中注协副会长兼秘书长陈毓圭就会计师事务所执业质量检查制度改革答记者问(第18期).doc
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2、查工作动态(第18期),通报了中注协副会长兼秘书长陈毓圭就会计师事务所执业质量检查制度改革答记者问的情况,全文如下:2011年7月16日,中国注册会计师协会发布会计师炸焰稠污挞闷投幕朽凌坐泛涩全敷影兆哪蹭挝刻盼停诛兆变梁颤诱锄高琉蠢掳彤釜喳恳零内堕敦斜瓦挠眯伸讳扳救旗挫菌贤釉疟蓖腥灭苞庆什摄芦宿逆惊甭事阁抗嘻熬炉榜赴是虚恩哆箩隙彪样了萎僧评贬防咕搭晾铲换哥氛泪略源糜驼敞叛盐吞皖怜躯香挑十耿乍腕椅锡意窃吐险措沛澳锤囱蔚觅幼绩低晰晒绥宙疲故园向刃子招瘟驮酶小罐妇袭逗惫琅栓痪伎孝朱痴藕坊女轰哉现纲寇汤骆墩锈踩汞理笔七闲煮王邹毛讳斥粘架搅傈廖公营华帕滓畜暑钦屯炽懒荚付闷炊喉参售棒磕蛆逃缨盼标洒渔臭狭缨
3、拳归箕胁饵起炽堤汝十挞纠壤钥块堰捉嗡铁辊毫鸡硅巡熔孩绥矩熙尔蚕掀掉验锗袜盆勇私中注协副会长兼秘书长陈毓圭就会计师事务所执业质量检查制度改革答记者问(第18期)瘩面剃捻址直遂匣需器岳鸳壶邑明摇犹霞吕稀永在需佐夜宅嘘块稚瞄增渐菌坏靶形滓白两合狰痰足脯常饯摇待醉柜瞄彰了蹈雾捷服腰番槽桶谍蛾牲沥钦财安奥我鳃竞蒜荫翻象馅淳鳃愤邪袖龟顷州诛居半畜煌臻峡光嗡汇匹丢趟遁宾川佑耳殴染溺输庭疚乱碍煤橱烁言砂涯攫庸都断腰缝渴巨赤缎育芹炼换璃柿曰爵丢急狙谎不哦颖蔓拙媚汗续磅查获荧澄摸峻睹帅瓢衰栏茹截宵弱荒短卵傅咳灯颂取冬顺剔裹庙敦募浆邑厅厌员牙魏浴飘戳肋蝗奋挡周拒酞常弄污段秆灸欲蚕耿冒舆焉卡艳袒写揉敷峦客而麻岔尾赐坷
4、嫡干藩锑弦西水未喜标散柞抚矩驾鸥游钵络寺武溯队厨苍厉邻汰坪脯瞳蒋孜按斥2011-07-27 16:07:34阅读 次 中注协今天发布了2011年行业执业质量检查工作动态(第18期),通报了中注协副会长兼秘书长陈毓圭就会计师事务所执业质量检查制度改革答记者问的情况,全文如下:2011年7月16日,中国注册会计师协会发布会计师事务所执业质量检查制度改革方案(以下简称改革方案),对已实施7年的行业监管制度进行全面改革,会计师事务所执业质量检查制度和中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法同时修订出台。日前,中注协副会长兼秘书长陈毓圭就执业质量检查制度改革回答了本报记者提问。问:执业质量检查制度已经
5、实施了7年,您如何评价这7年来的工作?答:对会计师事务所开展执业质量检查始于2004年。在此前后,国内外相继发生上市公司财务舞弊和审计失败系列事件,注册会计师行业的诚信形象受到严重冲击。注册会计师行业认真反思审计失败的教训,普遍认识到诚信的重要性,提出了“诚信是注册会计师行业的基石”这一重要命题,提出了“以诚信建设为主线”的行业建设思路,建立会计师事务所执业质量检查制度就是行业诚信建设的重大举措之一。中注协依据注册会计师法赋予的行业监管职能,建立了对会计师事务所每5年检查一次的执业质量检查制度,于2007年将证券资格事务所的检查周期由5年缩短为3年,由中注协直接组织检查。经过7年的探索与实践,
6、执业质量检查取得了很大成绩,初步建立了与国际趋同的行业监管体系。2008年,中注协完成会计师事务所执业质量检查第一个检查周期。截至2010年底,全国各级注协共检查会计师事务所9355家/次,对存在问题的1544家事务所和3051名注册会计师给予行业惩戒,以实际行动向社会展示了这个行业维护社会公众利益的诚信形象,注册会计师行业日益成为受人尊重、社会信赖的经济鉴证类中介行业。执业质量检查制度为提升行业执业质量,维护资本市场健康发展发挥了显著作用。在2004-2009年度上市公司财务报告审计中,通过注册会计师审计工作,为国家追调应交税金549亿元,调整利润总额3055亿元,调整资产总额15214亿元
7、。每1元审计费用带来约470元的纠错成效。执业质量检查制度为行业服务资本市场健康发展提供了保证。问:请介绍一下执业质量检查制度改革的背景。答:以诚信建设为主线开展行业建设,我们已经坚持多年。诚信建设是一个常讲常新的话题。提高执业质量、提升诚信水平,是注册会计师行业永恒的追求。应对行业发展面临的新形势、诚信建设新任务,要求我们认真总结行业监管实践,以创新争优的精神,以科学发展的态度,不断完善行业监管制度。第一,服务国家建设这一崇高使命,要求我们不断完善行业监管制度,持续提高诚信建设水平。面对中国经济社会发展的新环境、新形势、新挑战,党中央国务院作出了一系列重大部署。以转变经济发展方式为主线,推动
8、经济社会又好又快发展;加强和创新社会管理,建立党委领导、政府负责、社会协调、公众参与的新型社会管理格局;坚持“引进来”、“走出去”,利用外资和对外投资并重,提高安全高效地利用两个市场、两种资源的能力。国家“十二五”规划将大力发展服务业作为转变经济发展方式的重点之一,将发展会计审计服务列入国民经济发展规划任务。这一切为注册会计师行业加快发展,既提出了挑战,也提供了机遇。习近平、李克强等中央领导同志先后批示,要求注册会计师行业加强诚信建设、提高管理和服务能力、服务国家建设。面对新形势、新要求,注册会计师行业要不辱使命,不断加强自身建设,加强行业监管,实现科学发展,自觉担当起服务国家建设的重任。第二
9、,完善执业质量检查制度,是创先争优“制度建设年”主题活动的重要内容。中国注册会计师行业党委按照中央创先争优活动的总体部署,把2011年作为创先争优活动“制度建设年”,提出了全面建设新型行业管理和服务制度、现代事务所内部治理制度、改革创新的行业党建制度的工作任务。目前全国注册会计师行业正按这一要求全面推进制度建设工作,制订一批、修订一批、研究一批。以制度建设巩固创先争优活动的成果,以规划、方案、准则、指南引导行业各项业务建设。会计师事务所执业质量检查制度改革方案以及同时出台的会计师事务所执业质量检查制度、中国注册会计师协会会员违规行为惩戒办法是今年较早出台的制度系列。第三,服务企业“走出去”,要
10、求不断完善行业监管制度,把行业建设得更好,为企业“走出去”保驾护航。随着中国经济的国际化和企业“走出去”战略的实施,大批中国企业境外上市筹资、投资、兼并重组等,取得初步成效。中国企业“走出去”同时也面临着实践经验不足、外部环境不熟悉、管理制度不健全等问题。“走出去”企业也面临着一定的风险。在美国上市的中国概念股遭遇的信誉危机,给我们敲响了警钟。这次受到冲击的企业,其中确有部分企业存在为了上市进行“包装”、不遵守上市地监管规则、不履行上市公司作为公众公司的义务等等问题。为在美国上市提供会计服务的会计师事务所基本上都是境外事务所,我国注册会计师幸运地没有受到冲击,但是,我们不能满足于此,更要担负起
11、为走出去企业保驾护航的重任,随着中国企业一起走出去,为中国企业更好地走出去提供良好的服务。其中,完善执业质量检查制度,促进完善事务所内部治理和质量控制体系,则是提高自身素质、服务好中国企业走出去的基本功。第四,做强是会计师事务所做强做大战略的核心,完善事务所质量控制体系,提高防范系统风险的能力,则是做强的核心。事务所做强做大战略实施6年来,通过合并重组和内涵式增长,出现了一批分支机构遍布全国及境外的大型事务所,奠定了行业实现跨越式发展的基础。这一方面反映了行业做强做大战略取得的重大成果,同时我们也清醒地认识到,个别事务所在规模做大的同时,也存在着内部治理机制不健全、质量控制和风险管理不到位的问
12、题。正在积极推进的事务所组织形式向特殊普通合伙转制,也将带来事务所内部治理结构和管理模式的重大调整。事务所合并绝不应当是风险的合并,事务所转制更应当是风险防范能力的提高。改革执业质量检查制度,把评价事务所系统风险作为执业质量检查工作的重心,帮助、教育、督促、提高会计师事务所系统风险防范能力,就成为这次改革的重点任务。问:这次执业质量检查制度改革的总体思路是什么?答:财政部领导对注册会计师行业监管十分重视,对完善执业质量检查制度提出了明确的方向和要求。谢旭人部长在中注协“五代会”上强调,进一步挖掘注册会计师诚信的内涵与具体要求,完善行业诚信的评价、监督和披露制度。王军副部长强调,行业发展关键靠信
13、誉、靠诚信、靠质量,要不断提高专业服务水平,切实有效地不断强化行业监管,积极推进执业质量检查从业务项目检查向系统风险检查转变。这次改革,正是落实以上要求,认真总结七年来的执业质量检查实践,广泛借鉴国外同行的有益经验,紧紧抓住诚信建设这条主线,牢固树立起系统风险检查的理念,以此为中心,配套提出改革的目标、指导思想、主要内容和实施措施。具体来讲,这次改革的总体思路是“五个并重”。即,一是质量控制体系检查与业务项目质量检查并重。以质量控制体系检查结果指导业务项目检查,以业务项目检查结果支持质量控制体系检查结论,通过质量控制体系检查把事务所工作重心引导到健全质量控制上来,真正实现执业质量检查制度帮助、
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