国有企业建设股份有限公司财务指标控制管理暂行办法模版.doc

*股份有限公司财务指标控制管理暂行办法
第一章 总则
第一条 为加强对中国交建各单位财务指标值控制，引导各单位更加注重发展质量，有效防范经营及财务风险，保障企业持续健康发展，特制定本暂行办法。
第二条 本办法适用于中国交建各子公司，集团除中国交建外的其他子公司参照执行。
第二章 控制财务指标体系
第三条 控制财务指标体系以反映流动性、资产质量、资本实力、综合偿债能力指标为主，包括流动比率、资本化比率、流动资产周转率、应收账款周转率、存货周转率、资产负债率、净利润现金保证比率。
第四条 具体控制财务指标计算方法如下：
1．流动比率=流动资产/流动负债
2．资本化比率=长期负债/(长期负债+股东权益) *100%
3．流动资产周转率=营业收入/平均流动资产总额
平均流动资产总额=（期初流动资产总额+期末流动资产总额）/2
4．应收账款周转率=主营业务收入/平均应收账款余额
5．存货周转率=主营业务成本/平均存货余额
平均存货余额=（期初存货+期末存货）/2
6．资产负债率=负债总额/资产总额*100%
7．净利润现金保证比率=经营活动净现金流量/净利润
第五条 中国交建财务部可以视实际情况，对本办法第四条控制财务指标体系所列指标进行修订、调整。
第三章 控制财务指标预警预控标准
第六条 中国交建结合市场情况和金融环境等宏观因素，定期下达各单位控制财务指标的标准值、严控值。标准值反应映指标行业的正常水平，各单位应努力使控制财务指标值向标准值靠拢；严控值为控制财务指标值的控制限值，一般情况不得突破。
第七条 控制财务指标预警预控区间分为安全区（绿灯区）、预警区（黄灯区）、危机区（红灯区）三个区域。指标值超过标准值的区间为安全区，表示指标不需控制；指标值在严控值与标准值之间的区间为预警区，表示需要应采取措施进行适当控制；指标值突破严控值的区间为危机区，必须采取严厉措施，尽快改善指标。
第四章 控制财务指标的监测管理
第八条 流动比率监测管理
流动比率按季进行监测，对于当季流动比率突破严控值的单位，中国交建将予以警示；半年度、年度流动比率突破严控值的单位，不得增加新的短期借款，如以后流动比率符合严控要求，可增加短期借款，但新增短期借款额度应进行有效控制，以确保新增短期借款后流动比率不突破严控值。
第九条 资本化比率监测管理
资本化比率按季进行监测，对于当季资本化比率突破严控值的单位，中国交建将予以警示；半年度、年度资本化比率突破严控值的单位，不得增加新的长期借款，如以后资本化比率符合严控要求，可增加长期借款，但新增长期借款额度应进行有效控制，以确保新增长期借款后资本化比率不突破严控值。
第十条 流动资产周转率、应收账款周转率、存货周转率监测管理
流动资产周转率、应收账款周转率、存货周转率按季进行监测，对于当季三项指标任何一项突破严控值的单位，中国交建将予以警示；半年度、年度三项指标任何一项突破严控值的单位，不得增加新的短期借款，如以后三项指标均符合严控要求，可增加短期借款，但新增短期借款额度应进行有效控制，以确保新增短期借款后三项指标不突破严控值。
第十一条 资产负债率监测管理
资产负债率按季进行监测，对于当季资产负债率突破严控值的单位，中国交建将予以警示；半年度、年度资产负债率突破严控值的单位，不得增加新的长、短期借款，如以后资产负债率符合严控要求，可增加长、短期借款，但新增长、短期借款额度应进行有效控制，以确保新增长、短期借款后资产负债率不突破严控值。
第十二条 净利润现金保证比率监测管理
净利润现金保证比率按季进行监测，对于当季净利润现金保证比率突破严控值的单位，中国交建将予以警示；连续四个季度净利润现金保证比率突破严控值的单位，给予暂停一个季度新增短期借款处罚。
第十三条 对于因指标超过严控值，不能增加长短借款的单位，确因特殊业务需要增加长短期借款的，实行一事一审批制度，即申请单位就单项增加借款事项书面报告中国交建财务部，由中国交建财务部会商资金部并报经中国交建财务总监审批同意后，方可按规定程序办理新增借款手续。
第五章 控制财务指标的报告与分析
第十四条 中国交建财务部每季度定期发布控制财务指标的监测分析季度报告，报告应提交资金部、各单位，作为实施监测管理的依据。季度报告基础数据以季报为准。
第十五条 中国交建财务部每年财务决算完成后应发布控制财务指标的监测分析年度报告，报告应提交资金部、各单位，作为实施监测管理的依据。年度报告基础数据以年度财务决算数为准。
第十六条 对于控制财务指标计算得分在40分以下的 单位，应提交专项分析报告，提出整改措施，限期整改；在控制财务指标计算得分未达到40分以上前，中国交建将不予审批其新增银行借款、不予审批新的投资项目、不予提供借款担保。

第六章 附则
第十七条 本办法由中国交建财务部负责解释和修订。
第十八条 本办法自发布之日起施行。

附件1：
中国交建控制财务指标计算得分计分规则

指标名称
权重
安全区
（绿灯区）
预警区
（黄灯区）
危机区
（红灯区）
流动比率
20

该项指标得满分

该项指标得分=权重/2+（指标值-危机区限值）/（安全区限值-危机区限值）*权重/2, 计分只取两位小数。

该项指标得零分
资本化比率
20
流动资产周转率
10
应收账款周转率
5
存货周转率
5
资产负债率
20
净利润现金保证比率
20
综合得分
100
100
[40，100）
（0，40）

6