的健康社会的健康发展展事事业单位位财务规则财政部令政部令第第68号号事事业单位会位会计准准则财政部令政部令第第72号号事事业单位会位会计制度制度财会会201222号号关于关于进一步做好一步做好盘活活财政存量政存量资金工作的通金工作的通知知国国办发 2014 70号号关于推关于推进地方地方盘活活财政存量政存量资金有关事金有关事项的的通知通知财预201515号号11.医院法治建医院法治建设,用好医,用好医疗资金金随着我国公共资金管理改革的深入推进,医疗卫生资金管理面临的外部监管越来越严格诸如医院如医院资金、金、资产、资源等源等经济活活动方面出台的政策法
14、方面出台的政策法规越来越多:越来越多:预算算收入收入支出支出采采购资产合同合同基建基建国务院办公厅关于完善公立医院药品集中采购工作的指导意见(国办发20157号)公务接待管理因公出国管理差旅费管理培训费管理科研经费管理合同法医疗器械监督管理条例(国务院令第650号 2014年6月1日施行)招投标法招投标法实施条例关于深入推进基层财政专项支出预算公开的意见(财预201127号)关于深入推进地方预决算公开工作的通知(财预201436号)关于进一步加强行政事业性收费和政府性基金管理的通知(财税201530号)12.内控目内控目标内控原内控原则内控建内控建设的的组织与与实施施 1、单位经济活动合法合规
15、;2、资产安全和使用有效;3、财务信息真实完整;4、有效防范舞弊和预防腐败;5、提高公共服务的效率和效果。l合理保证1、全面性原则。决策、执行和监督全过程全面控制。2、重要性原则。3、制衡性原则。4、适应性原则。成本效益原则(企业)1、单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。2、组建领导小组。3、设置内部控制职能部门,或实施工作的牵头部(财务部门)4、建立内部控制体系,并组织实施。梳理业务流程,明确业务环节,确定风险点,选择风险应对策略,建立健全内部管理制度并督促执行。概述概述13.决策决策议事机制事机制单位位层面内部控制面内部控制岗位位责任制任制人人 力力资源政策源政策单位文化位
16、文化财务体系体系信息技信息技术的运用的运用614.预算算业务控制控制收支收支业务控制控制政府采政府采购业务控制控制资产控制控制建建设项目控制目控制合同控制合同控制业务层面内部控制面内部控制15.经济活动内控精细化管理流程1、预算精细化管理3、支出管理4、科研经费管理2、收入管理5、采购管理经济活动内控精细化管理16.6、合同管理7、资产管理8、存货管理9、项目管理经济活动内控精细化管理流程17.业务层面内部控制面内部控制预算算业务控制控制 单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度,合理设置岗位,明确相关岗位的职责权限,确保预算不相容岗位相互分离。不相容岗位:编制 审批
17、 执行 评价18.预算主要算主要风险:(1)预算编制的过程短,时问紧张,准备不充分,可能导致预算编制质量低量低;财务部门与其他职能部门之间缺乏有效沟通,可能导致预算编制与预算执行,预算管理与资产管理、政府采购和基建管理等经济活活动脱脱节;预算项目不细、编制粗糙,随意性大,可能导致预算算约束不束不够。(2)单位内部预算指标分解批复批复不合理,可能导致内部各部门财权与与事事权不匹配不匹配,影响部门职责的履行和资金使用效率;预算调整缺乏严格控制,可能导致预算约束力不够。(3)预算执行不严格按照批复的预算安排各项收支,存在无无预算、超算、超预算支出算支出等问题,可能会影响预算的严肃性;不对预算执行进行
18、分析,沟通不畅,可能导致预算执行进度偏快或偏慢。(4)决算与预算存在相互脱节、口径不一,反映不及时、不完整、不真实、不准确,可能导致预算管理的效率低下;评价机制不完善,可能导致预算管理缺乏缺乏监督督。19.预算关算关键控制措施控制措施编制制环节 单位的预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。(1)建立完善预算编制的组织管理体制,做好预算编制的各项准备工作。明确预算业务的归口管理部门(通常是财务部门),建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制,按照规定进行项目评审,确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息
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