审计鉴证类业务内部咨询制度.doc
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4、的目的是为了强化公司的业务风险管理和质量控制,以合理保障出具业务报告的公允性。二、专业咨询的范围,是指项目组在执行审计鉴证类业务过程中遇到的疑难问题、有争议事项、内部意见分歧等问题。当项目组从专业判断上需要公司提供支持和帮助时,可按照本制度规定提出申请,在适当的专业层次上进行讨论研究,以解决疑难问题或争议事项。三、专业咨询分为:1、内部专业咨询,即充分利用集团内部的人才和技术资源,利用以往的同类或相关业务经验,为审计项目组提供专业支持和帮助;2、外部专家咨询,当项目组执行业务时遇到超出财务会计领域的问题或重大疑难问题,集团内部专业力量不能提供支持的情况下,可以聘请具有相关专业资质和能力的外部专
5、家来提供专业咨询;3、与相关监管、主管部门沟通,在执行业务中遇到缺少明确法规依据或政策界限不清楚的重大问题或有争议事项,可以提出向证监会、财政部、国家工商总局、税务总局等相关机关部门进行沟通和咨询,获取解决意见。四、集团建立了执业风险控制委员会,是内部专业咨询的最高层机构,对业务重大疑难问题和争议事项提供咨询和决策。公司业务管理部和审计专业公司(分公司)高层团队有责任为业务部门提供专业咨询。当项目组在执业中遇到的疑难问题和争议事项在业务部门内无法解决而需要公司提供专业咨询的,按以下顺序进行:1、首先由专业公司(分公司)高层领导组成咨询小组(两人以上)负责对项目组提供技术支持和解决方案。当处理意
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