4内部财务监督制度(审).doc
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4、于维护企业其他利益相关主体的利益,特制定本制度。第二条 内部财务监督是指企业所有者、负有监督职责的企业内部机构及人员,依照法律规范以及企业内部制度的规定,对企业财务活动实施的监督检查活动。第三条 内部财务监督制度是企业内部控制制度的重要组成部分,它通过投资者、经营者及企业有关内设机构之间的相互制约,以及在财务活动各环节设置的复核、审计、检查等程序,确保企业财务行为符合法律法规和财务目标的要求。第二章 内部财务监督的手段和方法第四条 建立健全企业法人治理结构。通过明确划分股东(大)会、董事会(董事)、监事会各自的权利与责任,形成三者之间的制衡关系,实现投资者对经营者的监督。第五条 建立制度监督机
5、制。建立健全并有效执行各项内部控制制度,使财务监督成为企业内部全体成员参与的一种监督形式。第六条 建立预算监督机制。借助预算管理,明确企业内部各部门的权、责、利,规范企业各部门之间的关系。第七条 建立核算监督机制。对企业财务活动进行全过程的监督,主要包括对原始凭证的审核,对会计账簿的稽核,对实物、款项的清查,对财务收支的审查,对财务会计报告的核对等内容。企业内部财会机构及其人员是核算监督的责任主体。第八条 建立内部审计监督机制。内部审计是在核算监督的基础上,对企业财务活动实施的再监督,帮助经营者监督企业内部各单位及其下级管理人员的财务活动。第三章 财务内部控制第九条 各企业应当加强内部控制制度
6、,以保证经济业务的合法性和会计信息的可靠性,防止差错和弊端,从而保护财产的安全完整。第十条 内部控制制度,是指企业的行政领导、内部各职能部门及有关工作人员之间,在处理业务过程中的相互联系和相互制约的职责分工制度,包括会计控制和行政管理控制。第十一条 企业内部控制制度的基本原则:1、权力分隔,每一项经济业务的处理程序,不能由一个人全部包办,以防止差错和弊端。2、合理分管,实行账物分管、钱账分管、印鉴分管、钥匙分管等。3、审批稽核,任何经济业务的处理,都要有明确的授权与审批,同时要经过财务部门的审核与稽核。4、责任明确,各部门和人员职责分明,以便任何情况都能联系到个人责任。5、凭证控制,建立和健全
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