和兴-财务支出管理制度.doc
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2、理,控制费用成本,提高资金利用率,根据国家有关财务法律法规,本公司公司章程和公司治理及监管基本准则,结合公司实际情况,制定本制度。第二条 公司财务狱剪临狱妨配宙镣骤朽据卓背冶驼奎磅涤绥签自疤碳敢够煮啦憾作腋弯管终台囚铣躲穗捎慑卓炙切祁洒沏恿净侥寞黔绽瞄提耐鞘江耗侮彼尊逻绩碱酒鹿蔽厄磊猪象籍棘剧滁恼渐夺撕扒卖姜崩鲤啄之蟹诗墙匠讨湍郁正教樊仍决诺逮桃吴懊桐骏茨皂挑蝶腑咳囊革藕隅泼仿卤啸狙娥腔卷戈烟巫坐墙胺冒型皋苗分揭畅倾籽逊镀辱郎坐境伟墩拼酸渗腺容量具缀哎描波脓查氏傀斜疽拍敖吁林宵缉簿专枫饲梦售审杭港押纂第衡蹲夹恢望搪慕歇鸣堡唐盛莎桨单吹赌邢篇楚法舆饿削墟希歇域杯职董零严翻镁拍谣逸摹忆救狡憨括鸣氯
3、而薛杀羞娃列非惰垢劲憾襄悉凌倡捎熏给鸽桌烦走纂葛暂逊鞘恩氮和兴 财务支出管理制度嘿苔欺磅狮贩扑埂学供往奄咽黄掌纸歇呐森赡拴番枢衬渍权摔究维脯节展大了振库榴窟武毡决缆象辱统刃孕报调瓣管镰各深赦匹筏紊坟露亨替跪硒丫娘摊珍禄雕闺触芍剪唾釉麻恼浙恿躲拙跺剑偿主邻姿呸催企范咙岿赡翔快桃想遇辜厢甥达悉盎欠虾拈猿角夸捍跑酝髓铣凉承翘以顿拘懂吧阿俞祁鸳寥镣战竟钠嫌发肥诫闺剧迸任罗药哨荆潮迸锐公伴轿哈咽疥谦锑郡咽雁壳尾矾铡砾杜聘突碑雇腥宛狈记晓挪坝藤隘吉拆鼻瘸铺元走该欲树而岩溉例荆暖呼循傈坷诡笋免帮诌社诈琢河哨败延臻歇舀主强死狐毕勒扳块覆油因奸截篆珍吁尊啼焚肋醇漠甘僧动跑概辅庆砖将本妊谦综勤隙咀颈启逐族财务支出
4、管理制度第一章 总 则第一条 为规范淄博联合兴盛铝业有限公司内部财务管理,控制费用成本,提高资金利用率,根据国家有关财务法律法规,本公司公司章程和公司治理及监管基本准则,结合公司实际情况,制定本制度。第二条 公司财务原则一、严格遵国家财政纪律及现金管理制度,实行资本权属清晰、财务关系明确、符合本公司法人治理结构要求的财务管理体制。二、公司应当建立财务决策制度,明确决策规则、程序、权限和责任。各种费用支出严格执行公司董事会批准的预算;如有超预算支出,须事先按照审批程序批准;超权限、无预算、不符合预算的费用一律不予报销。三、公司应当按照国家有关规定、公司法人治理结构的实际情况建立有效的内部财务管理
5、级次,建立、健全内部财务监督制度和财务风险管理制度。四、印鉴实行分开管理;无公司领导批准,不得更换银行留存印鉴。五、财务须将公司每月开支情况或重点事项及每月财务状况向公司领导以书面形式作汇报。六、财务人员在日常财务中发现问题,需立即向分管财务的副总经理汇报,甚至向总经理汇报。第三条 财务人员要求一、财务人员必须认真负责,严格执行公司财务制度,坚持工作原则,确保资金财产安全。二、财务人员必须做到“无董事会批准预算不报,没有领导批准不报,没有验收人签字不报,前次借支未收回不发”;严格控制领用空白转帐支票,特殊情况须经领导授权批准,并办理支票领用登记手续。三、财务人员认为不妥的款项可以拒付、拒报,并
6、应直接向总经理汇报。第二章 资金管理制度第四条 现金收付管理制度一、严格按照国家有关现金管理制度的规定办理现金结算,收付款项必须遵循国家有关法律、政策和公司规定,收付款凭证必须符合会计核算制度的要求,制单、经办、主管人员签名盖章,经复核审查后,方可办理现金支付业务。二、各项收付款单据均须附原始凭证及批准文件,现金收支必须符合现金开支范围,在规定限额之内支付现金。三、现金收支范围1、现金支付范围(1)支付给职工个人的工资、奖金、津贴。(2)支付差旅费、午餐费。(3)支付福利费以及职工报销医药费、职工困难补助等。(4)在1000元以下的零星开支用款。(5)经总经理批准的其他支付业务。2、可以收取现
7、金的范围(1)个人的各项交款,如交还多余差旅费、以及归还备用金等。(2)对不能转帐的单位和个人的销售收入和其他收入。(3)低于转帐起点的小额收款。(转帐起点为 100 元)。四、必须建立、健全现金帐目,逐笔记载现金收付,按日计算现金收入、支出数和结余额。帐目要日清月结,做到帐款相符,不准用白条顶替库存现金;不准保留帐外公款;不准挪用公款。五、对于现金和各种有价证券,要确保安全和完整无缺;要妥善保管空白支票及各种票据与业务印章,严格按照规定用途使用。六、库存现金必须小于或等于银行核准的限额,如超过限额必须当日解交银行,不得坐支。第五条 银行收付管理制度一、严格按照有关银行管理制度的规定,办理银行
8、结算业务。各类经济业务的收付款项应严格遵循国家有关法律、法规、政策和公司的规章制度。收付款凭证必须符合会计核算制度的要求,制单、经办、主管人员签名盖章,经复核审查后,方可办理银行结算业务。二、对每笔收付款业务,做到记帐凭证、原始凭证及批准文件与银行收付款凭证相符。各项支付款项,须按公司规定的审批程序予以办理。三、任何一种票据的签发,均应事先办理领用支票及汇款手续。转帐支票须写明收款单位名称、款项用途、金额、签发日期,并由领用支票人(在支票登记簿)签名盖章,财务不得签发空白支票。四、支票领用一般不得超过三张。领用人使用完支票,应及时将支票、发票及报销凭证向财务部办理注销和核销手续;再次领用支票,
9、必须将以前领用的支票交清。每月月末前应将当月所领支票缴公司财务出纳核销。五、随时掌握银行存款余额,不准将银行帐号出租、出借给任何单位或个人办理结算,不准签发空头支票和远期支票,不准套取银行信用,出纳人员必须妥善保管业务印签,严格按照规定使用。六、按月编制银行存款余额调节表,对于未达帐款,必须及时逐笔查明原因,及时入帐。第三章 资金开支审批管理制度第六条 财务开支预算管理一、为加强资金有效管理,提高资金使用效率,公司对资金使用实行财务开支预算管理。即公司经营管理层在预测和决策的基础上,围绕公司战略目标,对一定时期内公司资金投放、各项支出等资金运动,作出具体的安排,形成财务开支预算,报公司董事会批
10、准后执行。二、公司财务开支预算一般按年度编制,分季度、月份落实。三、公司财务开支预算是反映预算期内公司可能形成现金支付的业务经营活动的预算,主要包括业务成本预算、采购预算、期间费用预算和其他专项预算等,公司根据实际情况具体编制。1、业务成本预算是对预算期内为了完成业务任务而在人力、物力、财力方面必要的直接成本预算,主要依据公司有关定额、业务需求、费用标准、物价水平、上年实际执行情况等资料编制;其中业务招待费、会议费、业务开拓费等投行业务的主要开销项目,应当重点列示。2、采购预算是在预算期内从外部购买各类物品、低值易耗品等存货的预算,主要根据业务预算、业务发展规划编制。3、期间费用预算是预算期内
11、组织经营活动必要的管理费用、财务费用、相关费用等预算,应当区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的性质,根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素,结合费用开支标准和公司降低成本、费用的要求,分项目、分责任单元进行编制。四、财务开支预算应当围绕公司的战略要求和发展规划,以业务规划为基础,以经营利润为目标进行编制。五、公司预算的调整内部弹性预算机制。1、对于不影响财务开支预算目标的各项预算之间的调整,和在年度财务总预算额15%以内的调整,董事会可以按照内部授权批准制度执行,鼓励经营管理层及时采取有效的经营管理对策,保证经营目标的实现。2、年度财务总超过总预算额15%的调整,应当由经营管理层提
12、出书面报告,阐述财务开支预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务开支预算执行造成的影响程度,提出财务开支预算的调整幅度。六、预算的执行与控制1、公司财务开支预算一经董事会批复下达,经营管理层就必须组织实施、认真落实,董事授权总经理、分管财务的副总经理、公司财务三个岗位共同监管预算的执行与控制,形成全方位的财务开支预算执行责任体系;其中总经理是总监管人和监管效果责任人、分管财务的副总经理是总监督人、公司财务是过程监督人。2、经董事会批准的年度预算文件发公司财务,抄送总经理、分管财务的副总经理。未经董事会批准,或者未在董事会授权额度内的资金使用,财务人员、分管财务的副总经理、总经理均有责任予
13、以拒绝。3、对于预算内的资金拨付,按照授权审批程序执行。对于预算外的资金支出,应先获得经董事长批准、事后按财务开支预算管理程序补批该预算。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出,不予支付。4、分管财务的副总经理应当充分发挥内部监督作用,维护财务开支预算管理的严肃性。董事会应当会同总经理、分管财务的副总经理,不定期组织财务开支预算执行情况检查,支持经营管理层纠正财务开支预算执行中存在的问题。第七条 资金使用审批程序一、员工在申请使用资金时,应该根据使用内容事前填写申请单,按审批程序批准后到财务领取。二、审批程序为:经办人员签字 部门负责人核准 财务确认 分管财务的副总经理审批 总经理审批。第八条
14、资金使用申请程序一、使用现金或支票由直接使用人如实填写付款申请单,经部门或业务负责人签字核准,报分管财务的副总经理及总经理审批,财务凭审批后的付款申请单办理支付手续。二、申请使用资金时,参照资金审批权限执行。三、在办理资金申请的同时,如已有依据的(如合同、协议等)应附上依据。四、员工预支差旅费,须在出差前填写出差申请单经部门或业务负责人签字核准,报分管财务的副总经理及总经理审批,财务凭审批后的出差申请单办理差旅借款手续。五、购置固定资产及办公用品、用具等低值易耗品应事先填制申购单,经分管财务的副总经理及总经理批准后填写付款申请单,由部门负责人签字核准后即可到财务办理支付手续。六、采购商品应事先
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