郑州大学现代远程教育《税收筹划》课程考核要求答案.doc
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1、作业内容1.简答题(每题20分,共80分)。(1)税法构成要素是什么?各有什么功能?答:1、纳税义务人:是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人,分为自然人和法人两种. 2、课税对象:征税的依据 3、税率:税率是应纳税额与征税对象之间的比例,是计算税额的尺度,代表课税深度,关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度.税率的形式:比例税率、累进税率、定额税率、其他形式. 4、减免税的基本形式(2)对增值税进项税额进行筹划的基本方法有哪些?答:纳税筹划是指在遵行税收法律法规的前提下,当存在两个或两个以上纳税方案时,为实现最小合理纳税而进行设计和运筹。纳税筹划的实质是依法合理纳税,并最大程度地降低纳
2、税风险,尽可能的减少应缴税款的一种合法经济行为。基本方法有:一、结算方式的筹划,二、进项税额抵扣时间的筹划,三、供货价格选择的筹划,四、运费的筹划(3)消费税应纳税额计算方法是什么?有何特点?答:按照现行消费税法的基本规定,消费税应纳税额的计算分为从价定率、从量定额和复合计税三种计算方法。 1.从价定率计税 应纳税额=销售额比例税率 2.从量定额计税(啤酒、黄酒、汽油、柴油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油) 应纳税额=销售数量单位税额 3.复合计税(粮食白酒、薯类白酒、 卷烟) 应纳税额=销售额比例税率+销售数量单位税额(4)什么是城乡建设维护税?其计税依据是什么?有什么特点?答:城
3、市维护建设税(简称城建税),是国家对缴纳增值税、消费税、营业税(简称“三税”)的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种 税。它属于特定目的税,是国家为加强城市的维护建设,扩大和稳定城市维护建 设资金的来源而采取的一项税收措施。城建税为开发建设新兴城市,扩展、改造旧城市,发展城市公用事业,以及维护公共设施等提供了稳定的资金来源,使城市的维护建设随着经济的发展而不 断发展,体现了对受益者课税,权利与义务相一致的原则。计税依据:根据中华人民共和国城市维护建设税暂行条例规定,城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据。与其他税种相比,城建税具有以下两个显
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