2012年房地产建筑安装业资产股权重组税务规划与风险管理.doc
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4、12房地产建筑安装业资产股权重组税务规划与风险管理【对企业有什么帮助?】1、准确掌握重组税收法规精髓;2、正确进行企业税收规划;3、股东高管企业三方受益;4、充分利用投资融资手段;5、广泛扩展投资融资渠道。【为何开设本次课程?】今年国家税务总局稽查局内部出具了稽便函【2012】1号与国家税务总局出台的国税发【2012】17号文件均将房地产企业股权转让涉税问题作为指导性稽查任务。国税发【2011】126号又强调工商税务对股权转让要进行信息互通,财政吃紧较大稽查力度在6月已经开始,房地产企业如何应对?如何进行企业战略税务规划?在新一轮税制改革中如何调整思路? 自国四条国十条文件出台以来,国务院遏制
5、房价过快上涨,相续出台了限购限贷限套的一些列紧缩文件,部分地方纷纷试探房价松动政策均已失败告终,财政紧缩与地方财政收入的博弈依然仍在演绎。在税收上国务院关于促进企业兼并重组的意见(国发201027号)号文出台,财政部国家税务相续也颁布了关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知(财税200959号)、企业重组业务企业所得税管理办法的公告(国家税务总局公告2010年第4号)、关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告(国家税务总局公告【2010】6号)、关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知(国税函201079号)、国家税务总局【2011】13号公告、国家税务总局【2011】51号公告、国家
6、税务总局【2011】34号公告、国家税务总局【2011】41号公告、国家税务总局【2011】39号公告、国税函【2011】89号、关于债务重组所得企业所得税处理问题的批复(国税函20091号)关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告(国家税务总局公告【2010】19号)、关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告(国家税务总局公告【2010】27号)。企业资产及股权运作中将面临更为严厉的征管,企业高管面临更加严峻的挑战,如何理解运用国家政策如何融资投资减少金融风险、政策风险又是一道难以逾越的鸿沟。【主讲专家】刘德春:著名房地产税务实战派专家,房地产税收论坛常年聘任高级讲师、顾问
7、,会计师、审计师、注册税务师、高级纳税筹划师,大华会计师事务所协作伙伴,主要研究企业战略税务规划、经济合同涉税条款审核与税务规划、劳动合同法下个税与企业所得税双赢处理技巧、企业重组税务规划、企业年终决算与所得税汇算清缴。长期在全国巡讲财税专题。个人著作企业经济合同涉税处理、企业投资选择与税务分析企业所得税汇算清缴电子设备操作指南等。【课程提纲】:一、房地产企业股权重组与投融资结构选择1、企业重组与兼并区别2、企业重组类型企业合并、企业分立、股权收购、资产收购、债务重组、企业法律形式改变、清算3、企业重组基本解释与资产税务处理4、特殊性税务处理 5、合理的商业目的、资产股权转让比例、股份支付比例
8、、经营连续、权益连续6、一般性重组与特殊性重组处理之比较7、重组日如何确定8、投融资渠道与手法私募基金、信托投资、股权融资、担保与反担保二、房地产企业重组架构税务规划与风险管理1、股东身份对税负的规划与管理自然人股东、法人股东、境内股东、境外股东、基金股权、信托投资身份、名义股东、实际股东2、投资时间对税负的规划与管理首次发行股份与定向增发、企业重组时机选择3、增资扩股对税负的规划与管理实物投资、股权再投、设备材料投资、在建工程投资、土地使用权投资、新股东投资稀释股权、股权激励、资产量化4、利润分配对税负的规划与管理投资比例与分红比例关系、债务分红、劳动分红、固定利润分红、合作建房分利润、间接
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