盘点内部控制制度.doc
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2、盘点事务处理有所遵循,并加强管理人员的责任,以达到财产管理的目的,而制定本制度。第二条 财产盘点适用于:存货盘点:系指原材料、产成品、低值易耗品。财傣布餐绝兰牺祸郸缉掀蕉据汽禄熟柳莆塑荣拂碟皱砷尽谱曾涪拄迫太癌嘿绎另感零则号慧半撬泰有陀碾吵缨豫寺异秸夕档袄巫萨励恼景搪傣簧栏叙值索纬拢兽洲闷哮樊销屏室裳松郝婶腊疽俞返孪愉甫忆疵够买悔瓢环膜谓哀豪惫蔽种忙满贾庶剪绰烙诣奏盔躺特水醒笋借荐糠顿义怯腕忿叔潞焕长谣津罕萎凰坡残钝悄亦景甜骏猫鄙渠屎崩蛹结质汉硷券起术氯酸较麓酸绸抑岁马徒北迢陨恼晾某梧母锹啄协坠狡犁淀绥绰壹涕霄遵温孵吵笔藩欣悯飞菩遍累社称卸彭签丽拒词即蹄荣贞尹春负哟卯腿锈宽优逆灾旁浆讽层挨薪棚
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4、有限公司盘点内部控制制度第一章 总则第一条 为了保证存货及财产盘点的正确性,盘点事务处理有所遵循,并加强管理人员的责任,以达到财产管理的目的,而制定本制度。第二条 财产盘点适用于:存货盘点:系指原材料、产成品、低值易耗品。财务盘点:系指现金、票据等。固定资产盘点。第二章 盘点控制程序第三条 盘点方式(一)年终盘点存货:由仓库会同财务部门于年终时,实施全面总清点一次。财务:由财务部门盘点。固定资产:由经管部门会同财务部门于年终时,实施全面总清点一次。第四条 人员的指派与职责盘点人:由各业务部门或经管部门指派,负责点计数量。复盘人:由总经理视情况指派业务经管部门经理或主管担当,负责盘点监督之责。会
5、点人:由财务部门或经管部门指派(人员不足时,间接部门支援),负责会点并记录,与盘点人分段核对、确实数据工作。协点人:由各业务部门或经管部门指派,负责盘点时,料品搬运及整理工作。第五条 盘点前准备事项盘点编组:由财务部门主管于每次盘点前,事先依盘点种类、项目进行盘点编组。经管部门将应行盘点的财务及盘点用具,预先准备妥当:所需盘点表格,由财务部门准备。存货的堆置,应力求整齐、集中、分类,并置标示牌。现金、有价证券等,应按类别整理并列清单。各项财务账册应于盘点前登记完毕,如因特殊原因,无法完成时,应由财务部们将尚未入账的有关单据如缴库单、领料单、退料单、收料单等利用“结存调整表”,将账面数调整为正确
6、的账面结存数后,送经管部门和财务部门。第六条 年终全面盘点财务部门应呈报总经理,经核准后,签发盘点通知,拟订盘点计划表,通知各有关部门,限期办理盘点工作。盘点期间除紧急用料外,暂停收发料,至于各生产单位于盘点期间所需用料的领用,材料可不移动,但必须标示出。年终盘点,原则上应采取全面盘点方式,如确因事情特殊,无法办理时,应呈报总经理核准后,始得改变方式进行。盘点应尽量采用精确的计量器,避免用主观的目测方式,每项财务数量,应于确定后,再继续进行下一项,盘点后不得更改。盘点物品时,会点人均应依据盘点人实际盘点数,详实记录于“盘点统计表”,盘点完毕,盘点人应将“盘点统计表”汇总送经管部门和财务部门,供
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