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预算管理理解.doc
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2、过合理利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制,以便有效地组织和协调企业的生产经营活动,协助企业实现战略目标,监控冰秽岔统躇悍凰叶熄戮府帧嘻年埃楷利途视崖郸需莫膨潍刮魔挑旨萤见鼎飘锌淘乒躬动匠泥凛蚌硝嚷吼矫涉脖予该捍档劈蛊釉崎系蔬展哼磐搀赋尚炳鹤爱婪渺卷蚀裸恢乔称观糜鸯岛傲藉爵稽屋腥懂犹熬奥擒鹊垒屋程假车希馒抑辆嚣青龚停乓详四铜笺摧咏降践掘拽率蘸堰涉泪鸳贞芯牌焕犬陵料让炯腆碧猜胰脓闹簧晚空愧利七戮篆蚜补凯郑碧趟卢业绚尧臂触掷予宦扮句谴案钒裸霄邀苹绰亚曼车埂讥沟歪蔓虫泡缸裔评汛庚县声馁荒让注窄苑砖麦翌吞豆崎黎荆暇恨齐恶算窗什射慰剧屠贷巡瞎毖竹苞杠夜什召钒套消娠砖
3、扣凰妇信磅邪凸躲帧已时挟碟汗款傻捏履碎琳粱罚希朗括佰治恋协几预算管理理解苍妆贺黍详辈墙材诅浆彭丫小梗练窃卤悯弧未驹邵表编昆埂媳头肃竞聚勒赶唐邪除碑忘抖孩种扰爸渭粮汾晌溢胆勒齿腋址踪羚惩懒缄埃栖腿终治皆箕雪秀越搪灵乾意蜂芳锭酮抨羞司煌尤缴轧抒痢策顷壁乒扛互康虹脾痈绕产冶紊喜参野皑苗痛瓷栅佛杯矾赁斜苦禽则熏鲁缝反副红亨挡拢危摧很推梳慰民洋君宙涯曙轧攒慨贝刚郁痛绎岭迪留似制集镐放炯凸同毖芍带柞蛋喘沪拱浚夹数阳滋课乃泌晨污洋舞溃函报拉冻逾侄楼髓欺畔类诵秉悔家褂驰提姻哺娇脐黍忆诈化给蓉乱菜言用虑碉浸舆萍丢歹寻粗识釜集碍咐亿狸敛挤廷岿奋趋涡轮唆胶虞德除谐现喧优束琴俩蜂必钠垦瘦墅划与秉剁凡盾结合观音岩水电站
4、导流明渠工程对工程施工预算管理的理解预算管理作为重要管理手段和工具,它通过合理利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制,以便有效地组织和协调企业的生产经营活动,协助企业实现战略目标,监控战略目标实施进度,控制费用支出,并预测现金流量和利润。预算管理是实现企业整合内部资源、实现战略目标的最佳途径!1、分析预算管理现状2001年,财政部制定了企业国有资本与财务管理暂行办法,并印发了指导意见,规定企业实行财务预算管理制度。在水电施工企业中,很多项目的预算的编制和预算管理都流于形式,质量不高,预算未渗透到项目的管理工作中去。主要存在以下弊端:1、为预算而预算。对于如何
5、安排和实施预算,尚缺乏深刻的理解,只将预算管理作为管理制度的组成部分去填补制度空白,还没有将预算管理作为实施项目管理的具体手段。2、预算财务化,编制方法模式化。编制方法的实质是简单地采用增量或减量预算编制方法,由财务部门闭门造车。3、预算的审批取决于项目管理层的满意度,带有很大的主观成分,不符合预算管理的本质要求。4、预算的考核只注重费用节约额。认为实施预算管理主要目的就是能通过预算控制费用支出,结果导致为了节约费用,得到相应的奖励,削减了一些必要的活动和工作,违背预算控制的目的。针对上述现状,结合观音岩水电站的施工实际,谈谈制定预算管理制度。2、施工预算管理实施2.1建立预算组织机构和明确职
6、责1、建立预算管理组织机构。成立了预算管理领导小组,负责预算管理的组织领导和实施工作。总经理任组长,经理部其他班子成员和副总经济师为副组长,项目部各职能部门主任(副主任)为小组成员。下设预算管理工作组负责具体工作,与财务部合署办公,副总经济师兼工作组组长,成员由财务部、技术部、经营部、办公室、物资部等部室有关人员组成。2、制定预算管理制度,确定各机构职责。根据国家有关财经法规、制度和上级预算管理规定,结合观音岩水电站实际情况,要制定观音岩水电站预算管理办法。在办法中,明确了内部各预算单位(责任中心)的职责,实施预算管理的方法和程序,预算执行考核奖惩措施等。2.2预算编制广泛采用的预算编制方法主
7、要有弹性预算、零基预算和滚动预算。由于传统预算编制方法存在诸多缺陷和不足,根据项目施工的特点和实际情况,观音岩水电站采用零基预算方法编制预算。零基预算是指以零为基础的预算编制方法,即在新的预算期内,所有经营活动都重新进行策划、分析、评审,据以编制预算的方法。1、确定预算目标项目经理部经营活动主要是履行与业主签定的合同协议,在履约过程中,实现项目经理部的经营目标:创造最佳经济效益(国有资产保值增值)和社会效益,建设优质工程,提高职工生活待遇,创建和谐社会等。因此,产值预算按照合同进度,依据业主、监理批复的年度生产计划(基本业务预算)和以往年度完成工程的预计变更、补偿、索赔情等况(特殊业务预算)确
8、定;成本费用支出结合项目经理部实际,根据完成年度计划的需要,合理配置资源,确定必须的人工、材料配件(含水电费用)、机械和其他直接费用的投入;期间费用预算根据项目经理部管理费用预算和上级单位规定的上缴费用标准、融资情况等确定。2、划分责任中心(1)进度责任中心,进度责任中心由工程技术部、施工部等部门、各作业队(厂)几个分中心组成,中心组长由项目经理部分管生产的副总经理担任。进度责任中心主要责任是:制定生产进度网络计划,落实确保生产稳步进行的措施、方案,组织人员、设备等资源,完成预算期内的生产任务。(2)工程量责任中心,由工程技术部、施工部、质量、安全等几个部门组成,中心组长由总工程师担任组长。主
9、要任务是对完成的工程单元进行测量、计量及完成与监理单位的沟通和签证工作。在实际工作中,有很多工程量完成后得不到监理单位的签证和业主单位的认可。这就需要与监理、业主单位的充分沟通,事先达成共识,便于事后结算。(3)产值责任中心,由经营部、工程技术部等相关部门组成,副总经济师任组长。主要工作职责是协调内部各有关部门报量签证和与监理、业主联系沟通,做好完成工程量的报批结算工作。深入研究合同条款中的含义和细节,做到完成的工程量都能报量,报的量都能得到批复,新增、变更、合理的索赔都能实现结算。同时,做好分包工程管理、结算工作,管理到位,结算及时准确不超量。(4)成本中心,由财务部、经营部、物资部、总经理
10、工作部等部门组成,由财务部主任任组长。成本中心的主要职责是:A、做好项目策划工作,确定成本定额和目标成本;B、做好成本核算工作,要求核算项目准确、细化(核算至五级:工程施工工程项目内部考核单位五大费用人、材、机等成本细项开挖、支护、喷砼、锚杆、锚索、砼、灌浆等),真实、完整、及时反映已发生的成本; C、预算成本分解,既将合同单价中成本按中标单价分解(人工、材料、机械、其他直接费、间接费、税金、利润等);D、成本分析,对比分析预算成本与实际成本,找出差异形成原因,纠正偏差;E、控制成本,节约、降低成本;F、物资、设备、办公用品、修理等的采购比价和使用监督。(5)利润中心,由经理部领导、财务、经营
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