酒店财务工作流程.doc
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1、丽 江 官 房 大 酒 店P&P财务部 March, 2002目 录编 号项 目页码规定与程序成本控制部ACC./001营运概念4ACC./002成本部人员编制5ACC./003财务计划编制方法6ACC./004报帐程序7ACC./005审核会计凭证帐程序8ACC./006编制收入凭证及登帐9ACC./007会计凭证种类及编号程序10ACC./008会计档案的保存及管理11ACC./009员工饭堂伙食控制办法12ACC./010月度菜价审核工作13ACC./011发票的管理及使用14ACC./012月末盘点程序15ACC./013差旅费管理制度16ACC./014出纳工作程序17ACC./01
2、5工资计算19ACC./016固定资产管理办法20ACC./017酒店会计档案保管期限21财务运作部ACC./018信贷部人员编制22ACC./019餐厅收银工作流程23ACC./020娱乐收银程序24ACC./021前台收银程序(散客)26ACC./022前台收银程序(团队)29ACC./023外币兑换程序30ACC./024旅行支票兑换程序31ACC./025客用保险箱程序32ACC./026商场领货程序33ACC./027商场盘点程序34ACC./028商场代销商品收货及结帐程序35ACC./029商场收银机操作程序36ACC./030收银交接班程序37ACC./031备用金、钥匙存放及
3、交接38ACC./032稽核工作流程39ACC./033稽核工作流程(日审)40ACC./034稽核工作流程(夜审)41ACC./035信贷部工作流程44ACC./036街帐的处理程序45ACC./037信用卡的处理程序46ACC./038福食的处理程序47ACC./039交际应酬费的处理程序48ACC./040负责编制的收入会计凭证及登帐49工作描述总会计师50成本控制部成本控制部经理51成本控制部主任52成本核算领班53成本核算员54会计领班55会计员56总出纳57出纳员58财务运作部财务运作部经理59稽核主任60稽核领班61稽核员62信贷领班63收银主任64收银领班65收银员66前台收银
4、员67售货员68规 定 及 程 序POLICY & PROCEDURE部 门:分 部 门:Department: 财务部Outlet: 财务部工作任务:涉及员工:Task: 营运概念 To: 全体员工筹 备:审 批:Prepared by: 总会计师Checked by: 刘继杰 日 期:编 号:Date: 二年三月Reference : ACC. / 001 规 定:Policy: 程 序:Procedures:财务部作为酒店价值流反映的职能部门,其分为两个部门:财务运作部和财务成本部,财务部具体职能如下:1、 负责酒店财务预算的编制、执行、检查、分析;2、 具体制定酒店内部财务管理制度、组
5、织、指导基层部门的财务管理和经济核算;3、 如实反映本单位的状况和经营成本,监督财务收支,依法计算缴纳国家税费,并向有关方面报送财务报告;4、 参与企业经营政策,统筹处理财务工作中出现的问题。规 定 及 程 序POLICY & PROCEDURE部 门:分 部 门:Department: 财务部Outlet: 成本控制部工作任务:涉及员工:Task: 成本部人员编制To: 全体员工筹 备:审 批:Prepared by: 总会计师Checked by: 刘继杰 日 期:编 号:Date: 二年三月Reference : ACC. / 002 人员设置: 共7人,其中经理1人,主任1人,领班2人
6、,职员3人成本员1会计员1会计领班1成本领班1成本主任1财务成本控制部经理1编制架构图: 规 定 及 程 序POLICY & PROCEDURE部 门:分 部 门:Department: 财务部Outlet: 工作任务:涉及员工:Task: 财务计划编制方法To: 筹 备:审 批:Prepared by: 总会计师 Checked by: 刘继杰 日 期:编 号:Date: 二年三月Reference : ACC. / 003 规 定:Policy: 程 序:Procedures:1、 酒店财务计划,应结合董事会、总经理对酒店经营活动的安排,预算期市场各因素变化情况,以及报告期内计划执行情况等
7、,作出详细分析和充分估计后,制订出酒店总体财务计划,酒店财务部门具体承担财务计划的编制,汇总,监督工作。2、 根据酒店总体计划,按各业务部门,依据酒店预计期经营活动计划及历史数据,将酒店计划分解到各业务部门,完成预算从上至下的过程。3、 各业务部门根据分配来的计划指标,参照历史数据及运用合理的预测方法,对指标进行分析,并将分析的结果反馈到酒店财务部,完成对预算工作的从下至上的过程。4、 对各部门反馈的意见,由财务部门集中向总经理汇报,完成预算编制前的调整工作,最终达成酒店预算计划(包括各部门各项目分月指标明细),并下发各部门。5、 每月初,对上月预算指标完成情况进行分析考核,并给予相应奖罚。6
8、、 计划一经确定下达,原则上不予变动,确因特殊情况变动的,需报总经理批准。7、 财务计划包括年度、月度计划。规 定 及 程 序POLICY & PROCEDURE部 门:分 部 门:Department: 财务部Outlet: 成本控制部工作任务:涉及员工:Task: 报帐程序 To: 成本主任/领班/成本员筹 备:审 批:Prepared by: 总会计师Checked by: 刘继杰 日 期:编 号:Date: 二年三月Reference : ACC. / 004 规 定:Policy: 程 序:Procedures:5、 物资进货后,供应商或采购员凭供应商联连同正式发票,经相关批准手续后
9、,到财务成本控制部结算。6、 财务成本部人员接单后,判断是否当月单据。如为当月单据时,直接借记成本、费用或原材料等科目,贷记“现金”或“银行存款”。如属上月的单据,在上月帐没有结之前,以上月末日期借记“XX成本”“XX费用”或“原材料”等科目,贷记“应付帐款”,然后以报帐之日做借“应付帐款”贷“现金”,“银行存款”科目,如上月帐已结,则借记“应付帐款”贷记“现金”、“银行存款”科目。凭证出好交另一成本员复核后,转出纳部支取款项。7、 对于以上报帐金额,在1,000元以下的,可直接出“现金”科目,对1,000元以上的,则按规定使用转账结算。规 定 及 程 序POLICY & PROCEDURE部
10、 门:分 部 门:Department: 财务部Outlet: 成本控制部工作任务:涉及员工:Task: 审核会计凭证帐程序To: 成本经理/主任/领班 筹 备:审 批:Prepared by: 总会计师Checked by: 刘继杰 日 期:编 号:Date: 二年三月Reference : ACC. / 005 规 定:Policy: 程 序:Procedures:1、 审查记帐凭证的完整和合法性依据,包括科目对应关系、借贷是否平衡、数字金额等,摘要是否简明清晰,记帐凭证所附原始单据是否齐全和符合规定,审批手续是否完备,原始单据是否与记帐凭证内容一致,及签章、附件张数、日期、凭证种类的正确
11、性。2、 严格执行财务制度和开支标准,对一切不符合规定的开支和违反收支原则的核算,均要拒绝办理,并及时向总会计师报告。3、 审核完毕后签章,并顺转到相应部门。规 定 及 程 序POLICY & PROCEDURE部 门:分 部 门:Department: 财务部Outlet: 成本控制工作任务:涉及员工:Task: 编制收入凭证及登帐To: 会计员/成本员筹 备:审 批:Prepared by: 总会计师 Checked by: 刘继杰 日 期:编 号:Date: 二年三月Reference : ACC. / 006 规 定:Policy: 程 序:Procedures:1、 复核完上述单据后
12、,据稽核部传递过来的营业收入日报表、餐饮娱乐收入日报表及总出纳报表编制当日的收入凭证,并传递至相关部门复核;2、 据出纳转回的信用卡及相关银行回单,编制会计凭证,并传至会计部复核;3、 福食、交际费的相应处理编制会计凭证,并传至会计部复核;4、 登记相关科目三级帐,并定期与二级帐核对。 规 定 及 程 序POLICY & PROCEDURE部 门:分 部 门:Department: 财务部Outlet: 成本控制部工作任务:涉及员工:会计领班/会计员Task: 会计凭证种类及编号程序 To: 总出纳/出纳员筹 备:审 批:Prepared by: 总会计师Checked by: 刘继杰 日 期
13、:编 号:Date: 二年三月Reference : ACC. / 007 规 定:Policy: 程 序:Procedures:1. 出纳部按成本控制部已复核好的会计凭证,支付款项后,按日、序时编写凭证号,登记日记帐,转财务部会计人员,登记入电脑帐。2. 对“转字”凭证,由财务部电脑登帐的会计人员进行编号。3. 本酒店凭证分为“JV”“CA”字两种凭证。规 定 及 程 序POLICY & PROCEDURE部 门:分 部 门:Department: 财务部Outlet: 成本控制部工作任务:涉及员工:Task: 会计档案的保存及管理To: 会计领班/会计员筹 备:审 批:Prepared b
14、y: 总会计师Checked by: 刘继杰 日 期:编 号:Date: 二年三月Reference : ACC. / 008 规 定:Policy: 程 序:Procedures:会计档案主要包括装订成册的会计凭证,会计报表,每月结帐后,将凭证装订成册后,保存在档案室,会计人员应妥善保存钥匙。对会计档案的借阅,应严格按会计法、档案法的规定执行。规 定 及 程 序POLICY & PROCEDURE部 门:分 部 门:Department: 财务部Outlet: 成本控制部工作任务:涉及员工:Task: 员工饭堂伙食控制办法To: 成本部所有员工筹 备:审 批:Prepared by: 总会计
15、师Checked by: 刘继杰 日 期:编 号:Date: 二年三月Reference : ACC. / 009 规 定:Policy: 程 序:Procedures:1、 每月末,根据人事部提供的各部门、各级别人数统计表,按不同级别标准,按部门计提伙食费标准,其总额构成次月员工饭堂伙食开支总额。2、 员工饭堂伙食费总额含其部门所耗用的柴油耗费及领用物料等。3、 月末,根据反映在员工饭堂经费收支帐户余额,反映当月经营情况,原则上员工饭堂以收支平衡为目的,超支部份不得超过当月计提标准的2%,年度超支部份,由相关人员出具报告,交总经理审批后,由福利费中列支。4、 成本部人员定期与员工饭堂主管通报
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