暂估入库业务处理流程.doc
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4、再按结算价形成最终的反映实际成本的采购入库单(即报销的蓝字回冲单)。如果下月发票仍未到,则期末处理时系统自动按原来的暂估价重新暂估入账(即暂估的蓝字回冲单),下月初再回冲,这样如此循环直到结算生成报销的蓝字回冲单为止。 暂估入库业务处理流程说明: 采购业务先到货,发票未到,本月处理。 当月,根据采购到货签收的实际数据在库存管理系统中填制采购入库单。 在库存管理系统中审核采购入库单,以证明入库单上的货物已经入库。 存货核算月末结账如下: 月末,发票未到,在存货核算系统中输入采购入库单的暂估单价,对“暂估入库单”进行单据记账,即以暂估单价计入存货明细账。 (存货核算业务核算暂估成本录入:查询条件选
5、择中对包括已有暂估金额的数据:选择否。对采购单中没有单价的查明原因后进行金额的录入。) 在存货核算系统中对“暂估入库单”制单,系统生成机制转账凭证(暂估凭证)并自动传递到总账系统。 存货系统,暂估入库单记账,生成凭证。 借:存货 贷:应付账款-暂估应付款 下月初,存货核算系统自动生成与“暂估入库单”完全相同的“红字回冲单”,同时自动计入存货明细账,冲回上月计入存货明细账中的暂估入库单。借:存货 (红字) 贷:应付账款-暂估应付款 (红字) 在存货核算系统中对“红字回冲单”制单,系统生成机制转账凭证(红字凭证)并自动传递到总账系统,回冲上月的暂估凭证(这步操作可在第步时与“蓝字回冲单”一起制单)
6、。 下月,收到采购发票后,在采购管理系统中填制采购发票。 将采购发票与对应的采购入库单做采购结算。 第一种:发票到,与采购入库单完全结算,存货系统进行暂估处理,生成蓝字回冲单(报销)制单 借:存货 贷:应付账款 第二种:发票到,与采购入库单部分结算,存货系统暂估处理时,生成已结算的蓝字回冲单。期末处理时,根据暂估入库数与结算数的差额生成未结算的蓝字回冲单,即作为暂估入库单。下月月初就暂估入库单生成红字回冲单。 借:存货 贷:应付账款第三种:情况发票未到,存货系统期末处理后,根据蓝字回冲单(暂估)制单。 借:存货 贷:应付账款-暂估应付款 结算完毕后,进入存货核算系统,执行“暂估处理”功能。进行
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