T∕CBAI 003-2023 财税从业人员专业能力(技能)等级标准与考评要求.pdf
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1、ICS03.100.60CCS A 02团体标准T/CBAI 0032023财税从业人员专业能力(技能)等级标准与考评要求Standard of rating and evaluation requirements for professional ability(technicalability)of finance and taxation practitioners2023-05-15 发布2023-05-19 实施中国商业会计学会发 布学兔兔 标准下载T/CBAI 0032023I前言本文件按照GB/T 1.12020标准化工作导则第1部分:标准化文件的结构和起草规则的规定起草。请注意
2、本文件的某些内容可能涉及专利。本文件的发布机构不承担识别专利的责任。本文件由北京达政教育科技有限公司提出。本文件由中国商业会计学会归口。本文件起草单位:北京达政教育科技有限公司、重庆商业会计学会、温州城市大学、哈尔滨欣荣集团股份有限公司、云南经济管理学院。本文件主要起草人:谢志华、高阳、高凤辉、范丽君、管丽、彭家生、王家升、王兆远、钟希君、邵慧敏、王红云、路帷、管敏、熊晴海、乔鹏程、周阅、毛腊梅、隋玉明、郭锐、殷艳波、陈琳、汪晓明、段顺菊、许本锋、朱再英、黄菊英、殷国平、舒文存、凌中新、解建秀、魏晓野、罗小丰、曲京山、胡珍薇、张洪波、熊涛、王文虎、李路平、杨瑞玲、毕 昊、肖磊荣、杨晓怡、罗联布
3、、孙洪成。学兔兔 标准下载T/CBAI 00320231财税从业人员专业能力(技能)等级标准与考评要求1范围本文件规定了财税从业人员专业能力等级、专业能力培养和考评等要求。本文件适用于财税从业人员能力培养和考评。2规范性引用文件本文件没有规范性引用文件。3术语和定义本文件没有需要界定的术语和定义。4专业能力等级按照财税从业人员的知识要求和技能要求的不同,专业能力等级划分见表 1。表 1专业能力等级划分等级对象初级(从业级)主要面向初学入门人员,如:出纳、会计核算、财务专员、税务专员、统计员、审计专员等从事基础工作岗位(群)人员。中级(专业级)主要面向有相应专业背景或财税业务经验的人员,面向出纳
4、、会计核算、财务专员、税务专员、统计员、审计专员等工作岗位(群)进一步提升财税实操能力及职业价值,向专业技能人才发展。高级(资深级)主要面向有专业背景及财税业务经验的人员,如:财务主管、税务主管、主办会计、财务经理或财务分析等管理工作岗位(群)人员或向业财融合与财务规划及财务管理等方向发展的财税管理人才。5专业能力培养根据岗位类别、从业人员能力要求和企事业单位工作实际需求,中国商业会计学会职业能力考评中心授权的各省/市考评中心(以下简称:各省/市授权考评中心)可参考附录A制定财税从业人员能力培养方案。6考评组织管理6.1.1评价工作由中国商业会计学会统一组织开展。6.1.2考评工作流程如下:a
5、)学员考试申报;b)各省/市授权考评中心进行学员报名条件及资料审核;c)对于审核通过者,各省/市授权考评中心开通其网络课程,进行形成性过程考核,并组织线下实操考核;d)各省/市授权考评中心汇总考核成绩,向中国商业会计学会职业能力考评中心报送考核表和考生成绩汇总表(见附录 B);学兔兔 标准下载T/CBAI 00320232e)中国商业会计学会职业能力考评中心各省/市授权考评中心核查学员形成性过程考核成绩;f)中国商业会计学会职业能力考评中心审核总评成绩合格者;g)中国商业会计学会签发证书。申报条件6.2.1基本条件申报人员应满足以下基本条件:h)遵守中华人民共和国会计法和国家统一的会计制度等法
6、律法规。i)具备良好的职业道德,无严重违反财经纪律或其他行业从业纪律的行为。6.2.2初级(从业级)申报初级(从业级)的人员可为以下任一条件:a)中职、中专院校新商科专业在校生;b)财税实操经验匮乏,需提升实操技能的人员;c)持有相关会计证书,需提升实操能力的人员;d)对财税实操课程有兴趣或有意转型财税相关工作的人员;e)零基础,准备从事财税工作的人员。6.2.3中级(专业级)申报中级(专业级)的人员可为以下任一条件:a)已取得初级(从业级)证书的人员,可报名参加考评;b)大学专科及以上学历(含在校生)的人员可以直接报名。6.2.4高级(资深级)申报高级(资深级)的人员可为以下任一条件:a)已
7、取得中级(专业级)证书的人员可报名参加考评;b)大学专科并从事财税相关工作满 1 年以上可报名;本科及以上学历的人员可以直接报名。考评时间学员应形成性过程考核合格后方能参加线下实操考评。由各省/市授权考评中心根据学员形成性过程考核结果确定线下实操考评时间。各省/市授权考评中心应在线下实操考评前7个工作日向中国商业会计学会职业能力考评中心提交考评报备表(见附录B)进行报备。审批通过后,由各省/市授权考评中心组织考评。考核方法和要求6.4.1总则6.4.1.1财税从业人员专业能力考核包括形成性过程考核和线下实操技能考评。6.4.1.2形成性过程考核包括必修课和选修课。必修课课程内容应全部学习完成并
8、获得相应学分;选修课应根据各能力等级的要求,选择相应课程内容学习并完成规定学分。6.4.2形成性过程考核6.4.2.1初级(从业级)6.4.2.1.1包括必修课 5 个学分和选修课 6 个学分,共计 11 个学分,具体课程及学分见附录 C。6.4.2.1.2通过“在线学习+在线作业”应完成至少 7 个学分,其中该项方为合格。6.4.2.2中级(专业级)6.4.2.2.1包括必修课 9 个学分和选修课 7 个学分,共计 16 个学分,具体课程及学分见附录 C。6.4.2.2.2通过“在线学习+在线作业”应完成至少 12 个学分,该项方为合格。学兔兔 标准下载T/CBAI 003202336.4.
9、2.3高级(资深级)6.4.2.3.1包括必修课 16 个学分及选修课 9.5 个学分,共计 25.5 个学分,具体课程及学分见附录 C。6.4.2.3.2通过“在线学习+在线作业”应完成至少 20 个学分,该项方为合格。6.4.3线下实操技能考评6.4.3.1以笔试、实际操作及问答等现场考核形式开展,考评权重分配参见附录 D。6.4.3.2由考评员针对实操技能进行现场评分,考核分数达 60 分及以上该项合格。注1:考核总分为100分。6.4.3.3考评员与考生配比每场次不得低于 1:15。6.4.4考核结果评定6.4.4.1形成性过程考核是根据学员学习情况,线上课程学习平台(系统)自动评分。
10、6.4.4.2线下实操技能考评由考评员给出考核分数。6.4.4.3形成性过程考核和线下实操技能考评的考核结果均为合格,总评成绩方为合格。6.4.4.4对于总评成绩合格者,经中国商业会计学会职业能力考评中心审核,由中国商业会计学会签发财税实操专业能力(技能)证书。学兔兔 标准下载T/CBAI 00320234附录A(资料性)财税从业人员能力培养方案A.1基础理论人才培养方案(基础理论能力框架)见表 A.1。表 A.1 基础理论人才培养方案能力目标能力目标工作内容工作内容技能要求技能要求相关知识相关知识会计基础知识与基本技能1.会计核算;2.借贷记账;3.会计分录编写。1.了解会计与会计职业;2.
11、熟悉会计对象、会计要素的概念;3.熟悉会计科目、会计账户概念;4.熟悉复式记账、借贷记账法概念;5.熟悉会计分录概念;6.熟悉会计凭证、会计账簿、会计报表的概念。1.会计与会计职业;2.会计对象、会计要素;3.会计科目、会计账户;4.复式记账、借贷记账法;5.会计分录;6.会计凭证、会计账簿、会计报表。1.会计核算;2.经济业务的简单处理。1.熟悉会计对象、职能、目标、财务报告使用者的内容;2.熟悉会计基本假设、会计基础、会计信息质量要求的内容;3.熟悉会计核算方法体系与会计循环的内容;4.熟悉会计要素及其确认与计量、会计等式的内容;5.熟悉复式记账与借贷记账法的内容;6.熟悉企业基本经济业务
12、的内容。1.会计对象、职能、目标、财务报告使用者;2.会计基本假设、会计基础、会计信息质量要求;3.会计核算方法体系与会计循环;4.会计要素及其确认与计量,会计等式;5.复式记账与借贷记账法;6.企业基本经济业务。1.会计科目设置;2.借贷记账法运用;3.会计凭证的填制与审核;3.账簿的登记对账结账;4.财产清查工作;5.财务报表的编制。1.掌握设置会计科目和账户的方法与技术;2.掌握填制和审核会计凭证的方法与技术;3.掌握用借贷记账法编制会计分录的方法与技术;并能运用借贷记账法熟练核算企业的基本经济业务;4.掌握会计账簿的设置与登记、对账、结账的方法与技术;5.掌握成本计算的基本方法与技术;
13、6.掌握财产清查的基本方法与技术;7.掌握财务报告编制的基本方法与技术。1.设置会计科目和账户;2.填制和审核会计凭证;3.复式记账;4.登记会计账簿;5.成本计算;6.财产清查;7.编制财务报告。经济与财税法规基础知识1.经济学基本原理相关工作;2.经济学管理1.了解经济学的研究对象;2.了解经济学的研究内容;3.了解经济学的基本原理;4.了解经济学的基本理论。1.经济学研究对象;2.经济学研究内容;3.十大经济学原理;4.经济学基本理论。会计工作中涉及的会计法规1.了解会计法律制度的构成;2.熟悉会计法律制度的基本规定。1.会计法律制度的构成;2.会计法律制度的基本内容;3.会计核算与监督
14、,会计机构和会计人员,会计法律责任。税收工作中涉及的规章制度1.了解税收法律制度的构成;2.熟悉税收法律制度的基本规定。1.税收法律制度的构成;2.税收法律制度的基本内容。学兔兔 标准下载T/CBAI 00320235银行结算与票据法规基础知识1.熟悉银行结算与票据法律制度的基本规定。银行结算与票据法律制度的基本内容。财经应用公文写作基础知识与技能财经公文写作应用工作1.熟悉各种财经应用公文的格式及应用;2.掌握各种财经应用公文的写作技术。1.各种财经应用公文的格式及应用;2.各种财经应用公文的写作技术。企业认知及新员工职业素质1.员工培训2.目标管理1.企业认知、企业财务岗位认知;2.企业财
15、务新员工培训、职业化沟通;3.目标管理及心态管理、团队合作。1.企业组织架构及岗位设置;2.新员工培训及职业沟通技巧;3.目标管理及心态管理等。会计职业道德及其操守会计职业道德在工作中的体现1.熟悉会计职业道德规范的基本内容;2.掌握会计职业道德规范的辨认与操守。1.会计职业道德规范的基本内容;2.会计职业道德规范的辨认与操守。A.2实操技能人才培养方案(实操技能能力框架)见表 A.2A.5。表 A.2 出纳实操模块人才培养方案能力目标能力目标工作内容工作内容技能要求技能要求相关知识相关知识现金收付及其审核1、审核收付款原始凭证的真实性、合法性、正确性;2、及时完成现金收付工作;3、对现金的收
16、付开具或索取相关票据;4、工资的发放、保管、邮寄等工作及各类款项的报销;5、现金、银行的日清月结。1、具备会计基础知识,熟悉现金、银行存款、票据管理的相关规定,严格遵守现金开支范围;2、能既准又快的点钞、验钞,有较强的数字运算能力;3、阿拉伯数字、汉字书写规范工整;4、掌握网银、微信、支付宝等的收付流程。1、会计职业道德规范;2、会计基础知识与基本技能;3、现金管理相关法规知识;4、单位内部的财务管理规定;5、点钞、验钞技能。现金提存1、管理备用金;2、现金贷款及时送存银行,不得坐支。1、遵守库存现金限额规定,超限额的现金及时送存银行;2、熟练规范填写支票、进账单并签章。1、库存现金限额规定;
17、2、支票的填写和签章规定。现金、票据、有价证券、印章保管与使用1、现金、支票、票据、有 价 证 券 与 印 章 保管;2、按规定清查盘点库存现金和银行存款及相关票据、有价证券。1、要有强烈的安全意识和技术,能对现金、票据、有价证券与印章能分门别类的安全规范妥善保管,掌握保险柜密码的使用;2、单位财务专用章和法人章实行分管;3、出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用;4、能严格按规定进行库存现金和银行存款的清查盘点、核对和处理;5、各种票据要办理领用和注销手续。1、现金和票据管理的规定;2、发票的开具与管理规定;3、库存现金和银行存款的清查技术与账务处理;4、防盗安保技术:门、屉、柜的锁具配置
18、,保险柜密码的使用。登记和核对日记账1、登记库存现金日记账 和 银 行 存 款 日 记账;2、每日进行现金账款盘存,做好日清月结工作;3、每日核对库存现金日记账,按月核对银行存款日记账;4、填写资金报表,报会计主管。1、及时根据审核无误的收付款凭证逐日逐笔序时登记库存现金日记账和银行存款日记账,并结出余额;2、现金日记账要日清月结,每日下班前日记账账面余额与库存现金实有数核对相符,发现问题应及时查对处理;银行存款日记账与银行对账单要按月核对,逐笔勾兑。1、库存现金日记账和银行存款日记账的格式与登记方法及其错账更正方法;2、库存现金和银行存款的清查方法以及银行存款余额调节表的编制方法,清查结果的
19、账务处理技术;3、资金日报表的格式与填写。学兔兔 标准下载T/CBAI 00320236银行业务及其支票办理1、及时将收回的支票背 书 后 送 交 银 行 进账,及时查对款项的到账情况;2、凭领导审批的申领单开具支票;3、每月及时从银行取回对账单,与出纳流水账核对无误后在对单账上加盖公章,对未对上的款项及时查对原因;4、网银业务;5、微信、支付宝业务。1、熟悉银行业务、电子商务与财务结算的相关操作技能;2、掌握阿拉伯数字和汉字的书写规范和要求;3、能规范填写票据金额和日期并正确签章;4、会填写银行进账单;5、会熟练核对银行存款日记账与银行对账单并编制银行存款余额调节表;6、掌握银行存款余额,不
20、准签发空头支票,不准出租出借银行账户;7、掌握网银(制单盾与复核盾分开保管)、微信、支付宝等的相关操作技能。1、银行结算与银行结算账户的法规知识;2、各种银行结算方式的规定与操作,特别是支票、银行汇票、本票、商业汇票、银行卡、汇兑等结算方式的使用规定;3、票据和结算凭证填写的规范要求特别是金额和日期的书写规范;4、银行进账单的填写规范;5、银行存款的清查及其银行存款余额调节表的编制;6、网银、微信、支付宝操作。会计凭证的编制、汇总、传递与管理1、及时根据审核无误的收付款原始凭证编制收付款记账凭证;2、每日汇总收付款凭证 及 其 所 附 原 始 凭证,并及时传递给会计;3、每月月初对上月会计凭证
21、进行整理、汇总,并按顺序装订成册,归档保管。1、熟悉出纳工作常见原始凭证的格式,并掌握其填制、审核的方法;2、熟练掌握出纳记账凭证的填制与审核方法,能准确填制、审核出纳原始凭证和记账凭证;3、及时、正确传递出纳会计凭证。1、出纳工作常见原始凭证的格式、填制与审核方法;2、出纳记账凭证的填制与审核方法;3、出纳会计凭证的传递。出纳工作的信息化操作在电脑财务软件平台环境中完成各项出纳工作任务。1、会用财务软件相应功能模块熟练操作完成出纳工作任务,包括:会计数据的备份及恢复、库存现金、银行存款日记账登记、凭证出纳签字、支票领用及报销、银行存款的对账、银行存款余额调节表的编制及输出等操作技术;2、完成
22、资金日报表的编制及输出操作;3、能按要求查询及输出日记账账簿;4、掌握会计数据的备份及恢复技术等。1、计算机及其办公自动化基本知识与技能;2、财务软件平台环境中出纳工作的应用与操作知识和技能,包括:库存现金、银行存款日记账的登记技术、支票管理的操作、银行对账的操作流程、银行余额调节表的编制方法、现金及银行账簿数据的输出操作等。银行开户1、银行开立基本户;2、支票购买及保管;3、办理 POS 机;4、网银的办理及使用。1、办理银行开立基本账户;2、办理银行开立一般户等;3、熟悉 POS 机原理、分类及办理途径;4、支票购买及保管;5、掌握网银的办理及操作。1、银行开立基本户的流程;2、转账支票、
23、现金支票的购买、使用及保管等;3、POS 机的相关操作原理;4、网银操作相关知识。表 A.3 会计实操模块人才培养方案能力目标能力目标工作内容工作内容技能要求技能要求相关知识相关知识会计核算工作(含成本核算)1、取得或填制并审核原始凭证;2、根据原始凭证编制记账凭证;3、根据记账凭证及其所附原始凭证登记各种明细账;4、进行成本核算与报告;5、定期进行财产清查盘点;1、熟悉相关财经法律法规、会计准则和国家统一会计制度的规定;2、工作中坚持准则、客观公正、提高技能、保密守信;3、严格遵照会计法律法规、会计准则和国家统一会计制度规定进行会计核算和监督,保证提供的会计信息合法、真实、准确、完整、及时;
24、4、熟练掌握会计凭证的填制与审核技术;5、熟练掌握各种明细账的设置与登记技术;1、财务会计基本专业知识与技能,包括下列岗位的知识与技能(熟悉相关的会计准则):材料物资、易耗品核算库存商品核算固定资产核算工资核算成本费用核算收入、利润核算资金核算往来结算款项核算资本的核算;2、各种明细账的格式与登记知识及技能;3、财产清查知识与技能;学兔兔 标准下载T/CBAI 003202376、定期对账,查找错账与错账更正;7、按期结账。6、熟练掌握成本计算的方法与技术;7、熟练掌握财产清查的方法技术及其账务处理;8、熟练掌握对账、错账查找与更正、结账的操作技术。4、对账、错账查找与更正、结账知识与技能;5
25、、成本计算方法;6、会计基础工作规范的规定。会计监督工作全面监督单位各项经济活动的真实性、合法性、合理性、正确性、有效性,主要包括:1、审查各项财务收支(包括网银复核盾的保管及使用);2、监督财产物资的安全完整;3、审查财务成本费用计划的完成情况。全面掌握对经济活动合理性、合法性、真实性、正确性、有效性进行监督检查的方法与技术,主要包括:1、掌握财务收支审查的技术;2、掌握财产物资安全完整的监督检查技术;3、掌握会计凭证、会计账簿和财务会计报表的复核技术;4、掌握财务成本费用计划完成情况的审查与评价技术。1、会计法律法规制度关于“会计监督”的规定;2、国家会计监督、单位内部会计监督、会计工作的
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