国有公司工程项目审计办法-模版.docx
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1、公司工程项目审计办法 第一章 总则 第一条 为了规范公司(以下简称公司)工程项目审计工作,保证审计质量,准确反映工程项目管理和效益的真实情况,根据公司内部审计工作办法和公司对项目管理的有关规定,参照中国股份公司工程项目审计办法,结合公司实际情况制定本办法。 第二条 本办法所称工程项目审计是指依据国家有关法律、法规、中国股份公司和公司的有关规定、办法等,对本单位承担的工程项目施工全过程的内部控制、风险管理、财务收支、经营管理和经济效益等所进行的监督和评价活动。 第三条 工程项目审计的目的是为了规范项目经营行为,强化项目成本控制,增强项目风险管理意识,提高项目整体管理水平和盈利能力。 第四条 本办
2、法适用于公司及子(分)公司承揽施工的所有工程项目。 第五条 内部审计部门应根据公司的工作重点和项目实际,确定审计项目,纳入年度审计工作计划。 第六条 内部审计部门应建立在建重点工程项目监管台账(见附件 1)和审计项目跟踪台账(见附件2),动态关注公司重点工程项目的经营状况和往年审计项目的整改情况。若发现项目存在较大经营风险,审计部门可临时确定实施工程项目审计。 第七条 根据被审计项目情况和管理需要,内部审计部门可邀请公司相关部门派员协助实施工程项目审计。 第八条 施工期间更换项目经理的重点工程项目,应结合经济责任审计办法的有关规定,开展任期经济责任审计。 第二章 审计内容 第九条 工程项目审计
3、主要是审查项目部对国家法律、法规和公司各项规章制度的遵循情况,反映项目部的经营结果,揭示项目部存在的经营风险,评价项目部的经营管理情况。不同类型的工程项目,在不同的施工阶段,审计的方法和审计的内容应有所侧重。对工期跨度长、产值比较大的重点工程项目,应持续跟踪审计,一般应结合项目施工特点,分阶段开展前期、中期和终结三个阶段审计。 第十条 工程项目前期审计的重点是合同签订情况、劳务队伍选用情况、主要物资采购情况、合同后评估情况、内控制度建立情况等,具体内容如下: 1、 公司与业主(甲方)签订的施工合同是否符合有关法律法规的规定,是否以投标文件和投标书为依据,合同的基本内容是否完整、规范,对有失公平
4、的条款是否制定相应防范措施,投标中的漏项、预期变更和索赔项目有无超前采取准备措施。 2、 子(分)公司、项目部是否按照公司的有关办法使用劳务队伍,开工前是否签订了劳务合同,合同内容是否规范,合同单价是否合理,双方责、权、利是否明确。 3、 子(分)公司、项目部是否按公司的要求进行合同后评估,编制收入成本预算;公司与项目部是否签订了承包合同,是否下达了经营考核指标,双方责、权、利是否明确,责任目标是否清楚,考核、奖惩制度是否健全。 4、 项目施工组织设计是否按规定程序编制,是否经过批准,设计图纸是否到位。 5、 项目材料采购、机械设备租赁是否通过招标或其它合规、合理的方式进行,双方有无签订合同,
5、合同文本格式是否规范,条款是否完整和严谨,合同单价确定是否合理。 6、项目部机构、岗位设置和人员配备是否符合内部控制制度的要求,各部门职责是否明确,岗位分工是否合理。 7、 项目部是否按内部控制制度的要求建立了包含项目财务管理、设备管理、材料管理、合同管理、劳务分包管理、安全质量管理、施工技术管理等项目管理制度,管理制度是否严密,是否与公司各项管理制度相一致,各项制度是否得到严格执行。 8、 项目部是否建立了各部门、各岗位人员共同参与的完善的风险管理机制,能否对项目部存在的各类风险进行识别和自我评估,是否建立了相应的预警机制和应急预案。 第十一条 工程项目中期审计是项目过程控制的重要环节,审计
6、的重点是国家财经纪律的遵守情况、公司各项管理办法的贯彻落实情况、项目部内控制度的运行情况、项目部经营管理情况等,通过审计,分析影响项目部利润实现的主要因素,揭示项目经营管理中存在的主要风险。除前期审计的内容外,还应包括如下内容: 1、 项目部内控制度是否有效执行。 2、 项目部所有经济业务是否都签订了合同,合同评审程序是否规范,合同内容是否完整、规范;合同是否得到全面履行,合同履行中是否存在损害企业利益的行为。 3、 项目部是否实现了上级下达的经济效益指标,经营结果是否真实,成本控制措施是否落实到位。 4、 项目财务核算是否规范,财务列账依据是否充分,财务手续是否齐全,各项收支是否合规、合法,
7、各项资金是否按要求及时支付或清缴,资金流向是否清晰,有无违反财经纪律的情况,会计基础工作是否规范,会计科目的使用和账务处理是否准确,会计的确认、计量、报告是否及时准确,是否严格执行了建造合同的有关规定,债权债务是否按时对账、签认并及时清理。 5、 项目部对分包队伍的结算是否真实,有无虚假结算、超计价的情况;对分包队伍的结算单价是否合理,是否有分析测算依据,是否认真执行公司的限价指标,超限价部分是否履行了审批手续。 6、 项目物资管理工作是否规范,采购、验收、保管、领用、盘点、废旧物资回收等关键控制环节是否有效,手续是否完备,是否建立了相关台账,主要材料是否存在严重超耗情况。 7、 项目外租设备
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