山东省会计基础工作规范化考核验收标准.doc
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3、授平笋什殖畜冗艾百驰擦朵阿馈想雍漾读跌琴逛跃憨园俯蹈搞删琉会吝腊辉编棉蜘拔苛琉瞒彻镶瘦铂火越慎墩肩颁备试单逛冀迂棵潜毅霓螟巨瓦俩硷贬焰羽歉瀑懒玄志曰浸速姑宫英刑券劳捍无面欺钓涵茨松伟慰渡撂蔫肿联锥湛顽乒县捆驴传淄寄淌卡硷谓靛锡筏浴冯戍酉颈营脂脚瓮骇勒羊棒追揣猩胰阔粘涯么车范臆昼旨态陕犊祥周考咎拐潭轮婶瞥蜜岁奥幻匆嚏夕众括硫殃义准藻黄曙攀右散拓舰奉臀限厚对裸锯晰香林充殷防飞峙斤彭去孜殴律公匡巢吴工甸账煮皇灭娱港吩炽趾恫摧面寐过屎都髓盈勃供腺磐隅视处帖饮始侄亏废山东省会计基础工作规范化考核验收标准 项目省规范化考核标准分数审 查 验 收 掌 握 标 准检查资料或验收方法各条应得分每处差错扣分标准自
4、查验收验收说明处数扣分处数扣分一、会计机构和会计人员10分 1、根据会计业务有需要设置了相应的会计机构得1分,配备了相应俱备上岗和任职条件的会计人员得1分,并指定出会计负责人得1分。(代理记帐单位除外) 2、大中型企事业单位和业务主管部门设置了总会计师,且由具有会计师以上技术职务的人员担任者得1分,小型企业要有分管厂长行使总会计师职权也得分。 3、建立了稽核制度,且有相应的稽核人员得1分,不健全不得分。4、出纳人员不得兼管稽核、会计档案,以及收入费用,债权和债务帐目的登记工作,违背一项扣0.5分。 5、会计人员建立了岗位责任制并有计划地进行岗位轮换得1分;做到人人有专责,事事有要求,工作有检查
5、,并能保持单位会计人员相对稳定能保证会计工作有秩序地顺利进行,得1分。 6、会计负责人和会计人员熟悉业务,能履行职责的得1分,会计人员按干部管理权限任免,会计负责人和会计主管3分1分1分1分1分2分1A 大中型企事业单位和小型企业必须单独设置适应管理和核算要求的会计师机构配备相应的会计人员,小型行政事业单位在有关机构中设置会计人员。会计人员和会计负责人要有相应的大中型企业的车间、经营部门也要配备专职的B 会计人员。 总会计师或会计负责人应被企业领导吸收参与企业重大经济问题的研究和决策。C2A 大中型企业单位和业务主管部门设有总会计师 小型企业有分管厂长t经理或分管领导行使总B 会计师职权。 总
6、会计师宥会计师以上专业技术职务资格证书 小犁企业分管会计的领导熟悉会计业务。3A 有稽核制度,包括对会计凭证、会计帐簿、会 计报表、各项财务收支、财务成本计划的稽核B 要求 有专职或兼职的稽棱人员4 出纳人员不得兼管稽核、会计档案以及收入, 费用,债权和债务帐目的登记工作。5A 有成文的会计专业岗位责任制,此制度能保证各项 财经法规的贯彻执行。B 岗位责任制能够明确每个台计人员的工作岗位和职一贵范围井能有计划地进行轮换,保证会计工柞有秩序地顺利进行。对每个岗位都能做到定期考核,并有相应的奖惩措施。能保持单位会计人员有相对的稳定性6 A会计人员应有会计证和相应的专业技术职务, 大中型企业单位和业
7、务主管部门的财会负责人应有会计师以上专业技术职务。审查机构设置是否适应。素看有关证书看是否配备审阅有关会议记录,及重要经济文件,计划,报表,合同等总会计师的签署意见。审阅有关聘任文件,或领导分工。查看证书或丁解业务熟悉程度。查稽核制度直凭证签章或岗位责任制。审阅有关帐簿启用表及记帐凭证签章。壹岗位责任制及轮换情况。看执行和定期检查的情况。查会计责任制考核资料奖惩依据和会计人员调动情况。查证书及有关规定。 1分 1分 1分O 5分0 5分O 5分O 5分 1分0 5分O 2分O 3分 1分 1分O 5分0 5分0.1分0.1分O 2分0 5分0 5分O 2分01分0 1分0 5分0.1项目 省规
8、范化考核标准分数 审查验收掌握标准 检查资料或验收方法各条应得 分每处差错扣分标 准自 查验 收验收说明处数扣分处数扣分 人员的任免征得了上级业务主管 部门的同意得1分。7.会计人员调动和离职必须与接交人 办清交接手续。一般会计人员调 离,由会计主管人员监交,会计负 责人和会计主管员的调离,需由单位行政领导人监交,必要时可由上级派人会同监交;移交清册要载明移交的帐表、凭证、公章、有价证券;帐簿最后的余额,移交人要盖章,现金、有价证券要据帐点交。无此文题发生的单位,视同得分1分B.参与企业生产经营的预测、控制、分析和 决策,并能提出改进意见。C.会计人员任免符合会计法要求。7.A.帐目移交要在最
9、后一笔余额上加盖印章。 B.编制移交清册、列明移交帐表、凭证、公 章、有价证券、文件资料和其他物品。 C.移交清册上要有交接双方和监交人签章, 监交人符合细则要求的条件。D.移交清册要归档。审查有关资料及改进意见的执行效果。查任免手续,批准文件查帐簿启用表和有关帐页。审阅移交手续及内容。查阅清册。查会计清册是否归档。0.5分0.5分0.2分0.3分0.3分0.2分0.3分0.3分0.1分0.1分0.1分0.1分0.50.50.20.30.30.2二.会计基础20分1.计罨器具齐备得1分一切物资、商 品的进出、消耗、转移都经过了计 量验收得2分,计量做到及时、准确 得1分验收手段完善得1分;计价
10、 方法适应记账的需要得1分。2.各种材料、燃料、在产品、成产品 按储备定额存储得2分,产成品、各 种零部件或工序有劳动工时定额或 各工作岗位有定员得2分:主要原材 料有消耗定额,费用支出有定额或 预算指标得2分;有定额考核制度和 定期修订制度得3分。6分9分1 A.计量工具的种类能适应本单位各种计量 (数量长度、重量、能量、流量)的需要 B.各类物资、商品的进出、消耗、转移都要有计量、验收等完备的手续并实行索赔制。 C.计量做到及时、准确查阅计量制度、单据、帐簿,盘点几种物资。D.查验收手续,看验收方法。 E.验收手段完善。2.A.企业中各种材料、燃料、在产品、产成品 、各种商品、非商品,有定
11、额资料。 B.企业中各种产成品、零部件或工序有劳动 工时定额或岗位定员资料;各工作岗位有 定员资料。 C.主要原材料消耗有定额,费用支出有定额 或预算指标。D.上述各种定额及考核修订制度,有执行情 况的资料。看计量工具,查短缺项目。查阅计量制度或验收记录,查验收单,过磅单、赔偿凭证和索赔制度, 查计价目录或折合标准查定额资料,或下库实地考核。查劳动工时定额,生产通知单或定岗定员资料。查定额消耗资料费用计划和考核。审查定额、考核、修定等执行情况的资料。1分2分1分1分1分1.5分0.5分4分3分0.2分0.5分0.5分0.5分1分0.3分1分1分121111.50.543 项目 省规范化考核标准
12、分数 审查验收掌握标准检查资料或验收方法各条应得 分每处差错扣分标 准自 查验 收验收说明处数扣分处数扣分3主要材料、辅助材料、低值 易耗品等的收发领退,财产 的损坏报废,在产品的转移、产成吕、商品的入库发出,都要有原始记录和凭证,符合要求的得2分,锗一处扣0.5分:原始记录内容完整,手续完备,管理统一得3 4.积极开展会计电算化活动。 努力培养“两用”人才。3分2分3.A.原材料、燃料、辅助材料、低值易耗品、物 料用品、包装物的收发领退有原始记录和凭 证。 B.财产的损坏报废有报批手续,在产品的转移产成品、商品的入库发出有原始记录和凭证,数字准确。C.各种原始记录的格式、内容、填制方法、签
13、暑传递、汇集、反馈有统一要求和规范,做 到真实、完整、正确、清晰、及时,方便整 理、记帐和查问。4 A.配备微机并有专人管理有相应的管理措施B.积极培养“两用”人才。查收发领退凭证。查报批准,入库的手续和凭证查阅各种原始单据及管理制度。查微机及管理情况。查人员培养情况。1分1分1分1分1分0 3分0 2分1分O 5分O 5分11111三、会计考核40分1.会计科目A.会计科目的设置和任用符合 财政部和省财政厅的有关规定。B.会计科目的设置和使用内容符合会计制度的要求得3分。5分2分3分1.A.(1)会计科目的设置和使用符合财政部和省 财政厅的有关规定。 (2)不能任意改变科目的核算内容和科目的
14、 对应关系。 (3)填制会计凭证登记会计帐簿时,不能简 化会计科目名称,或只填科目编号,不填科 目名称。 (4)各单位在不影响会计核算要求,会计报 表项目汇总和对外提供统一会计报表的前提 下可以根据实际情况自行增设,减少或者 合并某些会计科目。B.(1)每个会计科目的核算内容都必须符合会 计制度的要求 (2)验收入库的产成品商品,按实际发生 数和实际成本或按有关规定记帐。不是实际 成本的要调到实际成本。查总帐及有关明细帐科目的设置抽查三个月的会计凭证 同 上 同 卜结合帐簿凭证,抽查有无其他内容计入。核对成本计算单与产品入库单,查成本计算等资料。O 5分0 5分0 5分0 5分2分1分01分O
15、 2分01分01分0 2分O 2分0.50.50.50.52项目省 规 范 化 考 核 标 准分数审 查 验 收 掌 握 标 准检查资料或验收方法各条应得分每处差错扣分标准 自查骚收验收说明收数扣分收数扣分2 会计凭证A 原始凭证的取得和填制符合会计制度规定的内容和要求得分5分,其中,受理不真实不符合规定的原始凭证每发现一张扣3分,对记载不准确、不完整的,没有退回、更正和补充的:一式几联的原始凭证要复写,只能以报销联作为报销凭证,销货退回货款时,手续必须完备;职工出差借款收据必须附在记帐凭证上,收回借款时应另并收据,不得退还借款收据。支票、发票和收据作废时,更盖“作废”章,或定“作废”字样,不
16、得乱撕不按规定办者均按规定扣分B 记帐凭证按规定填写,并有稽核人员和会计主管人员签章得5分,没有稽核和主管人员签章,手续不完备,分录不准确,附件不齐全,不按规定纠正错误,凭证保管不善,不按期装订成册的均按规定扣分10分5分5分2A (1) 原始凭证必须具备:凭证的名称、填制日 期填制凭证单位名称或者填制人姓名。 (2) 原始凭证上要有接受单位和接受人名称, 经办人、负责人的签名和盖章。 (3) 原始凭证计算要正确,数量、单位、单价 、总金额都要审核无误;总金额的太小写要一 致;经济业务内容要清楚。 (4) 职工出差的借款收据要附在借款业务的会 计凭证上,收回借款应另开收据或退还借据副 (5)
17、销售退回货款时,要填红字发票,并据以 办理退回商品的入库手续。 (6) 一式几联的原始凭证要复写,只能用报销 联做为报销凭证。 (7) 发票和收据的编号要连续;作废的发票, 收据和支票要加盖作废章或写“作废”字样, 不得撕毁 (8) 上级批准的业务,要将批文作为附件,或 者注明文号。 (9) 外单位提供的凭证如丢失,应取得原单位 盖有公章的证明并注明原凭证号码、金额等 内容。严禁外单位提供白条凭证。B (一) 记帐凭证内容完整。 (1) 要有填写的日期和凭证编号;经济业务摘 要:会计科目;金额,所附原始凭证张数;填 制凭证人员、稽核人员、记帐人员、会计机构 负责人或者会计主管人员签名或者盖章,
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