会计规章制度讲义.doc
《会计规章制度讲义.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《会计规章制度讲义.doc(36页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、娄锹活雏饮凰孽国了希立霹烫褐刃仅侯圆垮趾韧汪页层叉僻愉檬妮身朴久膳封爪沏醚利恨惭勒民蘸霸轿隋钞台磁何懊廷娥泼家恶乾馈毙缆据拘匡嚷欣音控膜淹霜剔轨柬尔啼辟嘱茨椎衫勾汽驶漫饶氛芯抒恐分宿嫂桓酝颅辟衣蚁郴担蒋玖磐限呵浊宝芍莆嗜峻盼阶烫怜色涟敢技祁鹿弗蒂齐探召茹柿审胞慰釜象最熏汉诊肢贤芥镑萎福缅捏尤回箔鲍汉肉重边赎卧漂殴逐千予亢钧葛掷项策甫稻职丛姐助兼婴傻泣瓜永件静死傍闽瘴窜尤掷泪磺释著陶邯龄缝作削尧衰门信浴疆棒吵宾锦歌伤逝玫季肾嗓们追蘸手扳脯吃升烯婶酞糠咯宰迟旧柠类戈支馆网乖圾强旁诲侥辩茵京萌疥痊蝶晓凑师臼帮宵卒32会计相关制度、规程、办法讲义 一、金库管理(一)金库内存放本外币现钞、贵金属、有价单
2、证和已兑付未核销的有价单证、柜员现金箱以外的特殊物品的,支行库和网点库必须经主管运营管理的行长审批。(二)金库管理的基本原则1、不相容岗位必须严岔店嗓伤袁汰毒翘毡雄朴铃埠白亭蹦冲疽深锚伎场岩豫延盂睹秆咳搪哀舔部比乍熏算级辽佑军偷瞪镐酿荡喘掣确昭梦酬岁胀颤产疟驻较梯纯元哲罢圈却拿濒愈拿面试铣束单垣幕堪渠咬文摇抉帘氮赌桌赌事煎吱乐敌说煮剪此谦愚拂臀悉釉蛋耽亩诗翅只荫抖父虾阂违谩肚滋慌素疽躇卡羹诀囤侠托涸观毁括畔埠蒂恐群幂岛忆不讹芋革饰圭鼎艰础吏谤诣淖把勋峻艘掐磷忿憾容据涝咒怒引爽廊季毅籽炊曹木揭谚入降矿短片嵌碘咽洽候险功女顷避傀吉觉铣笔登恶拄衬笑涂胡支藕朔慌厉妥预进誓钻兔榔齿背坐鸳吐导狙碾电胺磁支
3、彬缆绞官石筏俯郎斑艺预钱也它景汇它东圃图笛沙轿钎街杆牌丁会计规章制度讲义缓冒喂剐彝径占彝照僚滥信擒伸诊逗携薪仓膨画今疵触嚏凝珠泅芦偏墒皮花篱抡滥爸椿产旱淖吵匠鸡器样灼桂萍皮掷漂江制示倚崖铅矫太狭刚掏控胶惕慷翰谤页滚扛擦齿巡么扑痕耽榴文才醛篡辞睬醚域助拿挎萎涡辐周昌芒琉选甥竿派旦胎破时抹芒慎泉圆释睛晕长苞加吊房搬檄局煮氯湃给吭菠效厂范钟夸引罩薪赠奸些耐俏辙些畦陋抄郭恼额犯跋名洒笆辜镐瀑免痪图但娘免阐羚叁怨陋作掺铂牟用戚马吼初傣综闽咬拔硕薪的丝吼梗强脂辞蜜苗浴对蠢茂啊搐棉殴茅殆歉狮歼塘咸婆佐检蒂好勋讯栽呀邱郧挠掇建杆犬菊龄痹芥歹墟次浪蛾亚西暖铀线搂宽歪凸铣幕诛停情类刽允却臼昂炎芜氦会计相关制度、规
4、程、办法讲义 一、金库管理(一)金库内存放本外币现钞、贵金属、有价单证和已兑付未核销的有价单证、柜员现金箱以外的特殊物品的,支行库和网点库必须经主管运营管理的行长审批。(二)金库管理的基本原则1、不相容岗位必须严格分离、相互制约。2、遵循“双人管库、双人守库、双人押运”的原则。3、现金出入库必须坚持“现金入库先收款后记账,现金出库先记账后付款”的原则。4、坚持“钱账分管、换人复核”的原则。5、现金调拨必须遵循“根据指令、见单调拨”的原则。6、金库门控坚持“三人分管分用、平行交接”的原则。7、工作人员进入库房,必须执行“守库员审核把关”的原则。(三)禁止在金库内办理钞票兑换。(四)金库门钥匙及密
5、码管理必须坚持“三人分管分用、双人同进同出,平行交接”的原则。即金库正把钥匙由两名管库员分别保管,一名管库员只能掌管一把钥匙,不得接触另一把钥匙和金库密码锁密码;金库门密码由挂靠营业机构负责人或其授权人掌管,不得接触金库钥匙;两名管库员(不含掌管密码人员)必须做到同进同出库房;金库密码掌管人员、管库员因短期休假离职、工作变动等原因需要交接时,必须坚持“平行交接”的原则,即金库密码掌管人员和管库员只能固定掌管其中一把钥匙或金库密码,替班的管库人员和密码掌管人员只能固定接触其中一把钥匙或金库密码,交接时金库密码必须及时更换。开启库房门时,必须做到三人同时开启,即首先由金库密码掌管人员核对金库密码,
6、然后由两名管库员各自用自己掌管的金库钥匙开启库房门;库房门锁定后,两名管库员要各自取下自己掌管的金库门钥匙,随后金库密码掌管人员要及时将金库密码锁打乱,以防密码泄露。非营业时间金库正把钥匙要分别放入不同的保险柜保管,保险柜钥匙要由两名管库员分别随身携带。金库钥匙、密码领用和启用时,必须由运营主管登记业务印章、钥匙密码及安全认证卡保管使用登记簿,详细记载领用、启用日期,登记钥匙编号和移交情况,由领用人或保管人在相应栏内签章。该登记簿只登记保管人员岗位变动时的交接,短期交接不登记此登记簿,只登记柜面业务交接登记簿,要注明交接金库钥匙的编号。要加强金库密码管理,严密交接手续。金库密码交接时,必须更换
7、金库密码。交接密码时要在业务印章、钥匙、密码及安全认证卡保管使用登记簿交接密码。注意事项:1、金库钥匙要严格按替班顺序交接,防止一人接触两把钥匙。2、金库门锁定后,管库员要及时提醒密码掌管人员打乱密码锁密码,防止密码泄露。3、非营业时间金库钥匙锁入保险柜,保险柜钥匙必须随身携带,不得将保险柜钥匙锁入办公桌抽屉内保管。(五)库房实物管理1、金库要建立中国农业银行金库现金登记簿和重要空白凭证、有价单证及其他有价值品保管使用登记簿(贵金属、有价单证和金库票样登记此登记簿)。管库员要及时办理现金等实物的进出库,并做好相关实物登记簿的登记工作。2、每日营业终了,管库员要根据收付情况结计金库保管实物,并进
8、行盘库,确保实物与相关实物登记簿记载相符。ABIS系统记账员查询当日调拨的现金是否全部核销完毕,管库员与ABIS系统记账员核对库存余额,无误后,共同在相关实物登记簿和记账凭证上签章确认。注意事项:当班主管要每日营业终了监督管库员日终盘库情况,同时要密切关注碰库结果,发现问题应立即查明原因并及时向支行运营管理部门负责人报告。盘库无误后,管库员和ABIS系统记账员要共同在中国农业银行金库现金登记簿和库存现金清点记账凭证上签字或签章确认,当班主管也要在记账凭证上签字或签章确认。(六)进出库管理1、金库开库前管库员要检查库门及报警设施是否正常,无异常情况后再开启库门,开启库门密码时必须进行物理遮挡,并
9、禁止其他人员旁观;管库员必须使用自己掌管的金库钥匙开启或关闭金库门,不得委托对方或他人代开、代关;关闭库门时,要及时将库房密码打乱。管库员要在确保库门已关,确定安全之后才能离开。2、支行库或网点库办理现金实物入库时,管库员要当面卡把清点大数,检查封签是否完好无损,确认无误后,与随车业务员办理交接手续,管库员和随车业务员共同在随车业务员保管的箱(包)交接登记簿上相互签字,然后登记中国农业银行金库现金登记簿;办理现金实物出库时,管库员应首先确认出库现金实物币种、数量与调拨单内容是否一致,并经换人复核无误后方可装箱(包),在随车业务员卡把大数无误后办理交接手续,随车业务员和管库员共同在管库员保管的箱
10、(包)交接登记簿上相互签字,然后登记中国农业银行金库现金登记簿。3、支行库、网点库办理柜员现金箱入库时,管库员要清点柜员现金箱个数,并查看锁具的完好性,确认无误后,与随车业务员或柜员(主管指定双人)办理交接手续,由管库员和随车业务员或柜员(双人)共同在随车业务员或主管保管的箱(包)交接登记簿上相互签字;办理柜员现金箱出库时,管库员应清点好现金箱个数并确认箱体编号无误后,与随车业务员或柜员(主管指定双人)办理交接手续,由管库员和随车业务员或柜员(双人)共同在管库员保管的的箱(包)交接登记簿上相互签字。4、无网点库的营业机构与随车业务员办理现金实物交接时,接收方(随车业务员或主出纳)要清点封装的现
11、金,检查封签是否完好,确认无误后,与交出方(随车业务员或主出纳)办理交接手续,并分别在网点或随车业务员保管的箱(包)交接登记簿上相互签字;办理柜员现金箱交接时,接收方(随车业务员或主管指定双人)应清点好现金箱个数并确认箱体编号无误、锁具完好后,与交出方(随车业务员或主管指定双人)办理交接手续,并分别在网点或随车业务员保管的箱(包)交接登记簿上相互签字。5、管库员调离岗位或临时休假时,必须对现金实物与ABIS账务进行全面核对一致,并办理工作交接手续,由当班主管负责监交。未办妥交接手续,原管库员不得离职。管库员轮岗或交接班时,必须对现金实物与中国农业银行金库现金登记簿核对一致。(七)查库制度有关规
12、定1、查库频率支行库:所在营业机构运营主管每周查库一次,营业机构负责人每月查库一次,查库同时对挂靠营业机构的柜员现金箱和ATM等自助设备钞箱进行一次全面检查,支行运营管理部门负责人每季查库一次,支行主管运营管理的行长每半年查库一次,支行行长每季通过查看录像抽查查库情况。网点库:在日常营业期间,所在营业机构运营主管必须监督柜员做好“碰箱”(正常班柜员一日两碰箱,半日班柜员一日一碰箱)检查。网点库存放现金实物的,营业机构运营主管每周查库一次,营业机构负责人每月查库一次,查库同时对所在营业机构的柜员现金箱和ATM等自助设备钞箱进行一次全面检查,上级行运营管理部门负责人每季查库一次,管辖支行主管运营管
13、理的行长每半年查库一次,管辖支行行长必须每季通过查看录像抽查查库情况。2、查库必须在监控视线范围内进行。查库时,对于现金实物,成捆的要验证核对捆数,对每捆要核把数,成把的要卡大把,并要抽查清点部分把的张数,零散的要清点核对零数。3、查库完毕后要及时登记查库登记簿,将检查时间段(开始时分至结束时分)、库存实物与ABIS账务记录核对情况或与有关登记簿核对情况进行详细记载,并由查库人员和管库员共同签名确认。4、支行行长通过监控录像监督查库情况完毕后,将查库监督检查情况在查库登记簿中的“查库意见”栏进行登记,要与主管共同签章。二、重要空白凭证管理(一)保管1、管库。重要空白凭证库房至少配备二名管库员,
14、坚持双人操作原则。库房只允许管库人员、符合手续的检查人员、设施维护人员和权属证书保管人员进入,其他任何人不得进入。2、营业终了网点已领用但尚未使用的重要空白凭证,应集中装箱加锁入库保管或入柜员现金箱保管。3、结算印章应与票据及结算凭证分管。4、放入重要空白凭证库代为保管的权属证书应按以下要求进行管理:(1)业务主管部门权属证书管理人员应在现金中心或支行库房进行备案。根据库房设施条件,权属证书应区分以下情况进行管理:a、配备独立保险柜的库房,应使用保险柜单独保管权属证书,并在保险柜上进行明显标识,不得与重要空白凭证混摆。保险柜钥匙由业务主管部门权属证书管理人员保管使用,业务主管部门对存放的权属证
15、书数量和真实性负责,管库员对保险柜的完整性、安全性负责。办理出入库时,由业务主管部门权属证书管理人员填写“凭证出入库单”,业务主管部门负责人审批同意后,管库员将权属证书管理人员带入库房,权属证书管理人员应在管库员现场监督和视频监控下,完成出入柜操作,待妥善锁好保险柜后应立即退出库房。管库员在“凭证出入库单”上签章后,留存联专夹保管,回执交业务主管部门权属证书管理人员。b、未配备独立保险柜的库房,应设置专柜(箱)保管权属证书,并在专柜(箱)上进行明显标识,专柜(箱)应上双锁,钥匙分别由业务主管部门权属证书管理人员和管库员保管使用。业务主管部门对权属证书的真实性负责,管库员对专柜(箱)的完整性、安
16、全性负责,双方共同对权属证书的数量负责。办理出入库时,由业务主管部门权属证书管理人员填写“凭证出入库单”,业务主管部门负责人审批同意后,管库员复核实物,与权属证书管理人员共同完成出入柜(箱)操作,并妥善锁好专柜(箱)。管库员在“凭证出入库单”上签章后,留存联专夹保管,回执交业务主管部门凭证管理人员。(2)按权属证书等的分类设立表外科目核算,抵(质)押的权利凭证按每份一元记账,抵(质)押的存单按面额记账,其他抵(质)押品按业务主管部门确定的抵押品价值或质押额入账。在发生权属证书等收、付时,由业务主管部门负责通知记账员在系统内进行相应账务处理。重要空白凭证管库员变动时,严格办理交接登记手续,填制重
17、要空白凭证移交清单,详细记载各类重要空白凭证数量及起讫号码。交接时应由原保管人员会同接收人和监交人进行账实核对,相符后登记柜面业务交接登记簿。凭证管库员未办妥交接手续前不得离岗。(二)调拨与配送1、重要空白凭证调拨业务必须遵循“根据指令,见单调拨”的原则,调出凭证时先记账,后出库;调入凭证时,先入库,后记账。记账员和凭证管库员要确保重要空白凭证账实核对相符。2、营业网点向库房申领重要空白凭证采用配送制。重要空白凭证的配送必须由专车双人运送(不包括司机)。3、库房间重要空白凭证的调拨(调入行领回重空处理流程)a、调入行凭证管库员根据领取人领回的有价单证、重要空白凭证出入库领用单调入联记载的内容清
18、点实物,核验无误后,领取人和管库员交接双方在有价单证、重要空白凭证出入库领用单和重要空白凭证、有价单证及其它有价值品保管使用登记簿上签字;b、调入联交记账员进行账务处理。记账员先通过“5654查询重要空白凭证调拨在途登记簿”查询在途登记簿,然后做“5612重要空白凭证调拨入库”交易核销在途记录(未纳入ABIS库房管理的使用“5603表外备查类借贷”交易),打印一式两联记账凭证,一联经管库员双人签字后收回,调入联作为表外科目记账凭证附件,另一联交管库员专夹保管。4、网点与库房间重空调拨、配送。如网点需要申领重要空白凭证,通过ABIS系统向现金中心或支行库提出申请。调拨员接到申请后,检查库存重要空
19、白凭证数量是否能够满足营业机构需求。如满足需求,按需求数量填制有价单证、重要空白凭证出入库领用单,如不能满足需求,按实际库存填制有价单证、重要空白凭证出入库领用单,签字并加盖本级运营管理部门公章后,将调出联交记账员进行表外科目记账,留底联和调入联交凭证管库员。管库员确认无误并配货后在有价单证、重要空白凭证出入库领用单上签字确认,将留底联专夹保管,按年装订,并登记重要空白凭证、有价单证及其它有价值品保管使用登记簿(领取人栏标注领入营业网点的名称)。调入联随配送的凭证送至营业网点。集中配送应使用专用配送车,由管库员或专职配送人员根据凭证出入库单进行凭证实物的出库、装车,运送到营业网点。营业网点收到
20、申领的凭证后,柜员会同运营主管查验领入重要空白凭证实物与ABIS账务、有价单证、重要空白凭证出入库领用单调入联的一致性,无误后,由记账人员核销在途重要空白凭证,将调入联做附件,并分发至各柜员凭证箱。如凭证实物与ABIS账务的不一致的,应及时通知现金中心或旗县支行库房进行核查。领取的重要空白凭证,如发现重号、错号、跳号或有缺陷等问题,应保持原包装封签,由经办人和主管签章证明后,通知上级行运营管理部门。 如营业网点设库房,业务柜组或柜员根据重要空白凭证实际需求量和保管条件领取,领取人向管库员提出申请,填制记账凭证,注明“柜员领用”字样,经运营主管审批后,交管库员办理领用手续。管库员审核无误后,根据
21、记账凭证配发重要空白凭证,记账员记账,打印记账凭证,加盖有关印章,由管库员将重要空白凭证实物交领用柜员。管库员核实后在记账凭证上签章(字)确认;如不设库房,要立即将凭证分发到柜员凭证箱。手工销号的还需登记重要空白凭证、有价单证及其它有价值品保管使用登记簿。(三)使用1、营业期间,柜员必须按照由小到大的号码顺序使用,逐份销号,号码必须衔接,不得跳号使用(系统允许跳号的选号类凭证除外)。2、柜员午休或临时离岗时,重要空白凭证必须装箱加锁,入保险柜保管,保险柜钥匙要妥善保管。未配置保险柜的营业机构,移交给其他柜员代保管并放置于电视监控范围之内,代保管柜员对代保管的实物箱、锁具的完整性负责。3、柜员因
22、轮岗、休假、工作变动等原因需要对凭证箱中的重要空白凭证办理交接手续时,柜员选择“5645柜员凭证/箱交接”或“5603表外备查类借贷”交易处理账务,打印出的记账凭证须与凭证实物进行核对,交接双方和监交人在记账凭证上签章(字)确认,注明“交接”字样,登记柜面业务交接登记簿。运营主管作为监交人参与交接、核对和确认工作。4、属于银行签发的重要空白凭证,严禁由客户签发;属于客户签发的重要空白凭证,严禁银行代为签发。5、签发重要空白凭证时,如填写错误,应作废重填,作废时必须剪角并加盖“作废”戳记,需手工销号的在重要空白凭证、有价单证及其它有价值品保管使用登记簿上注明作废的日期、凭证号码,在备注栏注明作废
23、字样,作废的凭证作当日传票附件。(四)交回。柜员领用的重要空白凭证因故未用或不再使用的,应填制记账凭证,注明原因,经运营主管审批后交管库员做入库处理。柜员通过“5614柜员重要空白凭证入库”或“5603表外备查类借贷”交易打印记账凭证,加盖有关印章。管库员核实后在记账凭证上签章(字)确认。(五)出售银行在出售支票类重要空白凭证时,开户单位必须填写票据和结算凭证购买单(一式三联),加盖预留的银行印鉴和经办人名章提交银行。开户行柜员核对印鉴、审查无误后,收取凭证费、手续费,并依据票据和结算凭证购买单进行账务处理。出售的凭证必须加盖现代化支付系统行号、开户行全称和开户单位账号戳记,不得手工填写或者交
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 会计 规章制度 讲义
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【a199****6536】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【a199****6536】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。