浙江钱江摩托股份有限公司内部审计工作制度.doc
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4、长职责第五节 审计员职责第六节 常规职能第七节 特别职能第二章 审计工作流程第一节 审计工作日常流程第二节 审计工作的牵制制约第三章 附则第一节 审计目标第二节 审计时间第三节 工作行为准则第四节 审计档案的内容第四章 附则第一章部门职责第一节 部门使命保证公司发展所需的各项资产、资金的真实性与合理性。行使内部审计监督权,依法检查会计帐目及其相关资产,对财务收支的真实性、合法、有效性进行监督和评价。对公司的资金运作、资产利用情况及其他财务运作情况进行分析评价,保证公司资产的真实和完整。第二节 部门组织结构1.2.1 分管的上级部门:审计委员会1.2.2 部门岗位设置:审计科科长、审计员第三节
5、部门主要职能1.3.1 根据国家的有关财经法规和本公司各项财务管理制度、资金资产管理制度及其操作细则,对公司日常财务收支及经营管理活动进行审核;检查财务人员工作是否符合会计制度和财务制度;1.3.2 对公司的会计核算和财务管理进行审计,对审计过程中发现的不完善处,做出审计意见,并提出相应的改进意见和措施;1.3.3 定期检查核对公司资金、资产(包括现金、存款、其他货币资金、发票、固定资产、低值易耗品、办公用品、存货、应收款等),以保证公司资产和资金的真实性和完整性,并对公司资产的分布情况及存在结构进行评价,对公司的资金运作的合理性和合法性进行评价;1.3.4 审核公司各项收入与成本费用的合法性
6、、合理性和真实性;1.3.5 审核公司的各种财务报表、统计报表的合法性、真实性和完整性;1.3.6 根据公司董事会决议,对利润分配情况进行审计;1.3.7 定期或不定期对专项财务数据进行审计,并作出相应的评价;1.3.8 根据对公司的审计结果作出审计报告,对公司内控制度提出建议,并提交公司审计委员会;1.3.9 建立健全审计档案并负责保管;1.3.10 配合其他部门的工作,完成审计委员会交办的其他专项审计工作;1.3.11 对各类对外投资方案及其他重大经营活动的可行性方案进行分析评价;1.3.12 评议公司年度计划的制定情况;复核公司年度、季度预算执行情况及综合考评情况;1.3.13 评价本公
7、司重要经济岗位、下属单位主要负责人和有关职能部门因辞职、免职、调离、退休等原因而离职,包括任职期间遵守财经法纪,资产保值、增值,资产、负债和损益及债权、债务、往来款项,内部往来和控制,重大决策、内部分配及其他应当审计的事项;1.3.14 审核公司对外投资子公司的生产经营情况、财务运作和资产情况,并分析评价其生产经营业绩,分析评价本公司的投资绩效;1.3.15 建设项目的预算和决算的审查;1.3.16 根据审计人员的经验判断,对认为会给公司的未来造成重大经济影响的其他事项进行专项监控。第四节 审计科科长职责1.4.1 负责对公司内审机构的设置和内审计人员的配备、组织内审计人员的业务培训和考核、支
8、持审计人员依照国家的相关法律法规及公司的规章制度行使其审计监督权。1.4.2 负责拟定审计目标和审计范围,根据目标设计审计样本,并组织审计人员根据审计目标选择适当的审计方法有序地进行各项审计工作。1.4.3 负责对每月的审计情况进行复核,并组织编写审计报告及财务分析评价书。1.4.4 负责对当年审计情况进行综合分析评价,并编写管理建议书,提交有关管理当局。1.4.5 协助公司有关部门对公司的财务情况、财务运作进行分析,为公司决策提供依据。1.4.6 负责对审计处理流程中的相关环节进行监控。 1.4.7 负责就初步审计结果与公司所审部门进行沟通。第五节 审计员职责1.5.1 根据已设计的目标样本
9、,建立、健全各项样本数据。1.5.2 每月根据已拟定的审计目标和审计范围采用适当的审计方法进行现场审计。1.5.3 根据审计情况,收集相关的事实依据,编制审计工作底稿,形成相应的审计意见。1.5.4 根据审计工作底稿,编写相关的审计报告及意见。1.5.5 根据审计报告及意见,负责编写相关审计意见处理书。1.5.6 负责审计意见的具体处理,保证意见的及时处理及信息的及时反馈。1.5.7 建立、健全审计科的档案,保证资料的及时归档,并负责管理。第六节 常规职能1.6.1 计划、控制和总结(一)部门年度计划的制定、分解、落实、修订和年终总结1、每年10月提交下年度的工作计划,报总会计师批准后存档。
10、2、每年11-12月份按月度、季度对之作合理分解至各岗位,并进行相应落实。3、在每年7月份前对当年的审计计划做出修订,并上报修订理由,报总会计师批准后归档,并付诸实施。4、每年的年终总结应与下年度计划落实相结合,定期开总结会,充分探讨得失、经验与教训,并根据当年审计出现问题的情况,确定下年度的审计重点。5、对年度计划的完成情况做总结和对比分析,并上报存档。6、对下属员工做出考评,并上报存档。(二)部门月度和季度计划的制定、日常化控制和总结1、由审计科科长下达月度计划,由下属各审计员按要求编写计划,经审计科科长认可后交总会计师。2、月末向审计科科长上交上月总结,月初向审计科长提交本月计划并在月中
11、自查计划执行情况。1.6.2 贯彻落实公司、上级部门的各项制度,确保部门各环节管理的规范化、有序化。(一)严格遵守公司发布相关文件中有关财务工作的规定。(二)严格遵守、认真执行公司或上级部门以文件形式发布的各类通知制度和规定。(三)严格遵守审计条例,按内审规范流程处理业务。1.6.3 努力优化管理,完善部门和下级单位的职能描述,制定更科学的工作条例和工作流程以及考核细则。(一)完善部门和下级部门岗位的职能描述,合理分解,明确分工。(二)编制、修订审计工作条例报上级审批,及时修订工作流程以满足工作需要。1.6.4 严格遵循“服从命令听指挥”的组织原则,对公司和上级的决议、临时性命令,坚决服从贯彻
12、。(一)服从命令听指挥,下级服从上级。(二)大局为重,公司利益大于部门利益,团队利益大于个人利益。(三)有问题及时按逆向求助的规定办理。1.6.5 客户服务责任对公司其他部门需配合完成的工作,要充分认同,保证工作的及时完成。1.6.6 公共关系责任配合公司与各级工商行政管理部门建立经常性联系并保持良好关系。1.6.7 组织管理责任(一)下级组织职能和岗位职能描述合理设置组织机构和岗位,合理描述组织和岗位职能。使每个组织和岗位均清楚自己的职责和权限,清楚自己在年度、月和季度计划以及中长期计划中的角色。(二)根据年、季、月工作计划,由审计科科长负责,使每位员工都清楚自己的工作目标和重点。(三)合理
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