基础会计考核册答案.doc
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4、0 10 000 低值易耗品 45 000 0 5 000 40 000 现 金 15 000 15 000 18 000 12 000 应收账款 4 000 2 000 3 000 3 000 应付账款 1 200 1 800 1 000 实收资本 50 000 0 30 000 80 000 银行存款 24 000 42 000 50 000 16 000 其他应付款 1 200 2 400 3 600 2 400 习题二: 借:银行存款 100 000 贷:实收资本 100 000 借:银行存款 50 000 贷:长期借款 50 000 借:固定资产 100 000 贷:银行存款 100
5、 000 借:原材料 4 500 贷:银行存款 4 000 应付账款 500 借:现金 5 000 贷:银行存款 5 000 借:物料用品 1 530 贷:银行存款 1 500 现金 30 借:管理费用 1 200 贷:现金 1 200 借:银行存款 20 000 贷:主营业务收入 20 000 借:应收账款 400 贷:主营业务收入 400 10借:营业费用 400 管理费用 50 贷:银行存款 450 11借:营业成本 6 000 贷:原材料 6 000 12借:主营业务税金及附加 1 200 贷:银行存款 1 200 13借:现金 4 000 贷:银行存款 4 000 14借:营业费用
6、4 000 贷:现金 4 000 15借:主营业务收入 20 400 贷:本年利润 20 400 16借:本年利润 12 850 贷:营业成本 6 000 管理费用 1 250 营业费用 4 400 主营业务税金及附加 1 200 习题三: 银行存款 实收资本 长期借款 100 000 100 000 100 000 50 000 50 000 4 000 20 000 5 000 170 000 1 500 450 1 200 4 000 116150 固定资产 原 材 料 应付账款 100 000 4 500 6 000 500 现 金 物料用品 管理费用 5 000 30 1 530 1
7、 200 1 250 4 000 1 200 50 4 000 9 000 5 320 营业费用 主营业务收入 应收账款 400 4 400 20 400 20 000 400 4 000 400 4 400 20 400 营业成本 主营业务税金及附加 本年利润 6 000 6 000 1 200 12 850 20 400 习题四: 账户名称 期初余额 本期借方 发生额 本期贷方 发生额 期末余额 银行存款 50 000 170 000 116 150 103 850 实收资本 100 000 0 100 000 200 000 长期借款 0 0 50 000 50 000 固定资产 40
8、000 100 000 0 140 000 原材料 6 000 4 500 6 000 4 500 应付账款 0 0 500 500 现金 2 000 9 000 5 230 5 770 物料用品 2 000 1 530 0 3 530 管理费用 0 1 250 1 250 0 营业费用 0 4 400 4 400 0 主营业务收入 0 20 400 20 400 0 应收账款 0 400 0 400 营业成本 0 6 000 6 000 0 主营业务税金及附加 0 1 200 1 200 0 本年利润 0 12 850 20 400 7 550 习题五: 资 产 负 债 表 资产 年初数 期
9、末数 负债 年初数 期末数 现 金 2 000 5 770 长期借款 50 000 银行存款 50 000 103 850 应付账款 500 原 材 料 6 000 4 500 负债合计 50500 物料用品 2 000 3 530 应收款账 400 固定资产 40 000 140 000 实收资本 100 000 200 000 未分配利润 7 550 所有者权益合计 207 550 资产总计 100 000 258 050 负债及所有者权益总计 100 000 258 050 习题六: 损 益 表 项 目 本 月 数 本年累计数 一、主营业务收入 20 400 减:主营业务成本 6 000
10、 主营业务税金及附加 1 200 二、主营业务利润 13 200 加:其他业务利润 0 减:营业费用 4 400 管理费用 1 250 财务费用 0 三、营业利润 7 550 加:投资收益 0 补贴收入 0 营业外收入 0 减:营业外支出 0 四、利润总额 7 550 减:所得税 2 491.5 五、净利润 5 058.5 基础会计作业2 习题一: (1)根据经济业务编制会计分录如下: 借:银行存款 500 000 贷:实收资本 500 000 借:无形资产 100 000 贷:实收资本 100 000 借:银行存款 300 000 贷:短期借款 300 000 借:固定资产 6 500 00
11、0 贷:累计折旧 1 000 000 实收资本 5 500 000 借:长期借款 350 000 贷:银行存款 350 000 借:原材料 70 000 贷:实收资本 70 000 (2)设置并登记总分类户账户如下: 借方 银行存款 贷方 借方 实收资本 贷方 期初余额 383 400 350 000 期初余额 1 640 000 500 000 500 000 300 000 100 000 5 500 000 70 000 借方 无形资产 贷方 借方 短期借款 贷方 100 000 期初余额 30 000 300 000 借方 固定资产 贷方 借方 累计折旧 贷方 期初余额 1 886 0
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