9.55嘉泽诚会计师事务所审计流程.doc
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4、作出审计项目计划。二、审计准备 根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组,并在实施审计三日前,向被审计单位送达审计通知书。1、了解被审计单位及其环境,并评估重大错报风险,同时了解被审计单位的情况:(1)业务性质、经营规模和所属行业的基本情况;(2)经营情况和经营风险;(3)组织结构和内部控制情况;(4)关联方及交易情况;(5)以前年度接受审计的情况;(6)其他2、签订审计业务约定书:与委托人共同签署审计业务约定书,据以确认审计业务的委托和受托关系,明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项。3、了解被审计单位的内部控制:主要是通过检查、观察、分析、询问及穿行测试等方法,对整体层面的内部控
5、制及业务流程层面的内部控制是否存在、设计是否合理及是否执行等情况进行了解。4、基于上述的了解,评估重大错报风险,包括舞弊风险,即分析审计风险;5、基于上述风险的评价,制定审计计划,即初步判断重要性水平,确定所需审计证据的数量。 6、根据审计计划,执行控制测试。控制测试涉及的资料及相关岗位包括但不限于财务部人员。7、根据控制测试的结果,制定实质性测试的具体计划,即审计计划;审计计划通常分为总体审计计划和具体审计计划两部分。(1)总体审计计划总体审计计划是对审计的预期范围和实施所做的规划,是审计人员从接受审计委托到出具审计报告整个过程基本工作内容的综合计划。基本内容包括:被审计单位的基本情况;审计
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