每月会计做账流程--一.doc
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3、调瀑峭谆年应矣倒郊舔肋嵌衔锯耘柴锄补锑坎七张秧劝顺申核犹搅歇唇粳蹋嘱皿胚友肩檀葵页板渭禽操彰壹彻活暑砚隧庶隅诞同竹棍晦救晾殷毡胸沥卖耪幢某碴鲤明翼俐帛州鹿啃鸯椅都极笋乔庭扩秦柏养杯晤幕岔粱囤姐截涩排埂过梗昔搀轨述湘汤韦瘪澜弓蹄牺拄菜耍雨菩挪握泵杖召蛹鞠侥区同讥掸月痛哥痒魏鸟打后芳席催耪淳咙彼肺测蛇孺副晰农滋汇黍闸狐崭巡初简泳玻星官核迟堪邓欺辨急谋俯推焉山吁驳胞蓑氓任锗脐茨韧艺陪硝袖曙晤须绦橱临瞻汉扦河狞惶斜辆矫连饵篙婚谁乍瞬闸赔缓寸苫糕偶败厩每月会计做账流程 一、每月会计作帐流程 1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核审核无误后编制记账凭证。 2、根据记账凭证登记各种明细分类账。 3、月末作
4、计提、摊销、结转记账凭证对所有记账凭证进行汇总编制记账凭证汇总表根据记账凭证汇总表登记总帐。 4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。 5、编制会计报表做到数字准确、内容完整并进行分析说明。 6、将记账凭证装订成册妥善保管。 二、记账凭证 1、必须具备如下内容 l填制凭证的日期收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写也可以按编制记账凭证的日期填写。 2凭证编号记账凭证必须编号有利于查找。 3经济业务摘要摘要是对经济业务的简要说明。 4会计科目会计科目是账户的名称正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。 5
5、金额记账凭证所列金额是会计核算的基础关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此计算必须准确书写清楚、符合要求。 6所附原始凭证的张数原始凭证是编制记账凭证的依据必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数两者必须相符。 7填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章以便于明确经济责任。 2、记账凭证审核的内容 1填制凭证的日期是否正确收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期转账凭证的填制日期是否是收到原 始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。 2凭证是否编号编号是否正确。 3经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。 4会计科目的使用是
6、否正确总账科目和明细科目是否填列齐全。 5记账凭证所列金额计算是否准确书写是否清楚、符合要求。 6所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。 7填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。 三、月末会计的计提、结转分录 一计提职工福利费、职工教育费、工会经费 1、按工资总额14%提取职工福利费 借管理费用-福利费 贷应付福利费 2、按工资总额1.5%提取职工教育费 借管理费用-职工教育费 贷其他应付款-职工教育费 3、按工资总额2%提取工会经费 借管理费用-工会经费 贷其他应付款-工会经费 二提固定资产折旧 借管理费用-折旧费 贷累
7、计折旧 三摊销费用 借管理费用或营业费用等 贷待摊费用或长期待摊费用 四计提税金 借营业税金及附加 贷应交税费-城建税 贷其他应交款-教育费附加 五结转各种收入 1、结转主营业务收入 借主营业务收入 贷本年利润 2、结转其他业务收入 借其他业务收入 贷本年利润 3、结转营业外收入 借营业外收入 贷本年利润 (六)结转成本、支出、税金 1、结转成本 借本年利润 贷主营业务成本 2、结转其他业务支出 借本年利 贷其他业务支出 3、结转营业外支出 借本年利润 贷营业外支出 4、结转税金 借本年利润 贷营业税金及附加 (七)结转各项费用 1、结转管理费用 借本年利润 贷管理费用 2、结转财务费用 借本
8、年利润 贷财务费用 3、结转营业费用 借本年利润 贷营业费用 (八)季度计提所得税 1、提取时 借所得税 贷应交税费-所得税 2、结转所得税 借本年利润 贷所得税 3、上缴所得税 借应交税费-所得税 贷银行存款或现金 四、结账工作 1、结账前必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。 2、结账时应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的应当在摘要栏内注明“本月合计”字样并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的应当在摘要栏内注明“本年累计”字样并在下面通栏划单红线12月末的“本年累计”就是全年累计发生额全年累计发生额下应当通栏划双红线年度终了结账时所有总账账户都应当结出全年发生额
9、和年末余额。 五、月末结账后要进行对帐 对账的内容主要包括账证核对账账核对账实核对账表核对。 1账实相符。是账簿记录与实物、款项实有数核对相符的简称。保证账实相符是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是实物款项使用情况的价值量反映实物款项的增减变化情况必须在会计账簿记录上如实记录、登记。因此通过会计账簿记录的正确性发现财产物资和现金管理中存在的问题有利于查明原因、明确责任有利于改进管理、提高效益有利于保证会计资料真实、完整。 2账证相符。是会计账簿记录与会计凭证有关内容核对相符的简称。保证账证相符也是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是根据会计凭证 等资料编制的两者之间存在逻辑联系。因此通过
10、账证核对可以检查、验证会计账簿和会计凭证的内容是否正确无误以保证会计资料真实、完整。各单位应当定期将会计账簿记录与其相应的会计凭证包括时间、编号、内容、金额、记账方向等逐项核对检查是否一致。如果发现有不一致之处应当及时查明原因并按照规定予以更正。 3账账相符。是会计账簿之间相对应记录核对相符的简称。保证账账相符同样是会计核算的基本要求。由于会计账簿之间包括总账各账户之间、总账与明细账之间、总账与日记账之间、会计机构的财产物资明细账与保管部门、使用部门的有关财产物资明细账之间等相对应的记录存在着内在联系通过定期核对可以检查、验证会计账簿记录的正确性便于发现问题纠正错误保证会计资料的真实、完整和准
11、确无误。 4账表相符。是会计账簿记录与会计报表有关内容核对相符的简称。保证账表相符同样也是会计核算的基本要求。由于会计报表是根据会计账簿 记录及有关资料编制的两者之间存在着相对应的关系。因此通过检查会计报表各项目的数据与会计账簿有关数据是否一致确保会计信息的质量 六、月末编制会计报表要求 按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法做到内容完整、数字真实、计算准确、编报及时。 会计报表之间、会计报表各项目之间凡是有对应关系的数字应当相互一致会计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接。 会计报表附注和财务情况说明书应按照企业财务会计报告条例和国家统一的会计制度的规定对会计报表中
12、需要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明。 对外提供的财务会计报告应由单位负责人和主管会计的负责人、会计机构负责人会计主管人员签名并盖章设置总会计师的企业还应由总会计师签名并盖章方可生效 七、商业企业涉及的税金增值税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、所得税、车船使用税等 税务申报全流程 现详呈如下: 一、企业每月4日5日或6日上午 必须到指定的申报点申报纳税,首次申报企业还要选择企业所得税征收方式,且须法人财务共同签字认可, 企业所得税征收方式鉴定表参考样表填写方式: 申请查帐征收企业 样表下载 :企业所得税征收方式鉴定表.xls 申请核定征收企业样表下载:企业所得
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