企业财务管理的制度范本精华版.doc
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1、企业财务管理制度范本精华版 企业财务管理制度范本 提交人admin 发布时间 2004-9-25 被阅览数 18142 次财务管理制度第一章 总 则第一条 为加强公司的财务工作发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用特制定本规定第二条 公司财务部门的职能是 一 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度执行公司统一的财务制度 二 建立健全财务管理的各种规章制度编制财务计划加强经营核算管理反映分析财务计划的执行情况检查监督财务纪律的执行情况 三 积极为经营管理服务通过财务监督发现问题提出改进意见促进公司取得较好的经济效益 四 厉行节约合理使用资金 五 合理分配公司收入及时完成需要上交的税收
2、及管理费用 六 积极主动与有关机构及财政税务银行部门沟通及时掌握相关法律法规的变化有效规范财务工作及时提供财务报表和有关资料 七 完成公司交给的其他工作第三条 公司财务部由财务经理会计出纳和审计人员组成第四条 公司各部门和职员办理财会事务必须遵守本规定第二章 财务工作岗位职责第五条 财务经理负责组织本公司的下列工作 一 编制和执行预算财务收支计划信贷计划拟订资金筹措和使用方案开辟财源有效地使用资金 二 进行成本费用预测计划控制核算分析和考核督促本公司有关部门降低消耗节约费用提高经济效益 三 建立健全经济核算制度利用财务会计资料进行经济活动分析及时向总经理提出合理化建议 四 组织领导财务部门的工
3、作分配和监督其他人员的工作任务制定考核奖惩指标 五 负责建立和完善公司已有的财务核算体系生产管理控制流程成本归集分配制度 六 承办公司领导交办的其他工作第六条 会计的主要工作职责是 一 按照国家会计制度的规定记帐复帐报帐做到手续完备数字准确帐目清楚按期报帐 二 按照经济核算原则定期检查分析公司财务成本和利润的执行情况挖掘增收节支潜力考核资金使用效果当好公司参谋 三 妥善保管会计凭证会计帐簿会计报表和其他会计资料 四 完成总经理或财务经理交付的其他工作第七条 出纳的主要工作职责是 一 认真执行现金管理制度 二 严格执行库存现金限额超过部分必须及时送存银行不坐支现金不认白条抵压现金 三 建立健全现
4、金出纳各种帐目严格审核现金收付凭证 四 严格支票管理制度编制支票使用手续使用支票须经总经理签字后方可生效 五 积极配合银行做好对帐报帐工作 六 配合会计做好各种帐务处理 七 完成总经理或财务经理交付的其他工作第八条 审计的主要工作职责是 一 认真贯彻执行有关审计管理制度 二 监督公司财务计划的执行决算预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益 三 详细核对公司的各项与财务有关的数字金额期限手续等是否准确无误 四 审阅公司的计划资料合同和其他有关经济资料以便掌握情况发现问题积累证据 五 纠正财务工作中的差错弊端规范公司的经济行为 六 针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和
5、措施 七 完成总经理或财务经理交付的其他工作第三章 财务工作管理第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止第十条 会计凭证会计帐簿会计报表和其他会计资料必须真实准确完整并符合会计制度的规定第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证并根据审核的原始凭证编制记帐凭证会计出纳员记帐都必须在记帐凭证上签字第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查保证帐簿记录与实物款项相符第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理并报送有关部门 会计报表每月由会计编制财务经理负责审核上报一次会计报表须经财务经理总经理签名或盖章第十四条 财务工作人员对本公司的各项经济
6、实行会计监督财务工作人员对不真实不合法的原始凭证不予受理对记载不准确不完整的原始凭证予以退回要求更正补充第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物款项不符时应及时向总经理或主管副总经理书面报告并请求查明原因作出处理财务工作人员对上述事项无权自行作出处理第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度并做好内部审计出纳人员不得兼管稽核会计档案保管和收入费用债权和债务帐目的登记工作 第十七条 财务审计每季一次审计人员根据审计事项实行审计并做出审计报告报送总经理第十八条 财务工作人员调动工作或者离职必须与接管人员办清交接手续财务工作人员办理交接手续由行政办公室主任主管副总经理监交第四章 支票管理第十九条 支票由
7、出纳员或财务经理指定专人保管支票使用时须有请购审批单经财务经理总经理批准签字然后将支票按批准金额封头加盖印章填写日期用途登记号码领用人在支票领用簿上签字备查第二十条 支票付款后凭支票存根发票由经手人签字会计核对 购置物品由保管员签字 财务经理总经理审批填写金额要无误完成后交出纳人员出纳员统一编制凭证号按规定登记银行帐号原支票领用人在支票借款单及登记簿上注销第二十一条 支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算超期的财务人员月底清帐时凭支票借款单转应收个人款发工资时从领用工资内扣还当月工资扣还不足逐月延扣以后的工资领用人完善报帐手续后再作补发工资处理第二十二条 对于报销时短缺的金额由支票领用人办
8、理现金借款手续并按现金借款管理规定执行凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时会计或出纳人员应文字性报告财务经理凡与公司业务无关款项不分金额大小由承办人文字性报告财务经理 第二十三条 凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内会计或出纳人员应文字性报告财务经理第二十四条 公司财务人员支付 包括公私借用 每一笔款项不论金额大小均须财务经理会同总经理联签字总经理外出应由财务人员设法通知经总经理授权可委托其他负责人代签同意后可先付款后补签第五章 现金管理第二十五条 公司可以在下列范围内使用现金 一 职员工资津贴奖金 二 个人劳务报酬 三 出差人员必须携带的差旅费 四 结算起点以下
9、的零星支出 五 总经理批准的其他开支前款结算起点定为1000元结算规定的调整由总经理确定第二十六条 除本规定第二十五条外财务人员支付个人款项超过使用现金限额的部分应当以支票支付确需全额支付现金的经财务经理审核总经理批准后支付现金第二十七条 公司固定资产原料辅料车辆保管维修代办运输费用办公用品劳保福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式不得使用现金第二十八条 日常零星开支所需库存现金限额为5000元超额部分应存入银行第二十九条 财务人员支付现金可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取不得从现金收入中直接支付 即坐支 因特殊情况确需坐支的应事先报经财务经理批准第三十条 财务人员从银行提取现金应
10、当填写现金借款单并写明用途和金额由财务经理批准后提取第三十一条 公司职员因工作需要借用现金需填写借款单经会计审核交财务经理总经理批准签字后方可借用并按借款审批程序第二条执行超过还款期限即转应收款在当月工资中扣还第三十二条 符合本规定第二十五条的凭发票工资单差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证经手人签字会计审核财务经理总经理批准后由出纳支付现金第三十三条 发票及报销单经总经理批准后由会计审核经手人签字金额数量无误填制记帐凭证第三十四条 工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表交主管副总经理审核财务经理总经理签字财务人员按时提款当月发放工资填制记帐凭证进行帐务
11、处理第三十五条 差旅费及各种补助单 包括领款单 由部门经理签字会计审核时间天数无误并报财务经理复核后送总经理签字填制凭证交出纳员付款办理会计核算手续第三十六条 无论何种汇款财务人员都须审核汇款通知单分别由经手人部门经理财务经理总经理签字会计审核有关凭证第三十七条 出纳人员应当建立健全现金银行存款帐目逐笔记载现金银行款项支付帐目应当日清月结每日结算帐款相符第六章 会计档案管理第三十八条 凡是本公司的会计凭证会计帐簿会计报表会计文件和其他有保存价值的资料均应归档第三十九条 会计凭证应按月按编号顺序每月装订成册标明月份季度年起止号数单据张数由会计及有关人员签名盖章 包括制单审核记帐主管 由财务经理指
12、定专人归档保存归档前应加以装订第四十条 会计报表应分月季年报按时归档由财务经理指定专人保管并分类填制目录 第四十一条 会计档案不得携带外出凡查阅复制摘录会计档案须经财务经理批准第七章 处罚办法第四十二条 出现下列情况之一的对财务人员予以警告并扣发本人月薪13倍 一 超出规定范围限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的 二 用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的 三 未经批准擅自挪用或借用他人资金 包括现金 或支付款项的 四 利用帐户替其他单位和个人套取现金的 五 未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的 六 保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行
13、的 七 违反本规定条款认定应予处罚的第四十三条 出现下列情况之一的财务人员应予解聘 一 违反财务制度造成财务工作严重混乱的 二 拒绝提供或提供虚假的会计凭证帐表文件资料的 三 伪造变造谎报毁灭隐匿会计凭证会计帐簿的 四 利用职务便利非法占有或虚报冒领骗取公司财物的 五 弄虚作假营私舞弊非法谋私泄露秘密及贪污挪用公司款项的 六 在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的 七 有其他渎职行为和严重错误应当予以辞退的第八章 附 则 一 财务负责人工作责任制度 二 出纳作业处理准则 三 会计核算基础工作规范 四 借款及各项费用开支标准审批程序 五 其他有待补充完善的财务管理制度第四
14、十四条 本规定由公司财务部负责解释第四十五条 本规定自发布之日起生效试行附则一财务部门负责人 工作责任制度一职务第一条 在公司董事会和总经理领导下负责公司资金调配成本核算和财务管理推行现代化管理方式进行企业经济核算和分析工作并反映其成效第二条 严格执行国家财经制度财经纪律以及财务会计制度认真贯彻统一的财务管理制度加强财务管理遵守国家政策法令保证国家公司利益不受侵犯第三条 根据公司年度生产经营综合计划编制公司财务收支计划信贷计划和成本计划并加强管理促进各项经济指标实现确保按期组织税利上缴完成上级下达的各项任务第四条 组织制订储备生产成品资金定额严格费用开支加强成本管理搞好经济活动分析搜集整理积累
15、历年各项原始资料指导车间经济核算工作促进工厂经济效益逐年提高第五条 负责企业资金管理监督其增减变动负责盘盈盘亏报废清理货款结算催收和处理等工作做到情况清楚手续完备数据准确处理及时第六条 严格执行国家价格政策搜集整理价格资料负责制订公司厂内内劳务产成品半成品物资等的计划价格并督促检查有关部门和车间对材料半成品产成品正确计价和销售第七条 负责财务历史资料文件凭证报表的整理搜集和立卷归档工作并按规定手续报请销毁第八条 负责对全公司重要经济合同的审查会签并监督经济合同的执行确保公司利益不受损害第九条 负责组织起草财务方面的管理制度及有关规定第十条 根据公司方针目标展开要求负责本部门方针目标的展开检查诊
16、断和落实工作 第十一条 负责完成公司领导临时布置的各项任务二职权第一条 对公司厂内各项资金和费用的使用有检查监督权有权根据厂内生产经营情况发生的变化对资金费用的使用提出调整方案第二条 对违反国家政策财经制度财经纪律的收支款项有权劝阻制止第三条 对公司集中审编的有关财经方面的规定和管理制度有权提出修改意见第四条 有权对各仓库和工程生产作业项目的节约和浪费情况进行检查并提出奖惩意见第五条 有权组织召开经济活动分析会并向各部门索取有关资料和报表第六条 有权要求有关部门提供编制年季月度财务成本计划所需的各种有关资料三职责第一条 对贯彻执行国家财经法令政策制度不严或处理财会业务不当造成违章罚款浪费等现象
17、负责第二条 对公司的有关成本利润资金等方面的经济效益指标因措施不力完不成计划负责 第三条 对由于资金计划不周管理不善监督不严影响生产工作负责第四条 对不及时清理库存现金银行存款往来账款在途资金等账户造成损失负责第五条 对国家规定的财务档案资料整理归档不及时管理不严出现损坏遗失等现象负责第六条 对成本资金价格控制管理不严经济活动分析不及时影响公司经济效益指标完成负责第七条 根据公司方针目标展开要求未能及时对本部门方针目标展开检查诊断落实负责附则二出纳作业处理准则第一条 本处理准则包括现金及银行存款收入与支出等作业第二条 为便于零星支付起见可设备用金采用定额制其额度由总经理核定其备用金由出纳经管第
18、三条 出纳办理现金票据的支付登记及移转等业务要严格遵守公司的付款审批程序第四条 除提取备用金外所有支出凭证应由会计严格审核其内容与金额是否与实际相符领款人的印鉴是否相符如有疑问应先查询后出纳方能支付第五条 凡一次支付未超过1000元者径由公司备用金支付外其余一律以支票等银行转账支付第六条 出纳人员对各项货款及费用的支付应将本支票或现金交付受款人或厂商本公司人员不得代领如因特殊原因必需由本公司人员代领者需经财务经理核准第七条 公司一切支付应以处理合法合规的发票或凭证为依据任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝第八条 支付款项应在传票上签署领款人印鉴付讫后加盖付讫章及经手人戳记 第九条 本公司支付款
19、项的付款程序悉依照下列步骤办理 一 原始凭证的审核1国内采购工程发包款应根据统一发票普通凭证以及收到货物设备的验收单并附请购单经有关部门经理签章证明及核准公司财务经理总经理批准后送交财务部门开具支票或汇票2预付暂付款项应根据合同或相关协议文件由经办人员填具借款单注明合同文件字号呈报核准后送交财务部门开具支款3一般费用应根据发票收据或内部凭证由经办人员填具付款凭证经有关部门主管签章证明及公司核准送交财务部门开具付款 二 会计凭证的核准1会计应负责审核原始凭证的各项经济内容对不能确定的事项报财务经理审核2会计审核传票时应先审核原始凭证是否符合税收法律及公司规定的手续3传票经财务经理及总经理核准后送
20、交会计转出纳办理支付工作第十条 有关货物运费及外汇结售汇款发样及各项费用等支出款应填具借款单或支款凭证附发票许可证影印件送交会计部门以预付或暂付方式制票转出纳办理支付前述款项可由经办人员直接向出纳签收但必须于支付后7日内向会计办理冲转手续第十一条 本公司各项支出的付款日期如下 一 国内采购货品的付款每月25日集中付款一次 星期日及例假日顺延 但以原始凭证经核准后于付款日前5日送达财务部门者为限 二 一般费用的付款经常发生的费用仍以前项期限办理内部员工费用每天支付的以原始凭证齐全并经核准者为限 三 薪金工资的付款1工资全体员工工资均于每月15日前转账支付2过节费和补贴过节费在节日前一周内补贴在月
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