新会计准则与企业会计制度会计科目对照表.doc
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4、69个),取消了10个会计科目,合并了6个会计科目,分拆、更名、降级了9个会计科目。新会计准则会计科目表 企业会计制度会计科目表 对比顺序号编号会计科目名称 会计科目适用范围说明顺序号 编号 名称一、资产类 一、资产类 1 1001现金 1 1001 现金 不变21002银行存款 2 1002 银行存款 不变3 1003存放中央银行款项 银行专用 新增4 1011存放同业 银行专用 新增5 1015其他货币资金 3 1009 其他货币资金 不变 41101短期投资 分拆 5 1102 短期投资跌价准备 更名61021结算备付金 证券专用 新增71031存出保证金 金融共用 新增81051拆出资
5、金 金融共用 新增91101交易性金融资产 新增101111买入返售金融资产 金融共用 新增111121应收票据 6 1111 应收票据 不变121122应收账款 9 1131 应收账款 不变131123预付账款 12 1151 预付账款 不变141131应收股利 7 1121 应收股利 不变151132应收利息 8 1122 应收利息 不变161211应收保户储金 保险专用 新增171221应收代位追偿款 保险专用 新增181222应收分保账款 保险专用 新增191223应收分保未到期责任准备金保险专用 新增201224应收分保保险责任准备金 保险专用 新增211231其他应收款 10 11
6、33 其他应收款 不变221241坏账准备 11 1141 坏账准备 不变 13 1161 应收补贴款 取消231251贴现资产 银行专用 新增241301贷款 银行和保险共用 新增251302贷款损失准备 银行和保险共用 新增261311代理兑付证券 银行和证券共用 新增271321代理业务资产 新增281401材料采购 14 1201 物资采购 更名291402在途物资 新增301403原材料 15 1211 原材料 不变311404材料成本差异 18 1232 材料成本差异 不变321406库存商品 20 1243 库存商品 不变331407发出商品 新增341410商品进销差价 21
7、1244 商品进销差价 不变351411委托加工物资 22 1251 委托加工物资 不变361412包装物及低值易耗品 16 1221 包装物 合并 17 1231 低值易耗品 合并 19 1241 自制半成品 取消 231261 委托代销商品 取消 24 1271 受托代销商品 取消371421消耗性生物资产 农业专用 新增381431周转材料 建造承包商专用 新增391441贵金属 银行专用 新增401442抵债资产 金融共用 新增411451损余物资 保险专用 新增421461存货跌价准备 25 1281 存货跌价准备 不变 26 1291 分期收款发出商品 取消431501待摊费用 2
8、7 1301 待摊费用 不变441511独立账户资产 保险专用 新增451521持有至到期投资 新增461522持有至到期投资减值准备 新增471523可供出售金融资产 新增481524长期股权投资 28 1401 长期股权投资 不变 29 1402 长期债权投资 更名491525长期股权投资减值准备 30 1421 长期投资减值准备 不变 31 1431 委托贷款 取消501526投资性房地产 新增511531长期应收款 新增521541未实现融资收益 新增531551存出资本保证金 保险专用新增541601固定资产 32 1501 固定资产 不变551602累计折旧 33 1502 累计折
9、旧 不变561603固定资产减值准备 34 1505 固定资产减值准备 不变571604在建工程 36 1603 在建工程 不变581605工程物资 35 1601 工程物资 不变 37 1605 在建工程减值准备 降级591606固定资产清理 38 1701 固定资产清理 不变601611融资租赁资产 租赁专用新增611612未担保余值 租赁专用新增621621生产性生物资产 农业专用新增631622生产性生物资产累计折旧农业专用新增641623公益性生物资产 农业专用新增651631油气资产 石油天然气开采专用新增661632累计折耗 石油天然气开采专用新增671701无形资产 39 18
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