第七章-CO05-初级成本要素维护流程.doc
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4、考虑初级成本要素是否同步维护。维护时,由会计科目主数据维护专职人员填写的“会计科目/初级成本要素维护申请表”(附件一)作为同步维护初级成本要素之依据。编码原则与会计科目相同。一般地,损益类会计科目必定是初级成本要素,另依家具公司实际核算需要,部分资产负债会计科目也建立了初级成本要素(如应收帐款、应付帐款、预收定金、预付货款等会计科目必须在责任中心损益表上反映;固定资产、在建工程等会计科目必须在内部订单预算时涉及到)。注意事项:1) 初级成本要素创建前提,必须是损益类会计科目先以创建(资产负债类初级成本要素于系统上线后已创建好,一般不会涉及到);2) 成本要素创建时,应考虑成本要素组是否同步维护
5、。若成本要素涉及生产成本分摊,则须维护成本分摊结算规则(包括生产计划的成本分摊结算规则和实际的成本分摊结算规则);3) 在SAP系统中初级成本要素无冻结功能,故只能冻结会计科目来达到冻结初级成本要素之目的;4) 基于家具公司特殊核算需求,有三个初级成本要素与成本中心保持一一对应关系:a)5131040716销售费用-行销费用-维修费用(无费)F0011041配送服务用途:因公司原因造成由后勤承担之维修服务费用b)5131040720销售费用-行销费用-维修费用(有费)F0011019售后服务用途:提供客户之有偿维修服务费用,实际成本先计列售后服务成本中心,然后每月底通过汇总报表及手工切传票方式
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