自来水公司水费收入真实、完整、合规性审计.doc
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1、自来水公司作为公用事业单位,对人民群众得生活影响极大。近几年随着城市得快速发展,业务量逐年增长,年供水量达到了100多万立方米。从近几年该单位得效益情况瞧,却出现了亏损不断增加得趋势。该公司用水单位户数多,范围广,进行有效控制比较困难,2006年实际用户达13000多个。由于以前年度该单位对各用户水表得抄表、收费实行手工控制,在财务收支审计过程中无法详细核实该单位得收入明细情况。2006年6月起该公司对全市自来水用水、收费等情况通过用水收费管理系统进行管理。这一特点决定了对该公司得审计可以实施计算机辅助审计,解决了单纯手工审计费时费力,而且覆盖面难以保证得局面。但从审前调查情况瞧,该单位业务软
2、件运行时间较短,软件对数据缺少加密功能控制,业务员可对有关得数据进行直接改动,而不需用更正程序。因此,重点利用计算机进行辅助审计则可以扬长避短,查找收入管理方面得缺陷,通过对收费系统得所有业务数据进行检索,取得较好效果。 所需资料利用此经验进行审计,需要从被审计单位取得如下资料:一、利用此经验进行审计,需要从被审计单位取得如下资料:业务数据:(一)用户基本信息表UserInfo包含13189户用水单位。主要内容如下:1、用户编号ID2、用户名称Name3、用户地址Addr4、用户类型UserType0,代表个人用水;1,代表单位用水5、付款类型PayMode(二)抄表及水费征收历史记录表Rat
3、eHistory,保存了各月得水表抄表数据及水费征收记录,主要内容如下: 1、用户编号ID共13189户用水单位(户) 2、水表编号MeterID 3、操作月份CurMonth 4、第一水价编号PriceID 5、第二水价编号SecPrice6、第二水价比例Rate7、第三-第五水价编号ThdPrice-FifthPrice8、第三-第五水价比例ThdRate-FifthRate9、计划水量Scheme10、水表口径Caliber11、上月数SYS12、本月数BYS13、上月日期SYRQ14、本月日期BYRQ15、录入日期LRRQ16、抄表异常CBYC17、抄见水量CJSL18、子表水量ZBS
4、L19、加减水量JJSL正数为调增,负数为调减20、起码水量QMSL底度费21、第一-第五水价水量SL1-SL5,SL11-SL5322、合计水量HJSL,合计金额HJJE23、上月水量SYSL24、第一-第五水价金额JE1- JE5, JE11- JE5325、滞纳金ZNJ26、开票金额KPJE27、实收金额SSJE28、 代收合计金额 DSHJJE 29、换表费HBF30、实际征收滞纳金SSZNJ31、 本月结余 BYJY 32、 上月结余JYA 33、 合计结余JYB (三)水价表price保存了当前在用得水价记录及以前用过得水价历史记录,主要内容如下:1、用水类型Name2、基本水价P
5、rice13、城市附加费Addit14、污水处理费Addit25、水资源费Addit3(四)历史水价记录表PriceHistory记录征收水费得历史价格构成。 (五)水费欠交表Arreas记录有欠费情况得水表欠交金额及水量。(六)各用水单位不同水价用水量比例表WaterRate记录单位总水量中不同水价水量比例。财务数据需要取得被审计单位财务核算系统得审计年度备份数据,本次审计,被审计单位财务系统采用得就是基于SQL Server后台数据库支持得用友财务软件。审计步骤一、步骤一1.对抄表记录得审计检查抄见水量就是否正确,筛选出抄见水量不符得记录。汇总上月读数、拆表读数、装表读数、本月抄表读数,核
6、对其钩稽关系。查找以上核对不符得明细记录。供参考得类SQL描述有:Select SUM(SYS) AS 上月数量,SUM(CBS) AS 拆表读数,SUM(ZBS) AS 装表读数,SUM(BYS) AS 抄表读数,SUM(CJSL) AS 抄记数量 From 业务_RateHistory Select ID,MeterID,CurMonth,BYS-SYS+CBS-ZBS AS 本月数1 From 业务_RateHistory WHERE BYS-SYS+CBS-ZBSCJSL select * from 业务_RateHistory where NOT EXISTS (select * f
7、rom 业务_RateHistory as t where t、meterid = 业务_RateHistory、meterid and 业务_RateHistory、BYS=t、SYS AND t、CurMonth业务_RateHistory、CurMonth) and EXISTS (select * from 业务_RateHistory as t where 业务_RateHistory、CurMonth t、CurMonth and t、id=业务_RateHistory、id and t、meterid = 业务_RateHistory、meterid ) ORDER BY Met
8、erID二、步骤二2、查找抄表计算水量不符得记录。2、1 查找合计水量与抄表计算水量不符得记录。2、2 查找加减水量不为零得记录,对加减水量进行筛选,对其加减水量较大得用户进行延伸调查。2、3查找有分表得单位,与挂分表得单位进行核对。2、4对收取低度费得记录进行筛选,查找违规收取底度费问题。供参考得类SQL描述有:Select ID,MeterID,CurMonth,JJSL From 业务_RateHistory WHERE JJSL0Select ID,MeterID,CurMonth,ZBSL From 业务_RateHistory WHERE ZBSL0Select ID,MeterI
9、D,CurMonth,IIF(CJSL-ZBSL+JJSLQMSL,CJSL-ZBSL+JJSL,QMSL) AS 合计数量 From 业务_RateHistory WHERE IIF(CJSL-ZBSL+JJSLQMSL,CJSL-ZBSL+JJSL,QMSL)HJSLSelect ID,MeterID,CurMonth,QMSL,CJSL-ZBSL+JJSL AS 合计 From 业务_RateHistory WHERE CJSL-ZBSL+JJSLQMSL三、步骤三3.对合计水量得核对3、1 汇总各类水量与合计水量核对。3、2 核对对分类水量比例得计算就是否正确。3、3 对零水表进行审查
10、,查找混淆零水表得用户。3、4 查找长期不抄表、不收费得用户。供参考得类SQL描述有:Select SUM(HJSL) AS HJsl, SUM(SL1+SL2+SL3+SL4+SL5) AS 合计数量 From 业务_RateHistorySelectID,MeterID,CurMonth,SL2,SL3,SL4,SL5 ,SL2-IIF(Rate1,HJSL*Rate,Rate) AS 第二水量水量核对不一致得 , SL3-IIF(ThdRate1,HJSL*ThdRate,ThdRate) AS 第三水量水量核对不一致得 , SL4-IIF(FourthRate1,HJSL*Fourth
11、Rate,FourthRate) AS 第四水量水量核对不一致得 , SL5-IIF(FifthRate1,HJSL*FifthRate,FifthRate) AS 第五水量水量核对不一致得 From 业务_RateHistory WHERE SL2-IIF(Rate1,HJSL*Rate,Rate)0 OR SL3-IIF(ThdRate1,HJSL*ThdRate,ThdRate)0 OR SL4-IIF(FourthRate1,HJSL*FourthRate,FourthRate) 0 OR SL5-IIF(FifthRate1,HJSL*FifthRate,FifthRate) 0Se
12、lect ID,MeterID,CurMonth,HJJE,HJSL From 业务_RateHistory WHERE HJSL0 AND HJJE=0Select ID,MeterID,CurMonth,HJJE,HJSL From 业务_RateHistory WHERE HJSL=0 AND HJJE=0四、步骤四4.对合计金额得审查4、1 对应收金额审查,汇总分类水量金额,与合计金额核对。4、2 对各项代收费进行汇总,与代收费总额进行核对。4、3 将用水分类数量与其单价进行汇总核对。供参考得类SQL描述有:Select SUM(HJJE) ,SUM(JE1+JE2+JE3+JE4+J
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