四--经营预测.ppt
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1、第四章 经营预测1.一、预测分析概述v经营预测:根据历史资料和现在的信息,运用一定的科学预测方法,对未来经济活动 可能产生的经济效益和发展趋势作出科学的预计和推测的过程。2.1.经营预测的意义v经营预测是企业进行经营决策的基础和依据v经营预测有利于提高企业的竞争能力v经营预测是企业进行科学管理的基础3.2.经营预测的原则v延续性原则:指企业将按过去和现在的某种发展规律将会延续下去,并假设决定过去和现在发展的条件同样适用于未来。v相关性原则:指企业经营活动过程中一些经济变量之间存在相互依存、相互制约的关系。在预测时应该考虑相互之间的影响。4.v统计规律性原则:指企业经营活动过程中对于某个经济变量
2、多种观测的结果会出现某种统计规律性的情况。可以利用数理统计的方法推算未知变量的发展趋势。v实事求是原则v成本效率原则:成本不应超出其带来的效益5.3.预测分析的必要步骤实施及修正误差选择预测方法收集分析信息确定预测目标预测结论其他观点:在实际实施与修正误差之间还有一个验证评价结果的过程。6.4.预测分析的内容v销售预测:根据市场调查所得到的有关资料,对有关因素进行分析研究,预计和测算特定产品在一定时期内的市场销售量及其变化趋势,进而预测本企业产品未来销售量的过程。v利润预测:指在销售预测的基础上,根据企业未来发展目标和其他相关资料,预计企业未来应达到和可望实现的利润水平及其变动趋势的过程。7.
3、v成本预测:根据企业未来发展目标和其他相关资料,运用专门的方法,预计企业未来成本水平及其发展趋势的过程。v资金预测:指在销售预测、利润预测和成本预测的基础上,根据企业未来经营发展目标并考虑影响资金的各项因素,运用一定的方法预计、推测企业未来一定时期内或一定项目所需要的资金数额、来源渠道、运用方向及其效果的过程。8.5.预测分析的方法预测分析方法定量分析法定性分析法趋势外推分析法因果预测分析法算术平均法移动平均法趋势平均法加权平均法平滑指数法修正的时间序列回归分析法本量利分析法投入产出法回归分析法经济计量法判断分析法调查分析法9.v又称产品需求量预测,指根据有关资料,通过对相关因素的分析研究,预
4、计和测算特定产品在未来一定时期内的市场销售量水平及其变化趋势,进而预测本企业产品未来销售量的过程。10.依靠预测人员丰富的实践经验和知识以及主观的分 析判断能力,在考虑到政治、经济形势、市场变化、经济政策、消费倾向等对经营影响的前 提下,对事物的性质和发展趋势进行预测和推测的分析方法。1、定性销售预测 11.判断分析法 销售人员根据直觉判断进行预估,然后由销售经理加以综合,从而得出企业 总体的销售预测的一种方法。12.v具体方法:(一)营销人员意见综合判断法(专家个人意见集合法)(二)专家小组法(头脑风暴法)(三)德尔菲法(专家调查法):函询调查法,将提出的问题和必要的背景资料,用通信的方式向
5、有经验的专家提出,然后把他们答复的意见进行综合,如此反复多次,直接认为适合的意见为止。13.【例】德尔菲法的应用v已知:某公司准备推出一种新产品,由于该新产品没有销售记录,公司准备聘请专家共7人,采用特尔菲法进行预测,连续三次预测结果如表1所示。14.表1 德尔菲法专家意见汇总表 单位:件专家编号 第一次判断 第二次判断 第三次判断 最高 最可能 最低 最高 最可能 最低 最高 最可能 最低 123002000150023002000170023002000160021500140090018001500110018001500130032100170013002100190015002100
6、190015004350023002000350020001700300017001500512009007001500130090017001500110062000150011002000200011002000170011007130011001000150015001000170015001300平均值 19861557121421001743128620861686134315.v公司在此基础上,按最后一次预测的结果,采用算术平均法确定最终的预测值是1 705件 v1 750=(2 086+1 686+1 343)/3 16.通过对有代表性顾客的消费意向的调查,了解市场需求的变化趋势
7、,进行销 售预测的一种方法。调查分析法 17.根据企业历史的、按发生时间的先后顺序排列的一系列销售数据,应用 一定的数学方法进行加工处理,按时间数列找出销售随时间而发展变化的趋势,由此而推断 其未来发展趋势的分析方法。2.定量销售预测 趋势预测分析法 18.常用的趋势分析法有算术平均法、加权平均法、指数平滑法、回归分析法 和二次曲线法等.问题:各种方法的适应性?19.v具体数学方法:v(一)算术平均法:是以过去若干时期的销售量或销售金额的算术平均数,作为计划期的销售预测值。v计划期销售预测值(X)v =各期销售量(或销售额之和)期数XiXi n n20.v(二)移动加权平均法:v所取的观察值需
8、随时间的推移而顺延。v计划期的销售预测值(X)各期销售量(额)分别乘其权数之和Wixi21.v(三)平滑指数法:导入平滑系数(它的值要求大于0小于1;一般取在0.3至0.7之间)进行测算:计划期间销售预测值(X)(平滑系数X X上期实际销售数)(1平滑系数)X X上期预测销售数 A(1)F22.影响产品销售的因素是多方面的,既有企业外部因素,也有企业内部因素,既有客观因素,又有主观因素。但在这些因素中,有些因素对产品销售起着决定性的作用或与产品销售 存在某种函数关系,只要找到与产品销售(因变量)相关的因素(自变量)以及它们之间的函数 关系,就可以利用这种函数关系进行产品的销售预测。这种销售预测
9、方法就是因果预测分析 法。因果预测分析法 23.因果预测分析法最常用的方法是回归分析法。回归分析法又包括回归直线法、对数直线法和 多元回归法等。24.(一)回归分析法(Regression Analysis Regression Analysis MethodMethod)根据 y=a+bx y=a+bx 的直线方程式,按照数学上最小平方法的原理,来确定一条能正确反映自变量 x 与因变量 y之间具有误差的平方和最小的直线.va=(ybx)n vb=(nxy-xy)nx2-(x)2 当x=0,上述公式可以简化为:a =y /n ;b =xy /x2(二)二次曲线法(一元二次曲线方程)y=a+bx
10、+cx2 25.每年重复出现的周期性变动,叫做季节性变动。季节性变动的周期为12个月,许多行业的产 品销售带有季节性变动的特点。一般来说,农产品的季节性变动甚于工业品,消费品甚于生 产资料,非耐用消费品甚于耐用消费品。对销售带有季节性变动特点的产品进行销售预测时,应当充分考虑季节变动的影响。季节预测分析法 26.vY Yt t=T=Tt tS St t式中:Y Y销售量;T T趋势值;S S季节加量或季节指数;t t时间;T T与S S在不同的时间其取值是不同的。27.vY Yt t=T=Tt tSSt t 式中:T T一种长期趋势,它是决定Y Y大小的基本成分;S S由于受季节性影响所增加的
11、量。28.购买力指数是指各地区市场上某类商品的购买力占整个市场购买力的百分比。购买力指数法 就是企业按照各地区购买力指数,将自己的销售潜量总额分配给各地区市场的一种方法。影响商品购买力的因素主要有人口和个人收入等因素。因此,在预测地区购买力指数时,应 根据这些因素对购买力影响的大小,分别为每个因素设定相应的权数或比重,建立数学预测 模型。购买力指数法 29.购买力指数的预测模型如下:Biai yibi ri ci pi式中:Bii地区购买力占全国总购买力的百分比;yii地区可支配的个人收入占全国的百分比;rii地区零售额占全国零售额的百分比;bii地区人口占全国人口的百分比;ai,bi,ci
12、为上述三个因素相应的权数。30.三、成本预测成本预测是成本管理的重要环节。它是在编制成本预算之前,根据企业的经营总目标和预测 期可能发生的各个影响因素,采用定量和定性分析方法,确定目标成本、预计成本水平和变 动趋势的一种管理活动。3131.成本预测的步骤包括:1.根据企业的经营总目标,提出初选的目标成本。2.初步预测在当前生产经营条件下成本可能达到的水平,并找出与初选目标成本的差距。3.提出各种降低成本方案,对比、分析各种成本方案的经济效果。4.选择成本最优方案并确定正式目标成本3232.1.可比产品成本预测可比产品是指以往年度正常生产过的产品,其过去的成本资料比较健全和稳定。1.确定初选目标
13、成本1.选择某一先进的成本水平作为初选目标成本选择某一先进的成本水平作为初选目标成本2.根据企业预测期的目标利润来测算目标成本根据企业预测期的目标利润来测算目标成本市场可接受价市场可接受价 企业预算的企业预算的 -应纳税金应纳税金=目标成本目标成本格的销售收入格的销售收入 目标利润目标利润3333.2.成本初步预测1.按上年预计平均单位成本预算预测期可比产按上年预计平均单位成本预算预测期可比产品成本品成本2.根据前根据前3 3年可比产品成本资料测算期可比产品年可比产品成本资料测算期可比产品成本成本简单平均法简单平均法加权平均法加权平均法3434.3.提出各种成本降低方案1.改进产品设计,开展价
14、值分析,努力节约原改进产品设计,开展价值分析,努力节约原材料、燃料和人力等消耗:材料、燃料和人力等消耗:功能与成本的比值功能与成本的比值如何提高比值:如何提高比值:在功能不变的情况下,降低产品成本;在功能不变的情况下,降低产品成本;在成本不变的情况下,提高产品功能在成本不变的情况下,提高产品功能提高产品功能,同时降低产品成本提高产品功能,同时降低产品成本成本略有上升,但功能有较大的提高成本略有上升,但功能有较大的提高功能略有下降,但成本又较大的降低功能略有下降,但成本又较大的降低3535.2.改善经营管理,合理组织生产。3.严格控制费用支出,努力降低管理费用。3636.4.正式确定目标成本1.
15、测算材料费用对成本的影响:节约原材料消测算材料费用对成本的影响:节约原材料消耗耗2.测算工资费用对成本的影响:提高劳动生产测算工资费用对成本的影响:提高劳动生产率率3.测算生产增长超过管理费用增加而形成的节测算生产增长超过管理费用增加而形成的节约:合理利用设备、节约管理费用约:合理利用设备、节约管理费用4.测算废品率降低形成的节约:减少废品损失测算废品率降低形成的节约:减少废品损失例例P120P1203737.2、不可比产品成本预测不可比产品是指企业以往年度没有正式生产过的产品,其成本水平无法与过去进行比较,因 而就不能像可比产品那样通过采用下达成本降低指标的方法控制成本支出。3838.(1)
16、技术测定法在充分挖掘生茶潜力的基础上,根据产品设计结构、生产技术条件和工艺方法,对影响人力、物力消耗的各项因素进行技术测试和分析计算,从而确定产品成本的一种方法。3939.(2)产值成本法指按工业总产值的一定比例确定产品成本的一种方法。4040.(3)目标成本法根据产品的价格构成来制定产品目标成本的一种方法:产品成本、销售税金和利润。4141.第四节 利润预测对企业利润的预测,可根据利润总额的构成方式,对企业利润的预测,可根据利润总额的构成方式,即:即:利润总额利润总额 营业利润投资净收益营业外收支净额营业利润投资净收益营业外收支净额 分项进行。预测时可先分别预测营业利润、分项进行。预测时可先
17、分别预测营业利润、投资净收益、营业外收支净额,然后将各部分投资净收益、营业外收支净额,然后将各部分 的的预测结果相加,即为利润预测数额。预测结果相加,即为利润预测数额。对企业利润的预测可采用直接预测法和因素对企业利润的预测可采用直接预测法和因素分析法两种方法。分析法两种方法。4242.一、直接预测法直接预测法是指根据本期的有关数据,直接推算出预测期的利润数额。预测时可根据利润的 构成方式,即:利润总额营业利润投资净收益营业外收支净额先分别预测营业利润、投资净收益、营业外收支净额,然后将各部分预测数相加,即为利润 预测数额。4343.二、因素分析法因素分析法是在本期已实现的利润水平基础上,充分估
18、计预测期影响产品销售利润的各因 素增减变动的可能,来预测企业下期产品销售利润的数额。因素主要有产品销售数量、产品品种结构、产品销售成本、产品销售价格及产品销售税金等。4444.目标利润的预测步骤 调查研究,确定利润率标准 计算目标利润基数 确定目标利润修正值 最终下达目标利润、分解落实纳入预算体系 4545.确定利润率标准从可供选择的利润率的计算口径上看,主要包括:销售利润率 产值利润率 资金利润率既可以是平均利润率、历史最高水平利润率和上级指令性利润率;也可以是国际、全国、同行业、本地区和本企业的利润率。4646.计算目标利润基数目标利润基数有关利润率标准相关预计指标 销售利润率、产值利润率
19、、资金利润率 等。4747.确定目标利润修正值 进行利润的因素敏感性分析,比较目标利润基数与目标利润预测值。4848.最终下达目标利润、分解落实纳入预算体系 目标利润一经确定就应立即纳入预算执行体系,层层分解落实,以此作为采取相应措施的依据。4949.【例】目标利润预测分析案例 某企业只经营一种产品,单价为100元/件,单位变动成本为60元/件,固定成本为300 000元。207年实现销售10 000件,获得利润100 000元。企业按同行业先进的资金利润率(20%)预测208年企业的目标利润基数,预计208年企业资金占用额为800 000元。208年目标利润基数=20%800 000=160
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