物资采购及应付账款流程.doc
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4、理使用资金,发挥资金的使用效率,规范采购与付款流程,正确结转材料成本及差异,确保生产成本及利润核算的真实,制定本办法。第二条 本办法核算的内容为各种材料、修理用备件、工具及低值易耗品等,以下简称材料。为在建工程所需要购入的材料、机器设备等,不适用本办法。第三条 本办法适用于采购部物资采购及应付款的核算管理。第二章 管理及核算第四条采购计划、合同管理(一)对物资采购实行归口管理,除规定的具有对外采购职能的物资管理部门及委托代理人(以下简称采购员)外,其他各部门及人员原则上不得对外采购物资。(二)采购部计划人员根据当期生产、维修计划及材料消耗计划编制当期物资采购计划,报请分管公司领导审核后并呈董事
5、长批准,交物资采购人员按计划采购物资。(三)物资采购(10000元下的零星采购除外)应按照公司价格管理办法进行采购价格审核,按照公司合同管理办法的要求,签订物资购销合同。第五条 购入物资的采购成本组成(一)买价;(二)运杂费(包括运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等,不包括按规定根据运输费的一定比例计算的可抵扣的增值税额);(三)运输途中的合理损耗;(四)入库前的挑选整理费用(包括挑选整理中发生的工、费支出和必要的损耗,并减去回收的下脚废料价值);(五)购入物资负担的税金(如关税等)和其他费用。以上第(一)项应当直接计入各种物资的采购成本,第(二)(三)(四)(五)项,凡能分清的,可以直接
6、计入各种物资的采购成本;不能分清的,应按物资的重量或买价等比例,分摊计入各种物资的采购成本。第六条采购借款挂账及报销(一)采购人员在物资入库验收后,根据采购供货合同、供货单位开具的增值税专用发票及“物资验收单”,填写“采购报销单”(借款单须填写供货单位名称、账号、开户行、所购物资规格型号、数量、单价、金额)经财务部审核合格后报董事长批准后予以挂账。(二)采购部库房于每月月底前将当月“物资验收单”汇总填写“材料收发登记表”送交财务部,由财务部会计人员将库房“物资验收单”与采购人员已挂账的“采购借款单”进行配单、报销,并作账务处理。(三)购进的各种材料、物资严格按照公司制定的付款政策进行付款,严格
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