第三部分-财务类管理制度.doc
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4、公司及所属子公司。 第三条 企业财务收入出纳和支出出纳岗位分开设置,实行财务收支两条线的货币资金管理办法。 第四条 管理收入的出纳凭公司财务部批复下达的资金使用计划总额,一次性划拨给管理支出的出纳(含承兑汇票、银行存款、现金、原借支单据),管理支出的出纳凭公司财务部下达的资金计划于次月10日给予支付,任何单位或个人不得改变资金计划用途,一经查出,按资金的1对直接责任人进行处罚。 第五条 现金收入与支出管理规定 1、现金收入:主要是指销货款、银行提取备用金、收取集资款、往来款项、其它零星收入等。 2、现金的开支范围:主要是支付职工工资、奖金、各种劳保福利、津贴、差旅费、小车费用,以及不足转账起点
5、的零星费用支出。 3、各单位的出纳,都必须做到日清月结,收入及时入账,做到账据相符、账账相符,帐款相符。 4、严禁收入不记账、挪用公款和短款行为。收入不记帐的,除将全部收入退还外,情节严重的将移送司法机关追究法律责任;出纳短款的,按100赔偿,长款部分全部归公。 第六条 现金往来结算规定 一、现金借支规定 (一)借支报销单据超一个月的按报销总额审批结算90。(二)借支报销单据超三个月的按报销总额审批结算70。(三)借支报销单据超六个月的按报销总额审批结算50。 (四)借支报销单据超九个月的按报销总额审批结算30。 (五)借支报销单据超一年的(含12个月)不予审批报销。 (六)对已签字未按时在财
6、务结算的按以上规定处理。 二、出纳经手的借支款项未按时间结帐,要追究出纳员的责任。按超期借款总额的1处罚。 三、个人经办业务的费用结算按”现金借支”规定执行。 四、结算程序 (一)现金借支:由部门负责人审核,再由公司财务负责人审批后借支。 (二)费用报销:由部门负责人审核,然后再由公司财务负责人按规定的资金支付审批程序审批后报销。 (三)货款的结算:按原规定执行。 (四)往来的结算:会计帐面有正式记录的数额由主管会计核实签字后,上报总经理签字执行。 五、经济责任 (一)未按程序执行而发生的损失由执行人承担。 (二)未按审核、审批执行的,由执行人承担全部经济损失。 第七条 出纳员库存现金管理规定
7、 出纳员库存现金过夜不得超过10000元,包括产品押奖用的零钞。超过规定限额,一次处罚当事人超过金额一倍以上的罚款。 第八条 印章、票证管理规定 按照印鉴与票证分管的原则特作如下规定: 各公司财务专用章、法人私章由主管会计保管,公司经办人私章和票证由出纳员保管启用;若需要带印章外出办理银行业务,必须填制外出印鉴审批单,由财务负责人审批后办理。 第九条 银行存款和银行票据管理规定 l、由出纳管理好公司的银行存款和各类银行票据,及时收取,按规定支出,做到日清月结,账实相符,并对收取银行票据的真实性和安全保管负全责。每月扎帐后,出纳要及时核对银行存款余额表,并填写银行余额调节表,交主管会计审核签字后
8、,盖章退回银行,并保证余额一致。若因特殊情况不一致,须上报财务负责人,立即查明原因。 2、除规定现金使用范围以外的,一律使用非现金结算。 3、汇出款项收款人,必须按照供货单位发票上的银行账户办理,不得将款项转汇他人。特殊情况,转汇他处的,出纳必须要求收款人出具委托书。 4、出纳对收取款项的真实性负责,各类银行票据必需经银行查询后才准予收取。出示收据的单位名称必须与汇款名称相符,若有不符或转抵他户必须由收款人出示委托书方可办理,否则后果由出纳人员负责。 5、银行承兑汇票视同货币管理,现金支票、转帐支票严格按顺序号码由保管人在帐套中登记日记帐;银行承兑汇票实行逐笔登记手工帐薄,做到曰清月结。由各单
9、位主管会计定期和不定期检查。 第十条 实施电算化出纳对电脑帐的货币资金日记帐负责,出纳人员按日准确处理会计凭证的收付业务,即时传递给会计审核记帐;月末在货币资金手工帐的余额处签章以示经济责任。 第十一条 出纳每天帐目做到日清月结,不得因收付款项不及时入帐影响发货和供货关系。必须向总经理、财务总监、财务部长报送资金收支日报表和银行存款日报表。每周一向财务部上报资金收支周报表及监核日报表,月末报现金盘点表和银行存款、银行票据月结报告表。 第十二条本制度解释权属公司财务部。第十三条本制度自 年 月 日起实施。二 货币资金管理违规的处罚制度第一条 为了加强对货币资金的管理,确保资金安全,明确违反货币资
10、金管理的处罚责任,特制订本制度。第二条 本制度适用于本公司及所属子公司。第三条 库存现金过夜不得超过制度规定的标准。 第四条 银行支票(含现金支票、转帐支票、汇兑票据)和银行承兑汇票视同现金管理,实行银行印鉴与票证严格分离存放保管,银行承兑汇票实行逐笔登记帐簿,日清月结的管理办法。 第五条 在不定期的盘点检查时发现现金库存超过以上标准的部分,按3、1、l分别对单位主管财务总监、财务部长(或副部长、财务科长)、主管会计予以处罚。现金保管人按超过金额一倍以上予以处罚。 第六条 在不定期的盘点检查时,发现银行支票未按印鉴与票证严格分离存放保管的,一次处罚财务总监300元、财务部长(或副部长、科长)1
11、00元,主管会计100元,票证保管人500元;银行承兑汇票未实行逐笔登记帐簿,日清月结的财务总监、财务部长(或副部长、科长)、主管会计、票证管理人分别承担未登记部分30、1、l、5o的现金处罚。 第七条 因不按本制度管理货币资金给单位造成损失的,除公司按规定处罚外,差额部分由单位财务总监、财务部长(或副部长、科长)、主管会计、保管人分别按30、10、10、50的比例赔偿。 第八条 生产用的压奖零币统一交当地银行代保管,不交银行代保管,查出视同违规,严格按货币资金管理的处罚规定第五条规定进行处罚。 第九条 以上处罚的罚款由各岗位责任人在次日下班前上交公司财务部,遇期不交者加倍处罚,并暂停岗位工作
12、。 第十条 本规定的责任人若是兼职的,处罚时按最高职务的标准兑现。 第十一条本制度解释权属公司财务部。第十二条本制度自 年 月 日起执行。三 物资计划管理制度 第一条 为了加强物资计划执行的管理,做到保障供应,力求节约,避免积压浪费,特制订本制度。 第二条 本制度适用于本公司及所属子公司。 第三条 各部门必须在12月底之前如实做好次年度物资计划申报工作。 第四条 财务部门做好各单位年度物资计划的审定,严格按计划实施。 第五条 物资供应部门建立物资计划、消耗、使用台帐。 第六条 计划外物资的申请报管生产的副总批准,在执行材料计划的过程中,无法考虑到的一些产品品种变动所需的材料,使用部门可以填报需
13、求单向物资部门申请计划外采购,经物资部门领导审批后才给予办理。 第七条 凡属计划内使用的材料,经生产部门在材料领用单、货物申请单上审核盖章后领取材料。 第八条 加强包装物的废旧管理。生产所发生的包装物废料,应由生产部门负责收集、整理、变卖,所变现收入上交各公司财务。违者追究有关单位和个人的责任。 第九条 包装物的让售商家必须凭营销总经理批准的方案办理相关手续。 第十条 加强物资仓储的管理。 (一)仓储管理部门抓好物资的入库验收、保管和出库发放等方面的管理。要积极创造与物资吞吐量相适应,与企业发展相适应的仓储条件。 (二)仓管员在认真做好物资进仓验收工作的同时,对物资的数量、规格、质量、品种等情
14、况要如实反映,做到准确无误。严格执行出库领料手续,检查审核凭证手续是否齐全准确,发现凭证有不妥之处,仓管员应拒发材料。切实做好物资的管理工作,对各类物资要求做到合理堆放、牢固堆放、定量堆放、整齐堆放、方便堆放。坚持先进先出,切实做到快收快发。认真做好一年一度的仓库物资的清仓盘点工作,做到帐、卡、物三相符。 第十一条 为了适应企业建设发展的需要,提高物资管理水平,必须加强物资供应人员队伍建设。物资供应部门应配备一名业务素质好、思想觉悟高的专职材料员或保管员,并保持相对稳定,负责本单位的物资供应工作。同时,工作人员必须不断加强业务知识的学习,热爱本职工作,廉洁奉公,遵纪守法,遵守公司的各项规章制度
15、。严禁物资供应部门工作人员利用工作之便从事公司以外的业务。 第十二条本制度解释权属公司财务部。第十三条本制度从 年 月 日起执行。四 审计工作管理制度第一条 为了加强公司内部管理和控制,促进内部各部门管理层行为合法性、合规性,为公司管理层正确决策提供可靠的信息和依据,不断提高企业运营效率和效果,促进公司各项规章制度的执行,依据中华人民共和国审计法、 国家审计署内部审计工作的规定,特制订本制度。第二条 本制度适用于公司各部门的内部审计管理。 第三条 本制度所称内部审计,是指公司内部设立的审计部,通过独立客观的监督和评价活动,依照国家法津法规、财务制度和公司有关规章制度,对财务收支计划、财务预(决
16、)算、目标成本、经营成果、资产状况、财经法规、承包、招投标、租赁经营及内部控制的适当性、真实性、合法性和有效性进行审查、评价和咨询,对公司决策、决议、决定的落实情况进行检查,并提出富有建设性的审计建议和意见,履行审核监督职能。 第四条审计职能。审计部门对下列事项审计监督: (一)财务计划或预(决)算的执行。 (二)与财务收支有关的经济活动及其经济效益。 (三)内部控制制度是否健全、有效。 (四)公司各部门资产的管理情况。 (五)违反国家财经法规和公司有关规定的行为。 第五条 审计机构和审计人员的主要权限: (一)有权要求被审计单位(人)按照规定报送的财务收支计划、预决算执行情况、财务报告、供(
17、销)合同、单位文件、会议纪要及其与审计事项相关的资料,被审计单位(人)不得拒绝、拖延、谎报。 (二)有权检查被审单位(人)的会计资料、会议纪要、文件资料及其相关的其它资料,被审单位(人)不得拒绝。 (三)有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查,并索取证明资料。 (四)对阻挠、破坏审计工作及拒绝提供资料的,对严重违反财经法纪、公司规定和因严重失职造成重大损失的,对审计发现有违法乱纪问题而拒绝纠正的单位(人)有权建议总经理采取必要的临时措施,追究其责任或从严处理。 (五)有权提出制止、纠正和处理违反财经法纪事项,下达整改意见或整改通知,并提出改进管理、提高经济效益的建议。 第六条 审计机
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