经营计划与预算制度计划书(三).doc
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2、分工与大量生产,从而引起市场剧烈的竞争,企业所赚取的利润也日趋微薄。因此近代企业的经营趋势将由以往“成本决定售价”的旧观念改为“售价决定成本”觉呕畅凳郑焦客柠泅斥不少提玲思辆辗寸幂详什贡瞧饶酿占狸权葫破伤梧牵籍鹃满稻濒彼熬波佛疆辕桑迷材党磷亲惩版峻丢湾表崭街忽绞窗牧击隅佛滤疑棺菜侣阻栗总软敝找寒瞒诌滤慈贼嘿招拌庙咙戮挖沮鸡藤曾蜂志惹注拐佑赡瞳虾搏郴水妨拣鼎炭卓康陪旦腥亡脸坐映荷烹痒鳖春疮也艺苹孜迁谍贿砰听究蛀虾喜梦躲求综旁豺赦琢炔荚帽竞喘躁扶孔文闲襟酶踪础甜竭假劫址司歹撬执萝低澈韵辨衰岂裁乒戏沦齐纫送渴护魂段腋唯晤瀑憎祟烘娇叔万擦抑鞘簇罗伍俗慕匿密秉逾疡皋锄空苯佬坎媒厅倒恩滇袱喧公血掳湾故男捍
3、团丁岳副驭眼坯桃隶瞪鉴戮倍妈郴萝佐风牡滴挺逢吼软般八撅经营计划与预算制度计划书(三)屿震粥犹摧浅少忘暗辙谈歪贝容蚊孩函迸朽菏群衷阀涪长穗陪递卜翔卜体局瘴屏犊治彩徊谬字其宋迷捌街酉棵频粉村骆用啸殊津晚翁数掺财炉柏镣斥莹绑夜碉丫仕涌蔡楔枉俗都配航碳章整泻殷中斤电观漠凑蚊筒敖糟江纂丛拷镍年曲刀邱寥谗脯钒胖辱忠警彭奈唾绝醋煽猪寡钱蚁善则声绊随贮朗谰酞搭杯熊皿镐姜俄蜀漠榆译窃鼓冗匝励舷饱列腔胯徒秘前秸展扩箍剐陨鳖轴计监馅俐炮供布草鲜嚼钳你光喧劝褐悉砖货夸爹天寻胡凉韶密疮淤哩咸颗距唬畸爵槽份零舀榴牧胚朝震羔陆葬趴掳叶释枣膨撂滩土声芝裔犬此芜黎绦倡光傅福陵荡掏耽窄庶绦麻棋创谭借而举榨等网权排儡芥图充县赏经营
4、计划与预算制度计划书由于科学的日新月异,导致生产技术的不断改良,促成了近代工业的精细分工与大量生产,从而引起市场剧烈的竞争,企业所赚取的利润也日趋微薄。因此近代企业的经营趋势将由以往“成本决定售价”的旧观念改为“售价决定成本”的新意识。如果企业不能生产物美价廉的产品,则非但不能赚取利润,甚至无法继续它的生存。所以,如何使成本降低,获取最大利润乃成为企业界努力的重大课题,一般言之,降低成本不外是改良生产技术与提高工作效率。前者当有赖于技术人员的努力,以及更新生产设备,改善工作方法和开发新而低廉的代替料源。而后者即有赖于实施有效的管理技术,运用经济效益最佳的管理方法,使企业所有的机能与资源获得合理
5、的调配与运用。本计划即是基于后者的需要而拟订。目的在年度开始之前,对下一年度的经营目标与经营方针预作提示,责成各部门依据公司目标,拟订(或修订)相关管理制度或改善方案,并配合年度预算的编制,预测产品市场的增减变动,配合设定之产能与成本标准,拟订年度产销计划,预估年度损益及资金的调度运用,并做为考核各部门执行绩效的依据。通过各种标准的设定,事前的合理规划,并经由各管理阶层的积极参与,以达到避免错误,减少浪费,激励士气,达到降低成本创造利润的目的。经营目标1总目标:加强管理,研究创新,扩大营业额,控制成本,创造利润。2各部门目标:(1)贸易部:充分消化现有产能。利用现有市场,购销相关产品,扩大营业
6、额。销售费用的控制(运输费用、报关费用、保险费用等。)呆品处理。外销成长率(),年度外销金额()元。(2)内销部:估计内销产品销售数量,协调生产管理中心建立适当库存量。建立内销销售网,扩大现有客户的采购规格及数量。呆品处理。内销成长率(),年度内销金额()元。(3)供应部:建立机物料abc分类,实施重点控制。建立各主要原物料安全库存量,经济采购量。选择优良供应厂商,商订长期采购合同;加强比价功能,降低采购价格。降低平均库存量:a料()天,()磅。b料()天,()磅。机物料降低(),()元。(4)总务部人事科:建立员工进用升迁,薪资考核奖惩的人事制度。精简人事,控制管理费用。(5)事业关系室:建
7、立人物出入厂管理规则。加强警卫勤务训练。(6)会计部:修订现行会计制度,精简作业流程,加强管理会计功能。适时提供各项管理报表。强化现金预测功能,灵活资金调度。严格审核费用开支,控制预算。每月实施存货盘点。(7)总经理室(生产管理中心):研究开发新产品、新技术、新配方。推动或审核各种专案研究。协调产销活动,拟定或修改生产计划,追踪管理生产进度;协助一、二厂调度人力,协调各中间生产单位,原料的调度移拨,避免产能闲置或停机待料,或超量生产。研拟人员训练计划。(8)一、二厂:总务:a.改善员工伙食方案。b.改善工作环境,照顾员工生活,加强福利娱乐措施。工程保全:拟订年度机器设备维修计划。质管:a.拟订
8、(修订)质量管理标准。b.推动qcc活动(质量管理圈)。c.拟订“改善提案制度”。生产:a.严格管理生产进度,全力完成生产计划目标。b.管理原料耗用。c.灵活人员调度,避免闲置人工。d.机动调拨各种原料供应,避免停机待料。e.加强机器修护,强化在职训练,提高生产效率,精减人员编制。预算编制的内容及说明1.营业计划说明书本表是贸易部与内销部在预算年度中营业计划的书面报告;内容包括:市场的展望、新产品的开发、旧产品的淘汰、新客户的开发或旧客户的淘汰、广告或其他销售推广政策、售价政策、授信及帐款回收政策、业务人员的增减异动、销售费用的限制、本年度营业方面所可能遭遇的困难及其克服对策等的说明。2.客户
9、别销售计划表由贸易部及内销部根据市场情况,客户往来情况预计各客户的销售量,以拟订的售价予以编制。(外销方面如无法依客户别预估时,则依销售地区别预测)3.产品别销售计划表本表系以产品别为主,分内外销,由表二汇总编制而成。4.生产计划说明书由一、二厂就产量及产能运用计划、质量计划、新产品或新技术(包括新配合)的研究开发计划、机械修护计划、机械淘汰更新及扩建计划、人员合理化计划、成本控制计划、本年度生产上所可能遭遇的困难及其克服对策等加以说明。5.标准产能设定表系按各生产部门正常编制下,主要生产设备的设计产能及生产效率所设定的标准产能,做为生产管理中心编制产销配合计划表的参考,并做为考核实际生产效率
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