预算会计计划书.pptx
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1、预算会计计划书CATALOGUE目录预算背景与目标预算编制流程与方法收入预算与成本控制策略资金需求与筹措方案预算执行监控与考核评价机制风险防范与应对措施01预算背景与目标包括公司规模、业务范围、市场地位、财务状况等基本情况介绍。经营现状分析行业发展趋势、竞争格局、政策法规等外部因素对公司经营的影响。市场环境公司经营现状及市场环境明确预算编制的目标,如提高经营效率、降低成本、优化资源配置等。阐述预算编制对公司经营管理的重要性,如提高决策水平、加强内部控制、促进战略目标实现等。预算编制目的和意义意义目的收入预测成本预测利润预测现金流量预测预算年度主要财务指标预测01020304根据市场情况和公司业
2、务计划,预测预算年度的收入规模和增长趋势。分析公司成本构成和变化趋势,预测预算年度的成本水平和结构。基于收入和成本预测,计算预算年度的利润水平和盈利能力。预测预算年度公司的现金流入和流出情况,评估资金需求和筹资计划。原则明确预算编制应遵循的基本原则,如全面性、合理性、可行性等。假设条件说明预算编制所基于的假设条件,如市场环境稳定、政策法规不变、业务计划顺利实施等。同时,应对可能影响预算执行的重大不确定因素进行披露和分析。预算编制原则与假设条件02预算编制流程与方法负责制定预算编制方案、审核预算草案、协调解决预算编制中的重大问题。预算编制领导小组预算编制工作小组各部门预算联络员负责具体预算编制工
3、作,包括收集资料、编制预算草案、汇总预算数据等。负责本部门预算编制工作,与预算编制工作小组沟通协调,提供预算编制所需资料。030201预算编制组织架构与职责划分预算编制启动会议各部门预算编制预算草案汇总审核预算草案上报审批预算编制时间节点安排确定预算编制方案、时间节点、工作要求等。预算编制工作小组汇总各部门预算草案,进行审核、调整。各部门按照预算编制要求,编制本部门预算草案。预算编制领导小组审核预算草案,上报管理层审批。预算编制方法选择及依据以上一年度预算为基础,根据业务增减变化进行调整。不考虑以前年度预算,从零开始编制预算。根据固定业务量编制预算。根据业务量变化编制预算。增量预算法零基预算法
4、固定预算法弹性预算法当实际业务与预算发生较大偏差时,需启动预算调整机制。预算调整机制由相关部门提出预算调整申请,说明调整原因、调整方案等。预算调整申请预算编制领导小组审核预算调整申请,上报管理层审批。预算调整审批经审批后,相关部门按照调整后的预算执行。预算调整执行预算调整机制及审批流程03收入预算与成本控制策略 收入来源分析及预测方法主营业务收入通过市场调研和历史数据,预测产品或服务的销售量和销售价格,计算预期主营业务收入。其他业务收入分析其他业务(如租赁、投资等)的市场前景和收益预期,估算其他业务收入。政府补助与税收优惠了解政府相关政策,预测可能获得的政府补助和税收优惠,并计入收入预算。分析
5、原材料采购价格、质量和供应稳定性等因素,寻求降低原材料成本的途径。原材料成本人工成本制造费用优化供应链管理评估员工薪酬、福利和劳动生产率等因素,合理控制人工成本。分析设备折旧、维修费用、能源消耗等制造费用,寻求降低制造费用的方法。通过优化供应商选择、采购流程、库存管理等方式,降低采购成本。成本构成剖析与优化措施通过研发创新、品质提升、品牌塑造等方式,提高产品附加值,增加毛利空间。提高产品附加值通过改进生产工艺、提高生产效率、降低废品率等方式,降低生产成本,提升毛利率。降低生产成本根据市场需求和盈利能力,调整产品组合,增加高毛利产品的销售比重。优化产品组合毛利率提升途径探讨制定详细的费用预算,明
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