广东省2017年上半年内审师《内部审计基础》:隐私管理模拟试题.docx
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1、广东省2017年上半年内审师内部审计基础:隐私管理模拟试题一、单项选择题(共 25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意) 1、小组决定最适用于确定A:是否需要报告对管理部门提出批评的重要审计发现;B:在被审计单位的运营存在不确定性和风险时是否需要扩大审计方案;C:在最初抽样结果显示存在重大舞弊嫌疑时,是否需要扩大审计程序;D:在编制最终审计报告之前,与被审计单位一起复核关键审计发现。 2、内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素_A:根据多年工作经验设定的报酬计划。B:识别员工特殊爱好的方案。C:对人力资源选聘标准的很好设计。D:发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。3、在
2、六西格玛方法中,在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法?A:定义B:分析C:测量D:控制 4、工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该A:编制工作底稿,并允许业务客户接触它们;B:鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿;C:编制工作底稿,但与业务客户一起审核,以确保恰当地编辑了信息;D:推迟编制商业部分的工作底5、会计行业往往规定所有的成员必须遵守的职业道德守则。明确行业建立职业道德守则的主要目的是A:规范职业行为,以保证职业资料。道德水平、正直性以及组织地位;B:明确高效会计实务实施的标准;C:提供会计政策能够有效开发、执行的框架。D:明确与潜在新任会计师面谈可遵循的原则。
3、6、以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用?A:支持董事会在整个组织范围内的风险评估。B:确保审计建议及时得到执行。C:监测公司行为规范的遵守情况。D:讨论重大风险领域。 7、在对资金运营的保证审计业务中,要求内部审计师应考虑如下因素,除了A:审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。B:资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。C:由于近期出售某分部,资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350。D:外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。 8、某餐馆饮食店有680余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备;该设备记录所有的食品订
4、单及服务员名单,并将订单送到厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金,并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则有餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当 数量额的现金上交总部,下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例?A:餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对;B:所有的食品订单必须输入计算机,服务员与厨师有明确分工;C:管理当局编制详细的各商店总利润分析表示对明显低利润的商店进行调查;D:现金按日送达公司总部。 9、作为风险分析的一部分。内部审计
5、师打算利用某工厂过去30个月的销售额预测下个月销售的增长率。在过去的9个月里,该组织发生了影响销售的显着变化。最适合的分析工具是A:简单移动平均。B:指数平滑法。C:排队理论。D:线性回归分析。 10、根据专业实务框架,评估内部控制系统充分性的主要目的是确定;A:内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定;B:内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证;C:内部控制系统是否能降低内在风险;D:内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。11、为了证实管理当局有关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担心,管理当局建立了一个估计每个分部每日最小现金余额的模型。为
6、了确定某一分部没有最大限度地进行短期投资,管理当局应该实施下列哪一项控制措施来进行比较A:每个分部和待业中类似公司平均的利息收益。B:每个分部与其他三个分部的利息收益。C:各个分部的日现金收入和利息收益,从而确认有5%或更多差异的分部。D:每个分部总的现金余额与当期利息收益和按照其最小现金余额模型计算出的目标利息收益。 12、部门经理人员请外面专家来测试和安装应用软件的新版,但未记载其中的变动。下列哪一风险属于这一事件的风险A:已加工数据的可靠性降低;B:这一变更可能未经适当主管部门的适当授权;C:使用者可能不知程序已更动;D:这一变更可能未经相关测试即告运行。 13、以下哪项权衡被用来在增量
7、上减少项目的持续时间,并使成本增加最少。A:流程-质量B:成本-生产时间C:时间-质量D:时间-成本14、保持工作底稿安全性的首要目标是A:禁止对信息的未被授权的改变或销毁;B:禁止业务客户看到工作底稿;C:便于对同一部门的以后的审计;D:便于外部审计师的工作。 15、以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确?A:它确定了内部审计部门的权力和职责。B:它规定内部审计部门所需的最少资源。C:它为评估内部审计部门提供依据。D:它应得到高级管理层和董事会的批准。 16、管理层要求计划委员会确定网络的重大风险,并且评价其潜在危害。其中一个重要风险是A:顾客可能感到受到该网络的威胁。B:网络需要昂贵的非标准
8、化部件。C:销售人员可能不太愿意使用该系统。D:对网络的营运成本可能估计不足。 17、下列_项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。A:整合风险。B:创造股东价值。C:加强股东价值。D:保护股东价值。 18、对以下列示的各种类型的信息,按照它们的说服力从高到低的顺序进行排列,哪个选项的排列顺序是正确的、询问管理部门、观察业务客户的处理程序、实物检查、外部提供的资料A:、B:、C:、D:、 、 19、在审计师开展以下哪项工作时,企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益?A:主要强调整个企业的风险;B:验证附属财务和运营数据;C:审查专门项目和新计划;D:考虑企业各层面的活动;
9、 20、某CIA发现,被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。在此情形下,以下哪项内容将被视为对标准的违反?A:根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。B:制定恰当标准,并将它们提交被审计部门的管理层,作为评估其业务运做的基础。C:没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。D:允许被审计部门的管理层制定恰当的标准,并由CIA对这些标准进行审查。 21、ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服务中,检验九罐得到下列卡路里的数量0.9,0.95,1.0,1.05,0.85,1.0,0.95,0.95,0.9。这些观测值的均值是0.9
10、5。均值的方差之和是0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是A:0.0577B:0.0612C:0.0316D:0.00375 22、在审计一个计算机会计系统时,下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中,哪项不正确A:ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易;B:对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交;C:ITF测试操作中的实际程序;D:ITF方法也被称为小公司技术。23、被指派对供货商提供产品的质量是否符合标准进行审计,内部审计师是这家供货商会计部主任的哥哥。这位内部审计师应该A:接受指派,但避免在现场工作中与会计部主任接触。B:接受指派,但应在最终审计报告中披露这种关系。
11、C:将潜在的利益冲突通知供货商。D:将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。 24、某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性,其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函,但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论,审计师还应采用什么方法实现这一审计目标A:认为未答复函证的储户已默认了该余额,记录下结果,在这一审计程序中无需再做进一步的工作;B:扩大函证的样本规模,增加储户;C:确认储户地址的准确性,再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证;D:对所有未答复函证的储户寄送否定式函证,并记录测试结果。如果有必要可以与储户电话联系,询问与确认余额的任
12、何不一致。25、某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系,但更关注消费者的理财业务,而非商业理财。在接受这个职位时,内部审计师.会违反IIA的道德规范,因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。.会违反IIA的道德规范,因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。A:仅有;B:仅有;C:和;D:既非,也非。二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得 0.5 分) 1、一家大型公司的内
13、部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。该计划包括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单,审计职员安排,详细的费用预算,以及每项审计业务的开始日期。以下哪项说明了该项计划的主要缺陷?A:没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。B:实现营业利益的机会被忽略了。C:没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。D:实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。 2、购买货物到达企业后,验收部门负责核对实收数量与包装单数量,并参照零售价清单在货物上标注零售价。标注价格的包装单直接移交存货控制部门,而货物直接进入零售领域。该控制程序的最大优势在于A:及时标注货物零售价;B:核对实收与包装单数量;C
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