企业风险管理及内部控制制度框架.ppt
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1、注册会计师后续教育注册会计师后续教育培训培训企业风险管理及企业风险管理及内部控制制度框架内部控制制度框架主要内容主要内容主要内容主要内容n n中国企业面临的挑战中国企业面临的挑战中国企业面临的挑战中国企业面临的挑战n n风险管理与内部控制在企业管理中的地位及其风险管理与内部控制在企业管理中的地位及其风险管理与内部控制在企业管理中的地位及其风险管理与内部控制在企业管理中的地位及其重要性重要性重要性重要性n n风险管理的概念与思路风险管理的概念与思路风险管理的概念与思路风险管理的概念与思路n n内部控制与业务流程重组内部控制与业务流程重组内部控制与业务流程重组内部控制与业务流程重组n n内部控制实
2、务内部控制实务内部控制实务内部控制实务 2001 Andersen.All Rights Reserved.3授课目标授课目标授课目标授课目标 n n风险管理的概念和思路风险管理的概念和思路风险管理的概念和思路风险管理的概念和思路n n实施风险管理与内部控制制度需要考虑的关键因素实施风险管理与内部控制制度需要考虑的关键因素实施风险管理与内部控制制度需要考虑的关键因素实施风险管理与内部控制制度需要考虑的关键因素n n风险管理与内部控制制度关键因素的系统性及相关性风险管理与内部控制制度关键因素的系统性及相关性风险管理与内部控制制度关键因素的系统性及相关性风险管理与内部控制制度关键因素的系统性及相关
3、性协助您们了解风险管理与内部控制制度的框架协助您们了解风险管理与内部控制制度的框架协助您们了解风险管理与内部控制制度的框架协助您们了解风险管理与内部控制制度的框架包括包括包括包括一、中国企业面临的挑战一、中国企业面临的挑战电子商务电子商务电子商务电子商务虚拟组织虚拟组织虚拟组织虚拟组织数字化集成数字化集成数字化集成数字化集成知识经济知识经济知识经济知识经济信息高速公路信息高速公路信息高速公路信息高速公路.正在改变整个商业世界正在改变整个商业世界正在改变整个商业世界正在改变整个商业世界合并与收购合并与收购合并与收购合并与收购WTO/WTO/WTO/WTO/全球化全球化全球化全球化世界经济的发展趋
4、势表面现象世界经济的发展趋势表面现象世界经济的发展趋势表面现象世界经济的发展趋势表面现象目前在中国企业里观察到一些现象目前在中国企业里观察到一些现象目前在中国企业里观察到一些现象目前在中国企业里观察到一些现象n n上级部门考核缺乏具体可操作性的指标,指标往往单向考核,造成企业上级部门考核缺乏具体可操作性的指标,指标往往单向考核,造成企业上级部门考核缺乏具体可操作性的指标,指标往往单向考核,造成企业上级部门考核缺乏具体可操作性的指标,指标往往单向考核,造成企业为达到指标而不顾国家的整体利益企业领导精力集中于向政府争取和利为达到指标而不顾国家的整体利益企业领导精力集中于向政府争取和利为达到指标而不
5、顾国家的整体利益企业领导精力集中于向政府争取和利为达到指标而不顾国家的整体利益企业领导精力集中于向政府争取和利用优惠政策多于考虑企业长远发展及企业内部管理的完善。用优惠政策多于考虑企业长远发展及企业内部管理的完善。用优惠政策多于考虑企业长远发展及企业内部管理的完善。用优惠政策多于考虑企业长远发展及企业内部管理的完善。n n成功的企业领导忙于应付政府活动、上级会议、参观、经验介绍等,而成功的企业领导忙于应付政府活动、上级会议、参观、经验介绍等,而成功的企业领导忙于应付政府活动、上级会议、参观、经验介绍等,而成功的企业领导忙于应付政府活动、上级会议、参观、经验介绍等,而真正花在企业经营上的时间越来
6、越少,结果几年之后,企业经济效益严真正花在企业经营上的时间越来越少,结果几年之后,企业经济效益严真正花在企业经营上的时间越来越少,结果几年之后,企业经济效益严真正花在企业经营上的时间越来越少,结果几年之后,企业经济效益严重滑坡。重滑坡。重滑坡。重滑坡。n n企业内部管理人员考虑权力划分多于考虑企业的整体发展,内部关系裙企业内部管理人员考虑权力划分多于考虑企业的整体发展,内部关系裙企业内部管理人员考虑权力划分多于考虑企业的整体发展,内部关系裙企业内部管理人员考虑权力划分多于考虑企业的整体发展,内部关系裙带风严重。带风严重。带风严重。带风严重。n n尽管企业内部会议众多,但部门之间各自为政,缺乏正
7、常的沟通环境,尽管企业内部会议众多,但部门之间各自为政,缺乏正常的沟通环境,尽管企业内部会议众多,但部门之间各自为政,缺乏正常的沟通环境,尽管企业内部会议众多,但部门之间各自为政,缺乏正常的沟通环境,经常会议结束问题照旧。经常会议结束问题照旧。经常会议结束问题照旧。经常会议结束问题照旧。n n老总忙于解决具体事务,缺乏全方位的考虑企业发展。老总忙于解决具体事务,缺乏全方位的考虑企业发展。老总忙于解决具体事务,缺乏全方位的考虑企业发展。老总忙于解决具体事务,缺乏全方位的考虑企业发展。n n战略定位不明战略定位不明战略定位不明战略定位不明:n n n n组织架构紊乱组织架构紊乱组织架构紊乱组织架构
8、紊乱:n n n n激励机制不足激励机制不足激励机制不足激励机制不足:n n n n信息技术缺乏信息技术缺乏信息技术缺乏信息技术缺乏:n n n n资金管理低效资金管理低效资金管理低效资金管理低效:这些现象的背后原因是这些现象的背后原因是这些现象的背后原因是这些现象的背后原因是中国企业转型面临的挑战中国企业转型面临的挑战中国企业转型面临的挑战中国企业转型面临的挑战n n员工观念落后员工观念落后员工观念落后员工观念落后n n大部分员工缺乏管理的专业背景与技能大部分员工缺乏管理的专业背景与技能大部分员工缺乏管理的专业背景与技能大部分员工缺乏管理的专业背景与技能n n企业性质决定员工缺乏变革的紧迫感
9、,并对于企业变革存在抵触企业性质决定员工缺乏变革的紧迫感,并对于企业变革存在抵触企业性质决定员工缺乏变革的紧迫感,并对于企业变革存在抵触企业性质决定员工缺乏变革的紧迫感,并对于企业变革存在抵触n n员工习惯于在平均主义的环境中生存,对打破现有分配体制有一定的员工习惯于在平均主义的环境中生存,对打破现有分配体制有一定的员工习惯于在平均主义的环境中生存,对打破现有分配体制有一定的员工习惯于在平均主义的环境中生存,对打破现有分配体制有一定的顾虑顾虑顾虑顾虑n n企业缺乏集成的信息系统,内部条块分割明显,各自为政,员工对打企业缺乏集成的信息系统,内部条块分割明显,各自为政,员工对打企业缺乏集成的信息系
10、统,内部条块分割明显,各自为政,员工对打企业缺乏集成的信息系统,内部条块分割明显,各自为政,员工对打破现有的运作体系有疑虑破现有的运作体系有疑虑破现有的运作体系有疑虑破现有的运作体系有疑虑n n管理层与员工之间缺乏上下交流的通畅渠道,以便于管理政策的全面管理层与员工之间缺乏上下交流的通畅渠道,以便于管理政策的全面管理层与员工之间缺乏上下交流的通畅渠道,以便于管理政策的全面管理层与员工之间缺乏上下交流的通畅渠道,以便于管理政策的全面贯彻及实施情况的及时和准确反馈贯彻及实施情况的及时和准确反馈贯彻及实施情况的及时和准确反馈贯彻及实施情况的及时和准确反馈中国企业的当务之急全方位完善运作架构中国企业的
11、当务之急全方位完善运作架构中国企业的当务之急全方位完善运作架构中国企业的当务之急全方位完善运作架构n n如何拟定一个企业经营战略、组织架构、业务流程、信息系统、绩效如何拟定一个企业经营战略、组织架构、业务流程、信息系统、绩效如何拟定一个企业经营战略、组织架构、业务流程、信息系统、绩效如何拟定一个企业经营战略、组织架构、业务流程、信息系统、绩效考核等多方面紧密配合的整体方案考核等多方面紧密配合的整体方案考核等多方面紧密配合的整体方案考核等多方面紧密配合的整体方案n n如何根据企业的战略来重整业务流程和组织架构,以企业资源系统为如何根据企业的战略来重整业务流程和组织架构,以企业资源系统为如何根据企
12、业的战略来重整业务流程和组织架构,以企业资源系统为如何根据企业的战略来重整业务流程和组织架构,以企业资源系统为龙头来建立内部信息共享龙头来建立内部信息共享龙头来建立内部信息共享龙头来建立内部信息共享n n如何有效地运用管理信息系统来配合绩效评估体系的设立如何有效地运用管理信息系统来配合绩效评估体系的设立如何有效地运用管理信息系统来配合绩效评估体系的设立如何有效地运用管理信息系统来配合绩效评估体系的设立n n如何在转变员工观念的基础上提高其素质及整个团队的技能,以求与如何在转变员工观念的基础上提高其素质及整个团队的技能,以求与如何在转变员工观念的基础上提高其素质及整个团队的技能,以求与如何在转变
13、员工观念的基础上提高其素质及整个团队的技能,以求与国际水平接轨国际水平接轨国际水平接轨国际水平接轨二、风险管理与内部控制在二、风险管理与内部控制在企业管理中的地位及其重要性企业管理中的地位及其重要性企业管理的整体框架企业管理的整体框架企业管理的整体框架企业管理的整体框架n n企业未来的转型策略必须在确认自身战略目标的基础上,对组织架构、业务流企业未来的转型策略必须在确认自身战略目标的基础上,对组织架构、业务流企业未来的转型策略必须在确认自身战略目标的基础上,对组织架构、业务流企业未来的转型策略必须在确认自身战略目标的基础上,对组织架构、业务流程、以及业绩评估三个元素进行整合,并取得信息技术的充
14、分配合与支持,才程、以及业绩评估三个元素进行整合,并取得信息技术的充分配合与支持,才程、以及业绩评估三个元素进行整合,并取得信息技术的充分配合与支持,才程、以及业绩评估三个元素进行整合,并取得信息技术的充分配合与支持,才能全面提升管理水平。能全面提升管理水平。能全面提升管理水平。能全面提升管理水平。n n组织架构及业绩评估中最主要的就是组织架构及业绩评估中最主要的就是组织架构及业绩评估中最主要的就是组织架构及业绩评估中最主要的就是人的因素人的因素人的因素人的因素。经经经经 营营营营 战战战战 略略略略 信信信信 息息息息 技技技技 术术术术 业业业业 绩绩绩绩 评评评评 估估估估 业业业业 务
15、务务务 流流流流 程程程程组组组组 织织织织 架架架架 构构构构 环环环环环环环环市市市市场场场场境境境境境境境境业业业业行行行行整体解决方案以经营战略为先导整体解决方案以经营战略为先导整体解决方案以经营战略为先导整体解决方案以经营战略为先导n n寻求企业潜在的商业机会及威胁,探讨企业未来发展目标和方向。寻求企业潜在的商业机会及威胁,探讨企业未来发展目标和方向。寻求企业潜在的商业机会及威胁,探讨企业未来发展目标和方向。寻求企业潜在的商业机会及威胁,探讨企业未来发展目标和方向。n n确定企业必须具备的竞争力,明确企业的共同愿景并拟定具有综合性确定企业必须具备的竞争力,明确企业的共同愿景并拟定具有
16、综合性确定企业必须具备的竞争力,明确企业的共同愿景并拟定具有综合性确定企业必须具备的竞争力,明确企业的共同愿景并拟定具有综合性及可行性的行动计划。及可行性的行动计划。及可行性的行动计划。及可行性的行动计划。将来将来将来将来客户客户客户客户目前目前目前目前目前目前目前目前 产产产产 品品品品市场渗透市场渗透市场渗透市场渗透多样化多样化多样化多样化产品开发产品开发产品开发产品开发将来将来将来将来现在现在现在现在价值动态模型价值动态模型价值动态模型价值动态模型有形资产有形资产土地土地建筑物建筑物机器设备机器设备存货存货财务资产财务资产现金现金应收帐款应收帐款投资投资权益权益与资金提供者的关系与资金提
17、供者的关系员工供应商员工供应商员工员工供应商供应商合作伙伴合作伙伴客户资产客户资产顾客顾客渠道渠道关联企业关联企业组织资产组织资产领导能力领导能力 创新能力创新能力经营战略经营战略 知识管理知识管理组织架构组织架构 信息系统信息系统企业文化企业文化 业务流程业务流程 品牌品牌 智慧财产智慧财产 国有企业的战略目标的基本要求国有企业的战略目标的基本要求国有企业的战略目标的基本要求国有企业的战略目标的基本要求n n国有企业的战略目标的基本要求是国有资产的保值增值国有企业的战略目标的基本要求是国有资产的保值增值国有企业的战略目标的基本要求是国有资产的保值增值国有企业的战略目标的基本要求是国有资产的保
18、值增值n n缺乏有效的缺乏有效的缺乏有效的缺乏有效的风险管理风险管理风险管理风险管理及及及及企业内部控制企业内部控制企业内部控制企业内部控制机制,是影响国有企业机制,是影响国有企业机制,是影响国有企业机制,是影响国有企业战略贯彻到位的主要因素战略贯彻到位的主要因素战略贯彻到位的主要因素战略贯彻到位的主要因素相互信任相互信任关系关系市市 场场 持续发展集成性的持续发展集成性的产品与服务产品与服务高效的运作机制高效的运作机制电子商务电子商务客户客户关系管理关系管理战略性采购战略性采购国有企业的战略方向国有企业的战略方向国有企业的战略方向国有企业的战略方向n战略一 强化高效运营机制n战略二 建立客户
19、关系管理系统n战略三 策略性采购n战略四 定义核心业务n战略五 选择目标市场n战略六 发展集成化的产品企业战略经营架构图企业战略经营架构图企业战略经营架构图企业战略经营架构图战略战略形成形成外部环境分析外部环境分析客户满意程度客户满意程度主主要要成成功功因因素素风险评估风险评估理想及使命确定理想及使命确定战略定位战略定位战略改进战略改进评估和控制评估和控制特定战略特定战略执行执行经营计划经营计划内部因素分析内部因素分析行业行业/市场竞争分析市场竞争分析全球最佳借鉴全球最佳借鉴诊断诊断成文成文执行执行评估评估SWOTSWOT分析分析企业战略经营的意义企业战略经营的意义企业战略经营的意义企业战略经
20、营的意义n n了解企业内部优劣了解企业内部优劣了解企业内部优劣了解企业内部优劣n n剖析企业外部环境剖析企业外部环境剖析企业外部环境剖析企业外部环境n n帮助企业迎接未来的挑战帮助企业迎接未来的挑战帮助企业迎接未来的挑战帮助企业迎接未来的挑战n n提供企业未来明确的目标及方向提供企业未来明确的目标及方向提供企业未来明确的目标及方向提供企业未来明确的目标及方向n n使企业使企业使企业使企业每个成员明白每个成员明白每个成员明白每个成员明白企业的目标企业的目标企业的目标企业的目标n n拥有完善战略经营体系的企业比没有该体系的企业有更高的成功拥有完善战略经营体系的企业比没有该体系的企业有更高的成功拥有
21、完善战略经营体系的企业比没有该体系的企业有更高的成功拥有完善战略经营体系的企业比没有该体系的企业有更高的成功机率机率机率机率n n企业的战略不是固定不变的,应当随着企业内外部环境的改变而企业的战略不是固定不变的,应当随着企业内外部环境的改变而企业的战略不是固定不变的,应当随着企业内外部环境的改变而企业的战略不是固定不变的,应当随着企业内外部环境的改变而有所调整。有所调整。有所调整。有所调整。n n企业的战略计划应当有层次和先后次序,战略实施应做到任务落企业的战略计划应当有层次和先后次序,战略实施应做到任务落企业的战略计划应当有层次和先后次序,战略实施应做到任务落企业的战略计划应当有层次和先后次
22、序,战略实施应做到任务落实到人,并有监控机制。实到人,并有监控机制。实到人,并有监控机制。实到人,并有监控机制。战略方向设定框架战略方向设定框架战略方向设定框架战略方向设定框架主要战略主要战略实施计划实施计划战略目标与衡量指标战略目标与衡量指标价值观价值观使命使命愿景愿景企业未来的境界企业未来的境界企业未来的境界企业未来的境界业务定义与范围业务定义与范围业务定义与范围业务定义与范围决策纲领决策纲领决策纲领决策纲领具体行动安排具体行动安排具体行动安排具体行动安排衡量战略实施绩效衡量战略实施绩效衡量战略实施绩效衡量战略实施绩效企业经营理念企业经营理念企业经营理念企业经营理念我们将用以下框架确定战略
23、方向我们将用以下框架确定战略方向我们将用以下框架确定战略方向我们将用以下框架确定战略方向三、风险管理的概念与思路三、风险管理的概念与思路什么是风险什么是风险什么是风险什么是风险 企业目标管理企业目标管理企业目标管理企业目标管理1 1 1 1、企业目标、企业目标、企业目标、企业目标长期目标(五年、十年)长期目标(五年、十年)长期目标(五年、十年)长期目标(五年、十年)短期目标(一年)短期目标(一年)短期目标(一年)短期目标(一年)2 2 2 2、达到上述目标的关键因素、达到上述目标的关键因素、达到上述目标的关键因素、达到上述目标的关键因素3 3 3 3、如何设立公司政策、策略及程序来管理控制好、
24、如何设立公司政策、策略及程序来管理控制好、如何设立公司政策、策略及程序来管理控制好、如何设立公司政策、策略及程序来管理控制好 上述关键因素,以确保企业经营目标的实现上述关键因素,以确保企业经营目标的实现上述关键因素,以确保企业经营目标的实现上述关键因素,以确保企业经营目标的实现什么是经营风险什么是经营风险什么是经营风险什么是经营风险 n n经营风险的本义是指未来事项的不确定性经营风险的本义是指未来事项的不确定性经营风险的本义是指未来事项的不确定性经营风险的本义是指未来事项的不确定性n n从企业管理角度来看是指对实现企业经营目标具有从企业管理角度来看是指对实现企业经营目标具有从企业管理角度来看是
25、指对实现企业经营目标具有从企业管理角度来看是指对实现企业经营目标具有关键作用的因素的不确定性关键作用的因素的不确定性关键作用的因素的不确定性关键作用的因素的不确定性经营风险管理系统经营风险管理系统经营风险管理系统经营风险管理系统设定风险管理流程设定风险管理流程q目的及目标q共同语言q结构决策资料决策资料订立策略订立策略q 避 免q 利 用q 接 受q转移q减低评估风险评估风险q验明q来源q量度不断的改善不断的改善管理能力管理能力设计或引进设计或引进管理能力管理能力监察风险监察风险管理表现管理表现 2001 Andersen.All Rights Reserved.25标题内 部 环 境战 略目
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