3.5修理费用管理业务流程.doc
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4、整、准确。3合规目标3.1符合国家有关法律、法规以及股份公司内部规章制度。二、业务风险1经营风险1.1修理不当或过剩导致修理费浪费。1.2失修导致设备隐患。1.3设备更新费用不落实,造成修理费增加。1.4未经审核,变更标准合同文本中涉及权利、义务的条款所导致的风险。2财务风险2.1修理费用提前或推迟入账,未按股份公司内部会计制度及有关成本费用核算管理办法等规定进行核算,影响费用的真实性。2.2没有正确划分资本性支出和收益性支出,影响费用核算的准确性。3合规风险3.1违反国家有关法律、法规以及股份公司内部规章制度,受到处罚。三、业务流程步骤与控制点1编制修理计划和材料需求计划1.1固定资产使用单
5、位及管理部门建立分级共享的资产运行情况、管理档案,作为制定修理计划的依据。固定资产使用单位及管理部门负责人审阅资产运行情况、管理档案。固定资产使用单位在ERP系统中创建通知单,记录设备的故障信息,同时在生成工单中编制修理计划及材料需求计划,固定资产管理单位审核维修工单并批准下达。1.1.1 固定资产使用单位及生产管理处建立分级共享的资产运行情况、管理档案,作为制定修理计划的依据。固定资产使用单位及生产管理处负责人审阅资产运行情况、管理档案。1.2各级固定资产使用单位实时检查资产的使用情况,做出资产使用情况检查报告,经其部门负责人审批后确定是否对修理计划进行修订。启用设备管理模块的企业的修理费要
6、全部纳入工单管理。2审核下发修理计划2.1分(子)公司固定资产实物管理部门按照权限审核固定资产使用单位上报的修理计划、材料需求计划。年度固定资产修理计划和月度修理计划报分管总经理审批。固定资产实物管理部门根据批准的维修计划在ERP系统中维护工单。2.1.1 生产管理处按照权限审核固定资产使用单位上报的修理计划、材料需求计划。年度固定资产大修理计划和月度修理计划报分管副经理审批。3组织实施修理计划3.1 分(子)公司修理项目应进行分类,明确采取招投标方式的项目。各级固定资产实物管理部门应对施工单位建立管理档案,并审核其资质和资信。维修计划人员在ERP工单工序中维护服务供应商和服务计划价格。3.1
7、.1 生产管理处负责制定分公司维修管理办法,对修理项目应进行分类,明确采取招投标方式的项目。生产管理处应对施工单位建立管理档案,并审核其资质和资信。3.2分(子)公司按照经法律事务部审核的修理合同标准文本和规定权限签订合同。对于需要招投标的项目,各级固定资产使用单位及实物管理部门会同财务、审计、法律事务等部门审阅招、投标书。维修计划人员在ERP系统中创建服务采购订单。3.2.1 分公司按照经法律事务部审核的修理合同标准文本和规定权限签订合同。对于需要招投标的项目,各级固定资产使用单位及生产管理处会同财务处、审计处、企管法律处等部门审阅招、投标书。3.3 修理项目需要确定施工方案的,各级固定资产
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