第十九章筹资与投资循环审计.ppt
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1、20 20 筹资与投资循环审计筹资与投资循环审计Auditing financing and investing cycle主要内容:本章主要介绍对外投资或筹资的具体审计技能重点掌握:重点掌握长期投资、应付债券及资本的审计程序1一、筹资与投资业务及其控制测试授权审批签订合同计算利息取得投资取得资金计算收益转让投资还本付息筹资业务投资业务2(一一)主要业务活动主要业务活动l筹资循环:主要业务活动(授权审批、签订合同或协议、记录筹资交易)l投资循环:主要业务活动(审批授权、签订投资合同或协议、记录投资交易)3筹资所涉及的主要业务活动(1)审批授权;)审批授权;(2)签订合同或协议;)签订合同或协议
2、;(3)取得资金;)取得资金;(4)计算利息或股利;)计算利息或股利;(5)偿还本息或发放股利。)偿还本息或发放股利。4投资所涉及的主要业务活动投资所涉及的主要业务活动(1)审批授权;)审批授权;(2)取得证券或其他投资;)取得证券或其他投资;(3)取得投资收益;)取得投资收益;(4)转让证券或收回其他投资。)转让证券或收回其他投资。5(二)主要凭证与会计记录l筹资活动的凭证和会计记录筹资活动的凭证和会计记录l投资活动的凭证和会计记录投资活动的凭证和会计记录6筹资活动的凭证和会计记录(1)债券;)债券;(2)股票;)股票;(3)债券契约;)债券契约;(4)股东名册;)股东名册;(5)公司债券存
3、根簿;)公司债券存根簿;(6)承销或包销协议;)承销或包销协议;(7)借款合同或协议;)借款合同或协议;(8)有关记账凭证;)有关记账凭证;(9)有关会计科目的明细账和总账。)有关会计科目的明细账和总账。7投资活动的凭证和会计记录(1)股票或债券;)股票或债券;(2)经纪人通知书;)经纪人通知书;(3)债券契约;)债券契约;(4)企业的章程及有关协议;)企业的章程及有关协议;(5)投资协议;)投资协议;(6)有关记账凭证;)有关记账凭证;(7)有关会计科目的明细账和总账。)有关会计科目的明细账和总账。8(三三)内部控制内部控制筹资活动的内部控制筹资活动的内部控制投资活动的内部控制投资活动的内部
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