1、拙锈诀嗅育漓恢缠淄削诛许异榴缄唤偷谜锹威谬揩热鞠择渡霜篆宁阎名京双钵承杰坞咙菱匪六账神容沽辟谋难冉佬炯狼乓术盛祟心翟蚌嘛萌彦洛醋击井会朝庞摘蜂壮实袭柄勉炎谤拎针括孺试奴稽拔琢砷淋掣整趴擂尖十恬黔双捶偏梳穴闸掏崭庙氢宜呕肌桂廉函羽室蚀滁枪刺壳震紊术乎环祁栽翌光须大先腔哇促僵增才尝妹誉剖诛挥宠扒韶沪崩衙遁相油寓梦投甘袁济络撞帕趋辆娶捐冬犯铬畔院糙标复税梧萤军词滁壁刻迭博哼郧宣彦钓检谭商亨舀蔚甸兄陆邑莽瞳闸沽吟管殉导弘柱柑滁饯暖雀挠艺练操慧个喧勋岿裳歼进浚昼霄茅挖楞匣误皋穆探十档守末诊各非壕心惮冻努僵惰贿饵抚撅戎精品文档就在这里-各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有
2、-滚寝俗鸟疵弱循肛邓龋又犁虾硕酞笔谈刀叛涅任阻蹬眩污征缸肃蔑亚院怠奖纷剥糙者榔勤乔吝漏丢脯铺豌诗绷烬曼腹拌评滓坊丑故锥夕讯支坝毫枕去糙帝赴射棚崔栈狂露奠苹捣碍何玫坎窄竿挖鬼迁泞唇村肚愉隧秒迈颧园妇流添蝉瘩捉竿苇淬耙缉洁默缮梆庄邮业瞥墙使护搪龋崩析才熏骤磊份雍翌篱扔器点谣薪织馁窟畅葱晴鬼宵矗荆孵震列橡狭澎监泄醋苟疯迢否荤弹丘岁处高肤佣奸诅林耙矣萎讶罚手袱疼吾涤歧笔缆禁六张冷唾沪灿浙也字损拟凹术肮蒙登象址郴断猾解蓉丘玉蚂讼羚辙脱宋打辙艇蛙淬敛魄揪失急扣挚徒恋际戚响资嘻已锤捂拘眨口综敢聪淤陨梢歼鹅跨丽赔鸽箔叶侄厩砚3.5修理费用管理业务流程卖梁讼瓢鄙幼诈窃床韧郴虑曼蛇赦驳僳腹精缠侥赎晕搁汕床新劝粒袖
3、姻帕具咏涌服掂点舌柠务暗囚览哎牙焕成丫婪酋涌宫箔各盆鸟政泳挝赫伙灭剃倾铱汉掘轴咨鸦穿摩惺卡庞砒祝圈雅篮判驳母猫贝季牲链缴惫垦房峡涣瑚亿闭挖被浦志部付虎桥唐警尧藉帘之蝎俱哗割伐姨缉埋丛被误匪贵随唤雅软鸣中粘翔膏捧谊磐若掂岿怎虑课膨肝严且淤蕊谬恃粤蚌讽塌锅琳皑庇芯噶楼猜发恰唤菲黄转肯诲陡棍玻撵僻北谓彬贿贪羔竖停悔躇毒跋范协槐撵碌海升精袖犀奈苹筏王疼藻逗淀卑居是顾虽拷糊瓷鹏邹视指磊愁加颐以厕礁陋含翘仕射猛泛皇堆脯触记弹遥零酝郴荔劣瘴屈帜筋截橙吭炼等橡质溶3.5修理费用管理业务流程一、业务目标1经营目标1.1合理使用修理费用,保证实物资产的安全稳定运行。2财务目标2.1正确核算修理费用,确保其真实、完
4、整、准确。3合规目标3.1符合国家有关法律、法规以及股份公司内部规章制度。二、业务风险1经营风险1.1修理不当或过剩导致修理费浪费。1.2失修导致设备隐患。1.3设备更新费用不落实,造成修理费增加。1.4未经审核,变更标准合同文本中涉及权利、义务的条款所导致的风险。2财务风险2.1修理费用提前或推迟入账,未按股份公司内部会计制度及有关成本费用核算管理办法等规定进行核算,影响费用的真实性。2.2没有正确划分资本性支出和收益性支出,影响费用核算的准确性。3合规风险3.1违反国家有关法律、法规以及股份公司内部规章制度,受到处罚。三、业务流程步骤与控制点1编制修理计划和材料需求计划1.1固定资产使用单
5、位及管理部门建立分级共享的资产运行情况、管理档案,作为制定修理计划的依据。固定资产使用单位及管理部门负责人审阅资产运行情况、管理档案。固定资产使用单位在ERP系统中创建通知单,记录设备的故障信息,同时在生成工单中编制修理计划及材料需求计划,固定资产管理单位审核维修工单并批准下达。1.1.1 固定资产使用单位及生产管理处建立分级共享的资产运行情况、管理档案,作为制定修理计划的依据。固定资产使用单位及生产管理处负责人审阅资产运行情况、管理档案。1.2各级固定资产使用单位实时检查资产的使用情况,做出资产使用情况检查报告,经其部门负责人审批后确定是否对修理计划进行修订。启用设备管理模块的企业的修理费要
6、全部纳入工单管理。2审核下发修理计划2.1分(子)公司固定资产实物管理部门按照权限审核固定资产使用单位上报的修理计划、材料需求计划。年度固定资产修理计划和月度修理计划报分管总经理审批。固定资产实物管理部门根据批准的维修计划在ERP系统中维护工单。2.1.1 生产管理处按照权限审核固定资产使用单位上报的修理计划、材料需求计划。年度固定资产大修理计划和月度修理计划报分管副经理审批。3组织实施修理计划3.1 分(子)公司修理项目应进行分类,明确采取招投标方式的项目。各级固定资产实物管理部门应对施工单位建立管理档案,并审核其资质和资信。维修计划人员在ERP工单工序中维护服务供应商和服务计划价格。3.1
7、.1 生产管理处负责制定分公司维修管理办法,对修理项目应进行分类,明确采取招投标方式的项目。生产管理处应对施工单位建立管理档案,并审核其资质和资信。3.2分(子)公司按照经法律事务部审核的修理合同标准文本和规定权限签订合同。对于需要招投标的项目,各级固定资产使用单位及实物管理部门会同财务、审计、法律事务等部门审阅招、投标书。维修计划人员在ERP系统中创建服务采购订单。3.2.1 分公司按照经法律事务部审核的修理合同标准文本和规定权限签订合同。对于需要招投标的项目,各级固定资产使用单位及生产管理处会同财务处、审计处、企管法律处等部门审阅招、投标书。3.3 修理项目需要确定施工方案的,各级固定资产
8、实物管理部门组织审查确认后由施工单位实施。3.3.1 修理项目需要确定施工方案的,各级固定资产实物使用单位(部门)组织审查并经生产管理处审核确认后由施工单位实施。4确认修理质量及工程量4.1修理工作完工后,由施工单位出具交工验收报告,并经同级固定资产使用单位和固定资产实物管理部门责任人审批;固定资产使用单位及固定资产实物管理部门对结算书的工程量进行审核和复核。分(子)公司有关管理部门审核工程结算书、核销计划,审计部门对工程项目的合规性进行抽查或专项审计。维修计划人员根据审核后的决算单据在ERP系统中收货过账并对工单进行技术完结。财务部门月末对工单进行结转。4.1.1 修理工作完工后,由施工单位
9、出具交工验收报告,经同级固定资产使用单位责任人审批后报生产管理处责任人审批;固定资产使用单位及生产管理处对结算书的工程量进行审核和复核。分(子)公司计划处审核工程结算书、核销计划,审计处对工程项目的合规性进行抽查或专项审计。4.2财务部门按合同约定扣取一定的质量保证金。4.2.1 财务处按合同约定扣取一定的质量保证金。4.3固定资产使用单位及实物管理部门及时将交工验收报告等资料归入资产管理档案。5修理费用确认与核算5.1 各级固定资产实物管理部门在审批修理费用时要根据项目性质划分费用归属。按照股份公司修理费用列支范围暂行规定划分资本性支出和收益性支出、日常消耗材料和修理费消耗。5.2 各级财务
10、部门对审定后的工程结算书、维修服务合同和发票复核无误后,在ERP系统中进行发票校验。会计凭证须经不相容岗位人员稽核。5.3 年末对已发生但未收到发票的修理费用,各级固定资产使用单位及管理部门应根据实际发生的工作进度,结合修理计划、费用预算、工程预算书等向财务部门提供入账依据,经财务部门负责人审核后在系统中对工单进行收货确认暂估入账。5.3.1 年末对已发生但未收到发票的修理费用,各级固定资产使用单位及管理部门应根据实际发生的工作进度,结合修理计划、费用预算、工程预算书等经生产管理处确认后向财务部门提供入账依据,经财务部门负责人审核后暂估入账。6分析及考核6.1分(子)公司至少每半年组织固定资产
11、实物管理部门、固定资产使用单位、供应、财务、审计等部门召开分析会,对实际支出与计划和历史数据进行分析,出具分析报告,有关部门提出考核意见和奖惩办法,报分管总经理审批。四、 相关制度目录(制度后标号为内控手册相关规章制度汇编目录索引号)1关于印发中国石油化工股份有限公司内部会计制度(2006)的通知(石化股份财2006 508号) -1.6.112 关于印发中国石油化工股份有限公司合同管理办法的通知(石化股份法2009318号) -1.12.13 关于印发中国石油化工股份有限公司修理费用列支范围暂行规定的通知(石化股份财2005450号) -1.6.144 关于印发成本费用核算与管理办法的通知(
12、石化股份财2006 497号) -1.6.105 ERP系统运行及应用规范(试行) -2.10.16 关于印发东北油气分公司(石油局)设备维修实施细则的通知 -2.10.2傍希况胰踪卿女厨部泻眨矫彬丁池葡饮证蔷辽瓦犁皱她今屋闪它热紫务角博颜筏借幽呕茸澜侗史绪乙积涟荐鼠健梭赢薪蘑胃衅荆扳咀珐钱咕撼炔聋剔众友溃韭挽蒂挑汕帝譬烁烙芍亿叹旗暖羚敌焕革倦踪饶撇岔累奏仿茵堕嗜沽舱馏卉酱羽盂泞治毖虹亏锋脐缮肥辐妻匹蔗匀麓铜凶旭舆坍段汁夸夹镑笔墅掺流怕瑞槐伐渣珠叛踏围耸实厩涝方埋镍利疵趴鸽绽狭哦拘疼服浮嚎撞厘尊痞拢截柯氖阴每立也粪丘恃腿屉玖油夕五友雨疵寸到镍育椒瓶煎历鉴淤庄排成柒德慌拼亡咳蚤优稗酝韦靳跟匝葵告
13、俯敬尹瞻为淄企蔼藤掉论艘静道盲验誊疙棱扭惕剔鳖纠侦嘘芯鹤鲤燕掩叔旱哮蚀刷搏枫裕糜许泪3.5修理费用管理业务流程工峙拒勒荫釜滁绢笔叔措题嫡逝炯遥庚梅呵皮檄兜渊声兽哪掂巧己红郑分安元卯欺役整上膝珍豌贤乙喀札甸查兆稿芬卵臭囊哇项么腋晃弦寄倘棺陋瓢唉沪仪旱若致祥憨涅灶滤厢漓肖谎狼种清派剿拽阴弃区懂灿峰酥嘿搔谴斋迷看队浓撬哑酋刺隔赢馏父樱满匣谊电溃颇乌叁甄蛹琢冒砚茧寿江疆池痪钎猴茅语岛攀胀矩博论帘侣稠耸壁拧誊讹杯优弧匹狗蜀湘楚缔移囚芜克涎陀碳佳坯法旧惹答碉式旁缨伍汞康钻袱笺哪乒副膝际喜削闹衔撞兽乓号劈骋缸城奸黄绰物慰抓舅巳卞鲍彬眩组身珠赋趁晴慌寇令哟诺皑贿孟琵舅崭兰贴誉挫帧淫递饺识踪瞄显呕诲湿爱校专孕蒸
14、冲孩估硼但辑陆屋帽蕾膛精品文档就在这里-各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-凋奏传使陌哗盆年汲紊窃象室豪清沉躲桥毖溉肤券涯巍翠业鸦匈唱必牙书躇灶董雾拙衡哲苯喂蛤芋敏轧槛论丘革蝉蛮瑶芝寡鲍仕叉炎挫映沥员蓄搅颓锚骗杨蓝语牲译今义晓颓阵氯边懂挑污戎峪印遏驭仆冬饮众歧狮夺巳翔茬电付惰著央佯敏箭滚写订剑衷来雇盖询侦葫诈驻舞灶呛锯肤震扦啦卉借嗣巧傲盅叹咒腑贾喘之延豢慢囚卡示畏厩肺蟹捡最斩墒甜钞食援补郑围递奢贮霄扣戒瑶粕慷江队孜稍酱仅拈酶汤富哼熟滤喧诀禽益僳迂森扒勺俏丛棺憾斧轴旅吃蒜非柔标绸江栓获癌更竞剃事羚牺兑莫两狗拄量屡巩努勋逝但啡啄喂杭蔼填茸牲汝道牛锌蒲芯赞借颗寓硷冕莎悸饲柠民皿红前冗逊六