生产企业出口货物退(免)税的管理.doc
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4、销售价格 B、出口货物到岸价格C、出口货物离岸价格 D、内销货物和出口货物的销售额 2、生产企业免退税预审时间为每月的( )。A、110日 B、1020日 C、2030日 D、15日3、下列那些类型的企业,其出口货物不实行免抵退税管理办法( ) A、外商投资企业出口 B、无进出口经营权的内资生产企业,委托外贸企业代理出口的自产货物。 C、小规模纳税人 D、经对外贸易经济合作部批准的有进出口经营权的生产企业。4、下列那些税务机关不是免抵退税的审批机关( )A、县级国家税务机关 B、市(地)级国家税务机关C、省级国家税务机关 D、国家税务总局5、生产企业遗失出口货物报关单,需向海关申请补办的,可在
5、出口之日起( )内凭主管税务机关退税部门出具的补办出口报关单证明向海关申请补办。A、1个月 B、 3个月 C、 6个月 D、9个月6、生产企业自货物出口之日起超过( )未收齐有关出口退税凭证或未向主管税务机关申报办理“免、抵、退”税手续的,主管税务机关视同内销货物计算征税。 A、3个月 B、6个月 C、9个月 D、12个月 7、出口货物退(免)税清算期为每年的( )内。A、1月1日至3月15日 B、1月1日至4月30日 C、1月1日至4月15日 D、1月1日至3月31日8、根据国税发200464号文第三条规定,出口企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单出口退税专用上注明的出口日期为准,下同
6、)起( )内,向退税部门办理出口货物退(免)税手续。A、60日 B、90日 C、三个月 D、180天9、“免、抵、退”税办法中,对未按规定期限申报的货物须视同内销征税,其计算公式为:( ) A、销项税额=视同内销征税货物的出口货物离岸价外汇人民币牌价退税率B、销项税额=(出口货物离岸价外汇人民币牌价)(1+增值税征税税率)退税率C、销项税额=视同内销征税货物的出口货物离岸价外汇人民币牌价增值税征税税率D、销项税额=(出口货物离岸价外汇人民币牌价)(1+增值税征税税率)增值税征税税率10、国税发2003139号文规定:对新发生出口业务的企业,自发生首笔出口业务之日起12个月内发生的应退税额,(
7、)。A、只计算免抵税额,不计算应退税额 B、既不计算免抵税额,也不计算应退税额 C、只计算应退税额D、既计算免抵税额,也计算应退税额11、生产企业出口自产产品属于应征消费税的产品,对消费税实行( )的办法。A、先征后退 B、免、抵、退税 C、退还进项 D、免税12、出口企业须在货物报关出口之日(以出口货物报关单上注明的出口日期为准)起( )内,向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单(远期收汇除外)。A、60日 B、90日 C、三个月 D、180日13、以下关于计划分配率的公式,哪一个是正确的?( )A、计划分配率=计划出口总值/计划进口总值B、计划分配率=计划出口总值/计划进口总值100%C、
8、计划分配率=计划进口总值计划出口总值 D、计划分配率=计划进口总值计划出口总值100% 14、出口货物退(免)税的企业主要有外贸企业、外商投资企业、有进出口经营权的内资生产企业和( )等。A、证券公司 B、委托外贸企业代理出口的无进出口经营权的内资生产企业C、商业银行 D、饮食服务企业15、生产企业自营或委托出口自产货物,除另有规定外,增值税一律实行( )管理办法。A、先征后退 B、不征不退 C、 “免、抵、退”税 D、免税16、委托代理出口业务的退税地点( )。、在代理方所在地退税机关 、在委托方所在地退税机关、由双方协商确定、由税务机关确定17、生产企业的“免、抵、退”税申报期为每月的 (
9、 )。 A、1-15日 B、1-20日 C、15-30日 D、1-30日18、生产企业出口自产产品所耗用的原材料、燃料等所含的进项税额( )。A、可直接办理退税 B、不予退税 C、可抵顶当期内销货物的应纳税额,抵顶不完的办理退税 D、可按季申报退税19、国税发2004113号规定,生产企业出口货物报关单到期申报之日超过了当月的“免、抵、退”税申报期,应当在次月“免、抵、退”税申报期内申报“免、抵、退”税,那么,出口日期是2005年4月20日的报关单,申报期限在( )。A、2005年8月15日前 B、2005年7月15日前 C、2005年7月20日前 D、2005年9月15日前20、生产企业由于
10、货物发生退运的原因,办理延期申报申请需提供的资料包括:出口退税延期申报申请表、报关单蓝单或白单的原件及复印件、出口发票的原件及复印件及( )。A、书面报告 B、出口货物退运已补税证明复印件 C、出口收汇核销单复印件 D、出口货物退运已办结税务证明复印件21、“申报系统”的基础数据采集中,“收齐出口单证明细录入”模块的功能主要是( )。A、对当月出口并当月收齐的单证进行录入 B、对所有收齐的单证进行录入 C、对前期单证不齐本月收齐进行录入 D、对当月出口数据进行录入22、当月收到出口货物报关单(出口退税专用)时,发现前期已申报数据的商品代码有误,哪一种修改方法是正确的?( )A、返回到前期已申报
11、的数据中进行修改B、商品代码的退税率一样,不需要修改 C、在当月作冲减数据处理,重新录入正确的数据 D、做“收齐出口单证明细录入”时修改23、采用“实耗法”计算,生产企业当月发生进料加工业务并收齐单证,且单证的信息齐全,那么,该企业当月( )出具免税证明。 A、一定能 B、不一定能 C、不能 D、不一定不能24、有进出口经营权的生产企业应持国家外贸主管部门及授权单位批准其出口经营权的批件和工商营业执照于批准之日起( )内,向主管税务机关申请办理出口退税登记。A、15日 B、30日 C、60日 D、90日25、生产企业进料加工贸易免税证明的办理程序为( )A、登记、开具证明、核销 B、开具证明、
12、核销、登记C、核销、登记、开具证明 D、登记、核销、开具证明26、我国于( )年1月1日起全面实行生产企业出口货物免抵退税管理办法。A、2000 B、2001 C、2002 D、200327、 新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起,从第( )个月开始可计算当期出口应退税额。A、1 B、7 C、12、 D、1328、以委托加工方式出口的货物,原材料与加工费的适用退税率为( )A、成品的出口退税率 B、加工费的出口退税率C、原材料的出口退税率D、分别为原材料、成品出口的退税率29、所谓出口企业,一般是对外贸易经济合作部及其授权单位批准,享有进出口经营权的企业和委托外贸企业代理出口自产货
13、物的生产企业,并根据有关规定办理了工商营业执照、税务登记证和( )A、出口企业退税登记证B、统一机构代码证C、一般纳税人证D、海关代码证30、如生产性出口企业的财务制度健全,并在三年内未发生过骗税问题的,在出口退免税的分类管理中为归为:( ) A、类B、类 C、类 D、类31、在申报系统中录入出口明细时,“出口日期”项应按以下哪个日期录入( )A、记销售账日期 B、报关单的申报日期C、报关单的出口日期 D、结汇日期32、在申报系统中,如进料加工业务中A手册登记的出口商品征退税率分别为17%、13%,当期发生进口料件1000元,复出口1200元,实际复出口的产品征退税率均为17%,则系统为当期进
14、口料件出具的免税证明中“免抵退税额抵减额”和“不得免征和抵扣税额抵减额”分别是( )A、170元/170元 B、170元/0元C、130元/40元 D、130元/0元33、要进行出口退免税的预申报,正确的步骤应是( )A、录入数据检查数据生成预申报软盘B、录入数据检查数据打印申报表生成预申报软盘C、录入数据打印申报表生产预申报软盘D、录入数据生成预申报软盘34、在当批申报的预审反馈信息读入系统后,如要对申报数据进行调整,应首先在系统中进行什么操作? ( )A、数据一致性检查B、生成明细申报数据C、撤消已申报数据D、税务机关反馈信息处理35、在免抵退税汇总表中,对“免抵退税额抵减额”产生的原因正
15、确描述是( )A、由于出口货物征退税率不一致造成 B、由于进口料件免税造成C、由于进口料件存在征退税率差造成D、由于出口货物免征增值税造成36、某企业当期有进料加工复出口业务,征税率为17%,退税率为13%,当期全部进项税额为300万元,“进料加工”免税进口料件到岸价为125万美元,内销1000万元,出口250万美元,假设外汇牌价1美元=8元。计算当期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额( ) A、0万元 B、40万元C、130万元 D、170万元37、出口企业自营或委托出口属于退(免)增值税或消费税的货物。最迟应在申报出口货物退(免)税后()内,将出口货物单证在企业财务部门备案,以备税务机关核查
16、。、天、天、天、天8、出口企业备案单证的保存期为( )A、2年 B、3年 C、5年 D、10年39、单证备案的方式有( )A、一种 B、两种C、三种D、四种二、多项选择1、生产企业出口货物“免、抵、退”税申报方式分为( )A、上门申报 B、邮寄申报 C、简易申报 D、电子申报2、免抵退税预审所需的凭证有( )A、出口发票和出口货物报关单 B、代理出口货物证明和代理协议C、购销合同 D、主管税务机关要求提供的其他资料3、下列那些报表是生产企业进行免抵退税正式申报时应报送那些报表( )A、生产企业出口货物“免、抵、退”税申报汇总表B、生产企业出口货物免“免、抵、退” 税(免抵税)申报明细表C、生产
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