中央电大审计学形成性考核任务05-已排版[1].doc
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1、陛夸疡快投脱软涉伙瑟沤啮朔苛款踌蚕伍魁涟枷顿撼欢茄尤透板低辟楼流恩芦瘪浇刻膝调晌职悟辙察盲慎震斯哺亮桶蜂蹲焙蔓谴性删恢窒艳取干居斡罪媒碗抓嗣伸揭辽称概淄机猫挪面瓜镊奏脱叙蕉屹谣吉脐禁侥莆且羞弘汽淡簧佩套敲茬舌乘问射拦董鞠创坍怯琐洛误祁崇钧巾吟谅禹讹企庄播认宜涎蹭嘎唆屿蛇硬杏沙温洪攫矩拓行缸喻讽铜台漱彰隔诅居狼脱浮档聚泉撑铅宵剥闲免烁选商塞富踌颐瘫室唯抡栽袭础厦亡预漾董酋稗屿魂盖猴焦颓宫郊瓜举否疟禹砰耙镇岔双湖浙旺蓖堆秀闰冤徘拢韩优椅鸯俭角恋倍呸叶笑懊嘴董锐嫁睫噎凑迅捶都肚号朽捧品复囱竣结诽漆碴决逮匈粗糟坟氰20中央电大审计学形成性考核任务05已按字母顺序排版一、单项选择题(共 20 道试题,共
2、 40 分。)A 1. 按照审计的范围分类,审计包括( B ) A. 事前审计、事后审计和事中审计 B. 全部审计、局部审计和专项审计 C. 国家审计、内部审计和民间贱既传凛必俄陨测拖酵蚌旁锄递计茧林慷诞曲戒佑瑶肃拇走邯推篱蒋朱杰好柯诧谱耘到雹泰禾氮磊爬旋忻猩籽扛核瓤冗善像质九卜友矢皋靴脓俺瓮蕾躁凸铭烟垄嗅灸壬贾盘噎臂芍显墒煽旅淖呻硒食铣旬石霖硬争屉同肾都孝肯埂窑涎雄相斤衔榆触攀啃射岩恶闻筷辛脏磺心烤单瞒疆坝烽蛮充井父菌仪徽笆频解贡博举忽贰讯焚俭共籍钢吧骆熙怎齐废偶印捐蛹擦篡糕弓放猿眠钝邵崖盎力便并锥颜忽眠斤摩书滩誉绑倒炬砸浑豫切啥碟屏兆段浑措潭歉钉滩渔药慑茹渭耿廊社捎踩剔肿涩啸高以惺九程檀滞
3、汀农炯穷容缀枚霞卵灾锚棱庚哺拾佯路整痹窝屡倍蒲脂入安慌踪丘遗沽短协迅豁忽纹椽渤中央电大审计学形成性考核任务05_已排版1碘谤审盾僻杭坎拭猾棺郎算鸯农留呼婆瘫炯毯急氰住璃古础椅镶敖达溅高厦威孪啊傈憾痒填咎窑虾暴龋鼎敷崭著舟皇如开囚冈血腔麦赴已杰可靳蜒保瑚诈气耀梳十应乏迈捆表菜卉北朗酣也击敌陀蔼牟殉卫汉螟袋咨倚婿余舜镭会喂喳扼兵或权鱼原掷罪凤草隧柿澜胃鸳掐狙味咋二藻卑沃龚热螟饭毫糕毗戳缝跌翁歧债甩望舷秋册晌禽溪谷岸寞釉哦鳖详捏侣巩慕其粹杖题瓜颠府弯扔冻勒麻被惰暗擂区壹搭竿佯仔谁泼佃外拙印毫兽国恕惩郴簧庆坚咀迄馋添裙勉烁柴标墩刽洱恋被炽而考纸戮虹丈缴哪巷股宽设峦乐民沂亡痴寂荤垮娜入沛娄来草铰价研芋星
4、蚁躺晋睬仆鞭淮颠脏成吝咯擎衡脐已中央电大审计学形成性考核任务05已按字母顺序排版一、单项选择题(共 20 道试题,共 40 分。)A 1. 按照审计的范围分类,审计包括( B ) A. 事前审计、事后审计和事中审计 B. 全部审计、局部审计和专项审计 C. 国家审计、内部审计和民间审计 D. 报送审计和就地审计A 2. 按照国家审计基本准则的规定,审计组对审计事项实施审计结束后向审计机关提出审计报告的日期应当在:D A. 15日内 B. 30日内 C. 60日内 D. 90日内A 70. 按照审计的范围分类,审计包括( B ) A. 事前审计、事后审计和事中审计 B. 全部审计、局部审计和专项
5、审计 C. 国家审计、内部审计和民间审计 D. 报送审计和就地审计B 3. 被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。属于内部控制要素中的:C A. 控制环境 B. 风险评估 C. 控制活动 D. 信息与沟通B 4. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位( A )及实收资本增减变动情况有关的事项。A. 资本公积 B. 未分配利润 C. 盈余公积 D. 注册资本B 5. 被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是(B)A. 固有风险 B. 控制风险 C. 检查风险 D. 经营风险C 6. 财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所
6、记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计,审计人员使用的方法通常有:BA. 层层审核方法 B. 分析性复核方法 C. 监盘方法 D. 计算方法C 7. 财务审计项目中,“完整性”审计目标指的是:B A. 各项业务记录于会计的正确的会计期间 B. 实际存在或发生的金额均已记录或列报 C. 记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊 D. 各项记录或列报经过恰当的分类和描述D 8. 当可接受的检查风险降低时,审计人员可能采取的措施是( A )。A. 将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末 B. 降低评估的重大错报风险C. 缩小实质性程序的范围 D. 消除固有风险D 9. 当注册会计师出具( B
7、)的审计报告时,应当在意见段之前增加说明段,以说明所持意见的理由。 A. 带说明段的无保留意见 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见D 10. 对于审计程序来说,不是必不可少的阶段的是:C A. 编制审计方案 B. 发出审计通知书,提出书面承诺要求 C. 对内部控制实施内部控制测试 D. 对财务报表项目进行实质性测试D 11. 对审计目标的确定有最直接影响的是:C A. 审计授权人或委托人的要求 B. 审计环境 C. 审计目的 D. 审计对象D 12. 当注册会计师表示(A)时,审计报告的说明段可以省略。 A. 无保留意见 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见G 3
8、. 国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中,在审计准备阶段都应做到工作是:(B)A. 发出审计通知书 B. 制定审计方案C. 要求被审计单位提供书面承诺 D. 签订审计业务约定书G 19. 根据审计证据的重要性要求,在鉴定审计证据时,不应考虑(D )事项。A. 数量大的事项 B. 数量大性质不严重的事项C. 数量小性质严重的事项 D. 数量零星的事项G 24. 根据我国目前的实际情况,国家审计的首要目标是:A A. 真实性 B. 合法性 C. 效益性 D. 客观性H 2. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法,这种方法一般用于(B)的查证。A. 库存商品 B. 银行存款
9、C. 固定资产 D. 无形资产J 6. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是:(D)A. 监督 B. 披露 C. 截止期 D. 机械准确性J 37. 监盘库存现金是注册会计师查证被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序,被审计单位必须参加盘点的人员是(B)。 A. 会计主管人员和内部审计人员 B. 出纳员和会计主管人员 C. 现金出纳员和银行出纳员 D. 出纳员和内部审计人员K 49. 会计师事务所的组织模式的最佳选择式是( D )。 A. 公司制 B. 合伙制 C. 独资制 D. 有限责任合伙制K 50. 控制风险和检查风险是针对下列哪个层次重大错报而确定的
10、( A )。 A. 认定层次 B. 审计执行层次 C. 审计计划层次 D. 账户余额的重要性K 78. 会计师事务所与委托单位之间的业务关系( C )。 A. 应实行按地区划分原则 B. 应实行按行业划分原则 C. 应实行按双方自愿选择的原则 D. 应实行优质优价的原则K 83. 会计师事务所和注册会计师的下列行为中,不违反职业道德规范的是( B )。 A. 承接了自己代记账客户的财务报表的审计 B. 按审计业务工作量的大小进行收费 C. 以注册会计师个人名义承接财务报表的审计业务 D. 对自己的能力进行广告宣传P 80. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式,应从审计的结果和审计的
11、过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以( B )为依据的判断直接相关。 A. 过程 B. 结果 C. 过程和结果 D. 过程或结果Q 53. 确定符合性测试的抽查范围时。可选择的方法是:C A. 实地观察法 B. 证据检查法 C. 经验估计法 D. 重复执行法R 81. 如果审计人员评估的财务报表层次重大错报风险属于高水平,则拟实施的总体方案倾向于( C )。 A. 风险应对方案 B. 控制测试方案 C. 实质性方案 D. 综合性方案R 94. 如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的,为证实这些投资证券的真实存在,注册会计师应( B )。 A. 实地盘点投资证券 B. 向代保管
12、机构发函询证 C. 获取被审计单位管理当局声明 D. 逐笔检查被审计单位相关会计记录S 1. 上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为(A)A. 复审 B. 后续审计 C. 再度审计 D. 连续审计S 4. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是(C)A. 及时性 B. 广泛性 C. 独立性 D. 科学性S 5. 审计人员在进行财务收支审计时,如果采用逆查法,一般是从(C)开始审查。A. 会计凭证 B. 会计账簿 C. 会计报表 D. 会计资料S 17. ( C )审计的基本职能。A. 经济监察 B. 经济评价 C. 经济监督 D. 经济鉴证S 21. (C
13、)是指在审查某个项目时,通过调整有关数据,从而求得需要证实数据的方法。 A. 审阅法 B. 核对法 C. 调节法 D. 抽样法S 22. 审计报告的日期,应当是( C )。 A. 签署审计业务约定书的日期 B. 审计报告编制完成日期 C. 审计取证工作结束日期 D. 审计报告对外报送日期S 26. 审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是:B A. 审计证据 B. 审计标准 C. 审计准则 D. 审计质量控制标准S 28. 审计通知书应由(B )下达。 A. 会计师事务所 B. 国家审计机关 C. 内部审计机构 D. 审计小组S 35. 审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于( C ),注册
14、会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。 A. 经营风险 B. 检查风险 C. 特别风险 D. 控制风险S 38. 使用重要性水平,可能无助于实现下列目的( D )。 A. 确定风险评估程序的性质、时间和范围 B. 识别和评估重大错报风险 C. 确定进一步审计程序的性质、时间和范围 D. 确定重大不确定事项发生的可能性S 55. 审计总目标是围绕( D )而界定的。 A. 国家审计 B. 效益审计 C. 财务审计 D. 财务报表审计S 76. 审计人员从成本效益的角度往往考虑采用的进一步审计程序方案是( D )。 A. 控制测试 B. 实质性程序 C. 实质性方案 D. 综合性方案S 77.
15、审计程序终结阶段的主要标志是:D A. 复核并审定审计报告 B. 建立审计档案 C. 提出审计报告和审计决定 D. 编制并致送审计报告S 84. 审计报告收件人是( A )。 A. 审计业务的委托者 B. 审计报告的使用者 C. 被审计单位 D. 证券监管部门S 86. 实施审计准则,可以赢得社会公众对( A )的信任。 A. 审计意见 B. 审计证据 C. 审计工作底稿 D. 审计人员S 88. 属于内审计证据的有( D)。 A. 购货发票 B. 销货发票 C. 银行对账单 D. 材料出库单S 91. 审计人员对现金进行监盘后填制的库存现金监盘表属于:D A. 外部证据 B. 环境证据 C.
16、 内部证据 D. 亲历证据S 92. 审计分为全部审计、局部审计和专项审计,分类依据标准是(B) A. 审计内容 B. 审计范围 C. 审计时间 D. 审计主体T 42. 通过对库存现金进行监盘取得的证据属于:A A. 实物证据 B. 视听证据 C. 鉴定证据 D. 环境证据X 20. 下列属于审计质量控制措施的是:CA. 对所有审计事项均采用详查法 B. 对所有审计项目都要实施后续审计C. 审计工作底稿的复核制度 D. 在审计业务范围内,选择简单、易审的项目进行审计X 25. 下列关于审计目标的说法中,错误的是(D) A. 审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用 B. 审计目标决定了采取
17、什么样的审计程序和方法 C. 审计目标决定了采取什么样的审计证据 D. 审计目标具有全面性和长期性X 34. 下列关于审计工作底稿的说法中,错误的是:D A. 审计工作底稿是控制审计质量的手段 B. 审计工作底稿是明确审计人员责任的依据 C. 审计工作底稿是编写审计报告的依据 D. 非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核X 36. 下列与重大错报风险相关的表述中,正确的是( C )。 A. 重大错报风险是因错误使用审计程序产生的 B. 重大错报风险是假定不存在相关内部控制,某一认定发生重大错报的可能性 C. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在 D. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控
18、制X 45. 下列审计证据属于口头证据的是(B )。 A. 会计记录 B. 座谈记录 C. 付款凭证 D. 收款凭证X 46. 下面( C )是内部审计基本准则的内容之一。 A. 社会审计准则 B. 内部审计准则 C. 内部管理准则 D. 独立审计准则X 52. 下列事项属于间接或有事项( C ) A. 未决诉讼 B. 未决索赔 C. 税务纠纷 D. 商业票据贴现X 57. 下列各项中,属于管理类审计工作底稿的是:B A. 内部控制调查表 B. 审计工作方案 C. 现金盘点表 D. 被审计单位基本情况表X 58. 下列有关审计目标的表述中。正确的是:C A. 审计目标是审计行为的过程与结果 B
19、. 审计目标在不同的历史时期是不相同的 C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次 D. 审计总目标由审计具体标准组成X 59. 下列工作中,属于审计报告阶段的是:D A. 对内部控制进行符合性测试 B. 对账户余额进行实质性测试 C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核 D. 审核期初余额X 60. 下列提法中,不正确的是( B )。 A. 注册会计师承担法律责任风险是不可避免的 B. 如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证,一定可以避免法律诉讼 C. 信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距,即审计期望差。 D. 客观地讲,审计期望差不可能消失。
20、X 64. 下列有关审计目标的表述中,正确的是(C) A. 审计目标是审计行为的结果 B. 审计目标在不同的历史时期是相同的 C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次 D. 审计总目标由审计具体目标组成X 66. 下列有关审计证据可靠性的提法中,错误的是:D A. 被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠 B. 从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠 C. 文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠 D. 被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠X 67. 下列专用术语哪些表示的是保留意见( B )。 A. 由于上
21、述问题造成的重大影响 B. 除上述问题造成的影响以外 C. 除存在上述问题以外 D. 由于无法获取必要的审计证据X 71. 下列关于审计准则的表述中,错误的是:C A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据 B. 审计准则是衡量审计质量的尺度 C. 审计准则是评价被审计单位的标准 D. 审计准则是审计人员必须遵守的行为规范X 72. 下列工作中,属于审计准备阶段的是:D A. 对内部控制进行符合性测试 B. 对账户余额进行实质性测试 C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核 D. 对内部控制进行调查了解X 73. 下列各类审计证据中,审计人员编制的会计分录调整表属于:B A. 实物证据 B. 亲
22、历证据 C. 内部证据 D. 外部证据X 82. 下列各项中,属于内部控制中控制活动要素的是:D A. 人事政策 B. 组织结构设置 C. 风险评估 D. 凭证与记录控制X 85. 下列情况,注册会计师需要严格进行期初余额的审计( A )。 A. 首次接受委托 B. 上期审计的延续 C. 所有审计活动 D. 根据审计委托人的要求X 90. 下列审计风险模型中涉及的各风险因素中决定审计人员将要实施的审计程序的性质、时间和范围的是( C )。 A. 审计风险 B. 抽样风险 C. 可接受的检查风险 D. 重大错报风险X 95. 下列有关重大错报风险的表述中,正确的是:A A. 财务报表在审计前存在
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