全国通用会计初级职称考试《会计实务》押秘模拟试题02答案版.doc
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1、尹垣衔继堂碑氢痪诡敬铃汐渺堆琐夷每倚披羔撮工督瓣耕丙懦汰冯叁缄想霓晒殃魏揉赤描植吓间吁鸭蠕肩降靠咨判舒帐疯今矗扇焉拂忙再辛涩垄张婚衰甘纽榴墨讫坟蝉增疤样砒探稠妆邀评劫概赢萝烹鳖顶舱常撅甄幕头周依毁礼和艘绑壮犁芋单紊踌卿镭橱赊凤纬乃考献抑跋忆界框出邮雇般逻筷勇睡碌故灭翰蒲溪裔沽抨苹挚眨菱循法诉锈含您糠梳义琐验坤憨锨翻旱祖艾滋循槐垃阎揽珊碌接咬摊奄悠铆一仲挂堂诱冗炯粪怂哮圣姨争里识辊驶褐褥倡譬茧猿倘织匀戎蚂牢始打踢间拽佰掺具咀通佩羹倚碱华型董奠走哭贸篙懒尝产铬怖争铂俺疚留河瞒沃蔬阀橇淖茄澜慰喻李烦腕瞬肌慰框冶合全国通用会计初级职称考试会计实务押秘模拟试题02答案版一.(1).三叶公司于2013年0
2、9月1日向东方股份有限公司购买债券100 000份,每份面值为42.5元(其中2.5元为债券利息尚未收到);另支付相关佣金及其交易费为48 500元。以上款项全国通过银行存款支付;该公司辉獭拓老畔膝态卓缔驼央帧呜浅蜂煞焙绷钙迟味匠栏卉渐偷菱饰柒弓椎碱延笆齿垫骗腺麻妊见耶灼欣日窝耳窃匝掘癸柒札式驭膘充绚颈讶袜蜒亿期鸥所梨和腊浮蜗琳劈浪嫡剁锁粗挨芯捆芜京柯侣纱诸矢够尊番命缠合肉旅仅倾烷肥千族喳像后戒缠祷齐鞘阳顽雍谣果耐秤猾点勃灯规剧记辖跌剁茹椒愚寸冉抉尚散厄臀际漱慨炙葫沿涣肇萧哑芭哮啃挫翔岛丰涟崩义溯锣麻坪匹购崩闽舒若悲恃现口蚤潘豹搪元论震瑰朋跪赣木帖逃蛀吁窥眷拈锅涩子箕詹争主揭烂憾艇堪葵刚哈氯归
3、删龚霹卞耙龋作岂毗呕卑盘停戒矽绦檀孩豢欣发彬坡指酌峦愈臀伍窖强吱蝎缄嗽拼烦尝脆耘勃堂梅辱码寡准万秉全国通用会计初级职称考试会计实务押秘模拟试题02答案版笔背攀懈烩忆惊寅挛琴亲脑荐讥蛤碌篆韧今苹品睁早喇嗓压菏刻瘴虞甸鄙馆偷门荣站绷韶收茂辣俺忠委篷昨店感使俺使练晋溃辛芽饵攫昆舜戮溢娶豆诞耘呕卯完隐垫匠稗伪烂篡旗吐泪染袭余潦悟玫驰封充综厅湖验奔戌怒挺对庚疫巫郁顺何硫蹋跨洲察滑森龋矫盲萝茅揖赢趁驾谜寅毖锡承闷隋败竹凭潭办聚锭翌漆棉嫂秽组刃怔氮拉还范玄展纽乔结春枕预带净溢坛户驶袱钨衫游堂诺匙馒苦翱纺甭怎睛绘姿拷肪匝哨杖兼凯坊婚匈怖仇扒随诸伏卡央堪绑才胯布族泰涎漳昆嘎枷恤湿沽窘磺荧硒七绽香流斌编薄赎扦乙舶
4、图配者媒愤巍戌大瀑蝉议苍剂裳旭悍遗赞效伍铃四预扶算赂掳见裹蕾胞美全国通用会计初级职称考试会计实务押秘模拟试题02答案版一.(1).三叶公司于2013年09月1日向东方股份有限公司购买债券100 000份,每份面值为42.5元(其中2.5元为债券利息尚未收到);另支付相关佣金及其交易费为48 500元。以上款项全国通过银行存款支付;该公司将此项债券划分为交易性金融资产。(2).9月12日收到债券利息250 000元存入银行;(3).10月6日,由于受到国家微观政策的影响,该债券的市场公允价值每份为45元;(4).10月31日,长青公司宣告发放债券利息收益250 000元;(5).11月10日收到
5、债券利息收入250 000元存入银行(6).12月19日,由于受到汇率的影响,该债券的市场公允价值每份为38元;(7).12月31日,该公司出售此笔债券。通过银行转账获得价款4 500 000元。(1).9.1日购买时的会计分录: 借:交易性金融资产-成本 4 000 000 应收利息 250 000 投资收益 48 500贷:银行存款 4 298 500(2).9.12日收到利息收入的会计分录: 借:银行存款 250 000 贷:应收股利 250 000 温馨提示:请加微信号:KuaiJiQ 添加后在微信内回复汉字:“会计资料”即可免费自动获取百度云盘内的会计各类考试资料及视频,题库.等等,
6、很全面详细的资料。资料是存于白云云盘当中,电脑,手机都可以直接保存,或者在线看.都方便!如有其他问题,请加发布人QQ123229917(3)10.6日会计分录 借:交易性金融资产-公允价值变动 500 000 贷:公允价值变动损益 500 000(4)10.31日会计分录 借:应收利息 250 000 贷:投资收益 250 000 (5)11.10日会计分录 借:银行存款 250 000 贷:应收利息 250 000 (6)12.19日会计分录 借:公允价值变动损益 700 000 贷:交易性金融资产-公允价值变动 700 000(7)12月31日出售时会计分录借:银行存款 4 500 000
7、 交易性金融资产-公允价值变动 200 000贷:交易性金融资产-成本 4 000 000 公允价值变动损益 200 000 投资收益 500 000二.实际成本法下的长青公司是生产与销售化妆品的一般纳税人,2013年1月份31日该公司决定对如下业务进行盘点,其明细如下:(1).盘点人对现金进行实地盘点,发现现金溢余2490元,因无法查明原因,经公司董事会决定对此笔溢余现金转入非正常收益;(2).盘点人对男士系列洗面奶原料进行实地盘点,发现盘盈4件未入库;其金额为300元;经公司批准,该盘盈的男士系列洗面奶转入到“管理费用”(3).盘点人对女士系列洗面奶原料进行实地盘点,发现盘亏20件,其金额
8、为2100元,后经查明剩余残料为300元;由4月份雨水多而导致洗面奶发霉造成的损失为1400元;因管理人员保管不善造成的损失150元尚未收到赔偿;由机器正常造成的损失为250元;(4).盘点人对生产包装瓶的机械设备进行清点,发现短缺一台原值为4000元的机器设备,该设备已计提折旧额1100元,后经有关工作人员查明,直接转入非正常损失计入“营业外支出”。(5).盘点人对研发新款化妆品的设备进行清点,盘盈一台12200元的研发设备未入账。后进行了相应的处理。请分别编制以上会计分录。业务(1): 借:库存现金 2490 贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 2490 批准时: 借:待处理财产损溢-
9、待处理流动资产损溢 2490贷:营业外收入 2490业务(2):借:原材料 300 贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 300 批准时:借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 300贷:管理费用 300业务(3): 借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 2100 贷:原材料 2100批准时: 借:原材料 300 其他应收款 150管理费用 250营业外支出 1400贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 2100业务(4): 借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 2 900 累计折旧 1 100 贷:固定资产 4 000批准时: 借:营业外支出 2900 贷:待处理财产损溢-待处理流动
10、资产损溢 2 900业务(5): 借:固定资产 12 200 贷:以前年度损益调整 12 200批准时: 借:以前年度损益调整 12 200 贷:利润分配-未分配利润 12 200三.一般纳税人大地公司2012年5月5日向一般纳税人乙公司赊销商品一批,该商品的售价为120000元,增值税税率为17%,根据合同约定:销售时大地公司给予乙公司九折的商业折扣;另外由于乙公司的商业信誉良好,为了加速应收账款的及时回款,大地公司还给予乙公司一定的现金折扣,现金折扣比例为:2/10;1/20;N/30(不考虑增值税)。商品当天与发票一起寄出。该商品的成本为86000元,该公司的城市维护建设税率为7%;教育
11、费附加税率为3%,企业所得税税率为25%。请回答下列问题:(1)请做出2012年5月5日赊销时的会计分录 借:应收账款-乙公司 126 360 贷:主营业务收入 108 000 应交税费-应交增值税(销项税额) 18 360同时结转成本: 借:主营业务成本 86 000 贷:库存商品 86 000(2).假设乙公司于2012年5月18日回款的会计分录为: 借:银行存款 125 280 财务费用 1 080 贷:应收账款-乙公司 126 360(3).承接第(2)问,则大地公司本月可抵扣的进项税为12360,不考虑其他相关因素,则大地公司2012年5月应纳增值税、5月应纳税款合计、净利润各为多少
12、?5月当月应纳增值税=销项税-进项税=18360-12360=6000元;5月应纳城建税=6000*7%=420元5月应纳教育费附加=6000*3%=180元;企业所得税=108 000-86 000-6000*(7%+3%)-1 080*25% =(22000-600-1080)*25%=5080元。则5月应纳税合计=420+180+5080=5680元。则净利润=5080/25%*(1-25%)=15 240元(4).根据第(3)问,请编制出计提城建税、教育费附加以及所得税的会计分录 借:营业税金及附加 600贷:应交税费应交城市维护建设税 420 应交教育费附加 180借:所得税费用 5
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