2011年自考人力资源开发与管理复习资料九.doc
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4、厅实行大计划、大财务管理体制的要求,加强我省交通基本建设财务管理工作,根据国家基本建设财务管理制度的要求,结合我省交通基本建设财务管理实际,就目前各市、项目法人单位基本建设财务管理、会计核算等方面存在的问题,特制定河北省交通厅关于交通基本建设财务管理的若干意见,现印发给你们,请遵照执行。执行中有什么问题,请及时函告省厅财务处。二二年四月十九日河北省交通厅关于交通基本建设财务管理的若干意见为加强全省交通基本建设财务管理工作,根据国家基本建设财务管理制度及上级有关基本建设财务管理、会计核算的要求,结合全省交通基本建设财务管理实际,提出如下意见:一、执行基本建设财务制度的范围基本建设财务制度的适用范
5、围是独立核算的建设单位,即在现行投资体制下,执行国家基本建设投资计划,按照基本建设程序进行建设的建设单位(包括企事业单位、行政机关)。按照财政部基本建设财务管理若干规定、省交通厅关于将原执行(公路养护会计制度)的单位改为执行(事业单位会计制度)有关问题的通知(冀交字2001107号文件)的有关要求,全省交通部门执行基本建设财务制度的范围:凡纳入基本建设程序进行管理、列入年度基本建设计划的国省干线公路、县乡公路、客运站、货运站、运管站、港航建设等基本建设项目的单位,都必须执行基本建设财务制度,按照国有建设单位会计制度进行核算。凡是有基本建设项目的建设单位,无论单位性质是企业、事业、行政机关,均执
6、行基本建设会计制度。建设单位的上级主管单位,按照本单位的性质执行相应的会计制度,其与建设项目有关的资金拨付往来业务在本单位会计核算业务中一并核算。二、基本建设财务管理的基本任务贯彻执行国家有关法律、法规、方针政策,做好基本建设资金的预算、控制、监督和考核,依法、合理、及时筹集、使用建设资金,严格控制建设成本,提高投资效益。三、基本建设财务管理的职能分工按照目前省交通厅基本建设财务管理体制要求,将省交通厅及所属二级主管局、项目法人单位、各市交通局的基本建设财务管理职能划分为:(一)省交通厅财务处负责全省交通基本建设财务管理工作。具体负责交通建设资金的筹集、拨付、监督、检查;基本建设财务报表的审核
7、、汇总;大中型基本建设项目的竣工决算的审核、上报等工作。(二)公路管理局具体负责公路建设市贷省还资金的贷款担保、贷款台账管理、到期市贷省还资金的还本付息;负责向省交通厅报送市贷省还贷款的还本付息情况,并对年终基本建设财务决算中有关市贷省还资金进行审核。(三)道路运输管理局具体负责客运站、货运站、运管站等建设资金的拨付、监督、检查;定期报送客、货运场站等建设项目工程进度、资金到位情况;负责客货运场站项目的竣工决算的审核、上报。负责所属企业基建项目资金的拨付、监督检查;竣工决算的审核、上报,以及基建财务报表的审核、汇总。(四)港航管理局负责所属港口、航运企事业单位港航、安全设施补助等建设资金的拨付
8、、监督、检查;港航及所属单位基本建设项目竣工决算的审核、上报,财务报表的审核、汇总。(五)地方铁路管理局具体负责所属企事业单位基本建设资金的筹集、监督、检查;基本建设项目竣工决算的审核、上报,及基本建设财务报表的审核、汇总。(六)项目法人单位负责所属高速公路建设财务管理工作。具体负责项目建设资金的筹集、拨付、监督、检查;负责建设贷款的还本付息;负责高速公路建设项目竣工决算的审核、上报;负责高速公路建设项目财务报表的审核、汇总。(七)各市交通局具体负责所属的干线公路、县乡公路、客货运场站、运管站等基本建设的财务管理、监督、检查;负责筹集建设资金,按时归还建设贷款;负责所属基本建设项目竣工决算的审
9、核、上报;负责所属基本建设财务报表的审核、汇总。各单位要根据省交通厅关于转发交通部的通知(冀交字 2000256号文)的有关精神,按照职责任务,实行分级管理,各负其责,层层把关,切实把交通建设资金管好用好。四、建设资金的拨付程序凡有省交通厅补助资金的基本建设项目单位,应及时向省交通厅提交项目可行性研究报告、初步设计和开工报告等批复文件的复印件。各项建设资金按照省交通厅关于印发(河北省交通厅资金拨付管理暂行办法)的通知(冀交字2001156号文),根据财政预算资金拨付情况及省交通厅建设资金到位情况,按以下程序进行拨付:(一)公路建设资金由省交通厅根据各项目工程进度情况,按项目拨付到各市局、项目法
10、人单位。由各市局、项目法人单位拨付资金使用单位。(二)公路建设市贷省还贷款还贷资金,由省交通厅根据公路管理局上报的当年市贷省还贷款归还计划,将列入当年预算的还贷资金,拨付公路管理局,由公路管理局分配拨付各市局及项目法人单位。年内需筹集以贷还贷资金时,由省交通厅统一做出贷款计划,由省交通厅承贷的,贷款到位后,由省交通厅拨付公路管理局,公路管理局分配拨付各市及项目法人单位;安排由公路管理局承贷的,贷款到位后,直接由公路管理局分配拨付各市及项目法人单位。(三)公路客货运场站建设资金、运管站建设补助资金,由省交通厅根据道路运输管理局上报的建设项目工程进度、用款计划,按项目拨付道路运输管理局,由道路运输
11、管理局拨付资金使用单位。(四)港航建设资金,由省交通厅按项目拨付港航管理局,由港航管理局拨付项目建设单位;港航及水上安全补助资金,由省交通厅按项目拨付有关市局、港航管理局,由市局、港航管理局拨付资金使用单位。(五)厅直自筹基建资金,由省交通厅根据工程进度拨付项目建设单位的上级主管单位,由上级主管单位拨付项目建设单位;无主管单位的,由省交通厅直接拨付到项目建设单位。(六)其他建设资金,由省交通厅按项目拨付项目建设单位的主管单位,由主管单位拨付资金使用单位。五、有关基本建设业务的会计核算根据全省交通基本建设财务管理体制现状,没有基本建设核算业务的市交通局,在事业单位会计核算业务中,增加下述基本建设
12、资金筹集、拨付核算业务;有基本建设核算业务,但基本建设资金未单独开立银行账户的市交通局,在事业单位会计核算业务中,增加下述基本建设资金筹集、拨付核算业务,同时,在基本建设会计核算业务中,按下述要求,进行省交通厅拨付建设资金和市贷省还贷款资金的核算;有基本建设核算业务,而且基本建设资金单独开立银行账户的市交通局,其基本建设方面的核算可视同项目建设单位进行核算;项目法人单位,在公路经营企业会计业务核算中,增加下述基本建设资金拨付核算业务。(一)收到省交通厅拨入基建拨款1各市交通局,事业账反映,借记“银行存款”,贷记“拨入专款一公路建设拨款”、“拨入专款一汽车站建设拨款”等。2项目法人单位,借记“银
13、行存款”,贷记“上级拨入资金一公路建设拨款”。(二)拨出省交通厅基建拨款。1没有基建核算业务的市局,在单位事业账反映,借记“拨出专款一公路建设拨款”等,贷记,“银行存款”。2有基建项目核算业务的市局,在单位事业账反映,借记“拨出专款一公路建设拨款”等,贷记“银行存款”。同时通知基建方面反映,借记“建筑安装工程投资”、“待摊投资”等,贷记“基建拨款一本年建设拨款”。3项目法人单位,借记“拨付所属资金一公路建设拨款”,贷记“银行存款”。(三)收到省交通厅拨入基建投资借款(省交通厅统借统还资金)1各市交通局,事业账反映,借记“银行存款”,贷记“拨入专款一基建投资借款一贷款”。2项目法人单位,借记“银
14、行存款”,贷记“上级拨入资金一基建投资借款一x x贷款”。(四)拨出省交通厅拨入基建投资借款1没有基建核算业务的市局,在单位事业账反映,借记“拨出专款一基建投资借款一贷款”等,贷记“银行存款”。2有基建项目核算业务的市局,在单位事业账反映,借记“拨出专款一基建投资借款一贷款”等,贷记“银行存款”。同时通知基建方面反映,借记“建筑安装工程投资”等,贷记“上级拨入投资借款一项目贷款”。3项目法人单位,借记“拨付所属资金一公路建设投资借款”,贷记“银行存款”。(五)省交通厅统借统还借款利息支出,通知建设项目记入工程成本1有基建核算业务的市局,借记“待摊投资一借款利息一项目”,贷记“上级拨入投资借款一
15、项目贷款”。2没有基建核算业务的市局,项目法人单位,不核算。通知项目建设单位记入工程成本;若高速公路项目,省交通厅拨入资金为资本金,则贷款利息不计入工程成本。(六)从银行取得省市通厅提供担保并负责还本付息贷款本金(市贷省还贷款本金)时1各市交通局,在单位事业账反映,借记“银行存款”,贷记“借入款项一市贷省还贷款本金一项目”。2项目法人单位,借记“银行存款”,贷记“长期借款一市贷省还贷款本金一项目”。(七)市贷省还资金拨付建设单位时1没有基建核算业务的市局,借记“其他应收款一市贷省还贷款本金转出一项目”,贷记 “银行存款”。(建设单位,借记“银行存款”,贷记“上级拨入投资借款一市贷省还贷款本金”
16、。) 2有基建项目核算业务的市局,事业账,借记“其他应收款一市贷省还贷款本金转出一项目”,贷记“银行存款”,同时,通知基建记账。借“建筑安装工程投资”等科目,贷记“基建投资借款一市贷省还贷款本金一项目”。3项目法人单位,借记“其他应收款一市贷省还贷款本金转出一项目”,贷记“银行存款”。 (建设单位,借记“银行存款”,贷记“上级拨入投资借款一市贷省还贷款本金”。)(八)向银行支付市贷省还利息时1没有基建核算业务的市局,在单位事业账反映,借记“其他应收款一市贷省还贷款利息转出一项目”,贷记“银行存款”。(同时,通知建设单位将利息计入工程成本,借记“待摊投资一借款利息一项目”,贷记“上级拨入投资借款
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