瑞寻高速公路项目财务管理制度.doc
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4、行为。本着既满足工作需要、又利于提高工作效率的原则,结合公司实际,根据中华人民共和国会计法、国有建设单位会计制度、基本建设财务管理规定等有关法律、法规特制定本管理制度。第二条 本项目财务管理的基本任务及要求:贯彻执行国家有关基本建设的法律法规;依法、合理、及时筹集、使用建设资金;做好项目建设资金的预算编制、执行、控制和监督工作;严格控制建设成本,减少资金损失和浪费,提高投资效益;健全内部财务管理制度,做好财务管理基础工作,及时办理各种结算业务,提供真实,准确的会计信息,促进项目在计划及概算范围内健康、有序地进行。第二章 财务会计机构及会计核算第三条 项目办设立财务审计处,财务审计处在项目办主任
5、领导下,具体负责项目的财务管理、会计核算工作。设处长一名,副处长1名,成员若干。各管理部综合处下设报账员一名,负责所辖段的日常开支的归集及报账工作。第四条 会计核算按国有建设单位会计制度的规定设置会计科目和会计账簿(总账、明细账、日记账及其他辅助性账簿)会计资料必须真实、准确、完整。第五条 会计凭证包括原始凭证和记账凭证。必须根据实际发生的经济业务进行会计核算,严格按照会计基础工作规范化管理办法的要求填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告。第三章 报销规定第六条费用管理应坚持“厉行节约、反对浪费”的原则,各部门应严格控制费用。财务部门应发挥监督职能,杜绝不必要的费用支出。各项费用的发生由
6、经办部门,凭取得的报销凭证办理经办、证明或验收(入库)手续,经财务审计处审核,项目办主任或其授权人签字后给予报销。项目办所有的财务支出和费用报销原则上实行项目办主任一支笔签字制,因工作原因,也可由主任书面授权副主任代其履行一定范围内的签批手续,并对其相关行为负责。第七条 严格支出审批程序1、对于工程款项的支付,严格按照工程计量支付的程序办理。工程费用的支付由代表处根据工程量清单或项目办批准的单价,按照承包人和驻地监理共同计量的工程数量,开具支付证书,经管理部审核后,转入项目OA自动化办公系统,经项目办审批后向承包人付款。2、 费用报账、其他合同款项支付,严格按支出审批程序办理,不得先批后审。支
7、付审批程序流程图:经办人分管领导部门负责人证明人证明或验收人验收记账、付款项目办领导财审处负责人第八条取得的原始凭证(发票)应是正规有效的票据,必须盖有出具单位的印章或财务专用章,同时应套印有“全国统一发票监制章”或“财政机关票据监制章” (税务部门有特别规定的除外)。接受凭证单位、日期、发票内容、数量、单价和金额必须填写完整,大小写金额必须相符。原始凭证涉及内容、项目较多的还须由凭证开具单位出具明细清单,原始凭证必须字迹清楚,在有效使用期内,否则财务有权退回补办或不予受理。第九条购买实物的原始凭证,必需有验收证明(综合部相关人员签字),支付款项的原始凭证,必需有收款单位和收款人的收款证明。第
8、十条原始凭证(发票)记载的各项内容均不得涂改、挖补,不得用圆珠笔或铅笔填写。原始凭证有错误需要更正的,须在更正处加盖出具单位印章。金额有错误的应当重开,涂改、更正无效。经审核发现有弄虚作假的将不予报销,并追究有关经办、证明及验收人员的责任。第十一条统一报账格式,属旅差交通费范围的支出,应用旅差费报销单填报;其他费用报账,统一用项目办自制的发票报销单填报。要求字迹清楚,金额准确,事由明确,一事一由,附件齐全,否则应退回重新办理。第十二条 为加强项目办出差管理,参照江西省省直机关和事业单位差旅费管理办法,结合本项目办实际情况,统一差旅费开支标准,特制定差旅费管理办法:1、本规定中的“出差”是指项目
9、办人员因工作需要离开项目办常驻地点,并在外地住宿停留的公务活动。但工作人员在其家庭所在地停留或外出办事当天可返回者,应视为公出,不属出差范围。2、项目办工作人员到外地出差均需事先报有关领导审批,具体审批权限如下:各处副处长(含副处长)以下项目办工作人员省内出差由各处处长和分管领导审批;各处处长出差由分管领导和项目办主任审批;副主任出差由项目办主任审批;项目办主任、财务审计处长出差,其费用由项目办、财务审计处处长互签。项目办分职级)省外出差需报项目办主任审批。除预先经项目办主任批准的特殊情况外,员工出差期间所有开支必需按本规定的标准执行,不得超支。财务审计处按审批流程由相关审批权限人员审批后报销
10、。3、住宿标准及交通工具:单位:元项 目火车轮船飞机汽车住宿费等级标准一般地区特殊地区职 别项目办主任、书记软席/卧二等舱位普通舱位按实报销据实报销据实报销副主任及相关职务以上人员软席/卧二等舱位普通舱位按实报销据实报销据实报销部门正、副处长及相关职务人员软席/卧二等舱位普通舱位按实报销省内180、省外280350其余人员硬席/卧三等舱位普通舱位按实报销省内120、省外200240注:(1)、表中所列特殊地区是指北京、上海、广州、深圳、珠海、厦门、汕头、海南省等。(2)、出差使用的交通工具、住宿标准应严格按规定执行。特殊情况需报项目办主任批准,未经批准超出规定标准的部分费用由个人负担。(3)、
11、员工趁出差顺道或节假日之便,事先经领导批准就近回家休假、或处理个人事务的,其顺道交通费按正常规定报销;若绕道回家的,其绕道的交通费依项目办休假制度规定报销;回家休假期间不得报销出差伙食补助、出租交通费。(4)、工作人员出差一般不得乘座飞机,特殊情况乘坐飞机应事前报经分管领导、项目办主任批准。4、出差人员伙食费补助标准:如在家庭居住所在地出差,除来回路上按以下标准可报销餐费,其余时间不得报销餐费;如不在家庭居住所在地出差,项目办领导省内每人每天35元,部门负责人每人每天30元,一般人员每人每天25元,;项目办领导省外一般地区每人每天45元,部门负责人每人每天40元,一般人员每人每天35元,项目办
12、领导省外特殊地区每人每天55元,部门负责人每人50元,一般人员每人每天45元 。、报销差旅费时原则上不再报销外地市内交通费及餐费,如因工作需要,由分管领导、财审处签署意见后,经项目办主任批准予以报销。、出差人员返回项目办后7个工作日内,填制差旅费报销单,并按审批流程交有关领导审批后由财务部门办理报销手续。第十三条 为了加强财务管理,控制现金支出,确保项目办的资金安全,提高工作效率,特制定备用金管理办法。1、备用金是指项目办工作人员因工作需要以个人名义暂借的货币资金。2、项目办工作人员借备用金应事先提出申请。备用金的使用范围包括:()、综合部物资采购、招待费及其它借款。()、各部门专项借款,如工
13、程部工地现场开支借款、司机车辆路桥费、油料费等。()、各部门需要的其他借款支出。3、需要申请备用金的项目办工作人员,应根据工作需要,要借支备用金的,凭经批准的请购单或出差、培训通知填制借款单,经经办部门负责人、分管领导,项目办主任或其授权人签署意见后办理。借支备用金原则上不超过3000元(如超此额度,需经领导批准),业务办理完毕应在一周内办理报账手续,原则上“前款不清,后款不借”。4、财务审计处应按个人设置明细帐,每月末清理备用金。、特殊情况而不按规定时间办理报销者,财务审计处不再办理借款,借款时间超出三个月无特殊理由仍不报销者,将分月从其工资中扣除,直至扣清为止。第十四条为加强招待费的控制,
14、对该项费用实行控制管理。、招待费是指因工作需要发生宴请等接待费用。因工作需要确需招待用餐的,应在行政综合处填制接待用餐申请单,经批准后执行。一般应在项目办食堂安排,如确需外出用餐,原则上由行政综合处统一安排。标准由行政综合处制定,如果超标,需经领导批准后方可办理报销手续,未经批准的超标费用由经办人承担。2、招待费发生后,由经办人员填写费用报销单(附经批准用餐申请单),按审批流程交有关领导审批后由财务部门办理报销手续。第十五条 现金报支必须经会计审核无误,填制记账凭证后方予付款。第十六条 会计人员对购进的固定资产和低值易耗品要及时建立辅助帐,并配合有关部门对财产定期盘点清查,保证帐实相符。第十七
15、条 工程计量支付要求施工单位开具计量款全额的收据,项目办根据所扣款项分别开出收据。代征税款的税票和发票,按施工单位建立档案,领票时要在登记簿上登记。第四章 费用支付的管理第十八条 征地拆迁款的支付:依据项目办与沿线各地方政府及拆迁物产权单位签订的征地拆迁合同及拆迁实际进度,由各征地拆迁办或拆迁物产权单位提出付款申请,并提供征地拆迁费的有效凭证,按审批流程交有关领导审批后予以支付。补充征地拆迁则还需由设计单位出具图纸,并经施工单位、现场监理工程师、管理处确认,在签订补充协议后支付。第十九条 工程款(含开工预付款、材料预付款)的支付:施工单位按工程计量手续办理完毕后,凭代表处出具的支付证书,经项目
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