会计制度设计第二次.doc
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4、库号数 检验凭证号技术证明号材料类别材料编号材料名称及规格单位数 量计划成本 实际成本应收实收单价金额单价金额 备注 答题要点:设计验收报告单时应反映出以下内容: 验收报告单的编制时间、验收报告单的编号、起运站、车(船)号、供应单位名称、材料名称和规格、材料的送货单、材料的提货单、仓库号数、检验凭证号(发票号数)、计量单位、应收和实收数量、材料的实际成本和计划成本及其差异(单价、金额)、付款方式等,还应对该表的编制及其审核程序加以说明。 用题目中给出的报告单和上述内容加以比较,可以看出存在的问题即应增加的项目有:验收报告单的编号、供应单位名称、材料的提货单号数、材料的实际成本和计划成本的差异(
5、单价、金额)、付款方式等,还应增加该表的编制及审核程序的说明。2. 请指出下面是什么报表?并说明完整的该种报表还应增加什么内容? 成 本 项 目甲产品乙产品总成本单位成本总成本单位成本原材料 15 000 375 7 500 375工资及福利费 11 970 229.25 10 830 541.50制造费用 3 852.80 96.32 2 752 137.60 合 计 30 822.80 770.57 21 082 1 054.10答题要点:(1)该表是产品成本计算表; (2)大家可以比照教材第192页表8-17,可以看出完整的生产成本计算表还应包括以下内容:名称、编制的时间、完工产品的件数
6、、各成本项目合计数、编制人、审核人等。02任务-分析说明002一、 论述题(共2道试题,共100分。)1.请点评下面公司财务部门所制定的原始凭证填制要求是否全面?如有遗漏请予以补充。 公司原始凭证填制要求为了正确、完整、清晰、及时地记录各项经济业务,做好原始凭证的填制工作,必须遵循以下要求: 1原始凭证所反映的经济业务必须合法和真实,即符合国家有关政策、法令、法规、制度的要求;原始凭证上填列的内容、数字,必须真实可靠,符合有关经济业务的实际情况,不得弄虚作假:更不得伪造凭证。2各种原始凭证的书写要用蓝色或黑色墨水(套写的可用圆珠笔),填写支票必须用炭素墨水笔。文字要简要,字迹要工整、清楚、易于
7、辨认,不得使用未经国务院公布的简化字。一式几联的凭证,应当注明各联的用途;套写时,一定要写透,避免上面清楚,下面模糊。3凡填有大写和小写金额的原始凭证,大J、写金额必须相符,且金额书写必须符合以下规范要求:(1)汉字大写数字金额一律用零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等,用正楷或者行书体书写,不得乱造简化字,不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等代替。(2)阿拉伯数字应一个一个地写,不得连笔写。(3)所有以元为单位的阿拉伯数字,除表示单价等情况外,一律填写到角分;无角分的,角位和分位可写“00”;有角无分的,分位应写“0”,代替。4各种原始凭证的填制应当及时
8、,并按规定的程序及时送交财会部门,由财会部门加以审核,并据以填制记账凭证。5各种原始凭证不能随意涂改、刮擦、挖补。在凭证填写错误需要更改时,应用红色墨水笔将错误的文字或数字划线注销,再将正确的文字或数字用蓝色墨水笔写在划线部分的上面,并签字盖章。答题要点:1不全面。 2应当补充: (1)各种原始凭证的内容必须逐项填写齐全,不得遗漏;必须符合手续完备的要求,经办业务的有关部门和人员要认真审核,签名盖章。(2)各种原始凭证都必须连续编号,以便查核。如果各种原始凭证已预先印定编号的,在写坏作废时,应加盖“作废”戳记,并妥善保管,不得撕毁。2. 请指出下面的账簿属于哪一类?其存在哪些问题?应当怎样设置
9、? 管理费用分类账20年凭证摘 要结算凭证对方科目借方贷方结余月日种类编号种类号数21上年结余 2 1 2 3 6 15 合计 累计答题要点: 1该账簿属于分类账。 2根据管理费用的特点,该账簿月末不应有上年余额、累计、结算凭证和对方科目等栏目。 3管理费用明细分类账应采用多栏式账页,而不应采用三栏式账页。 4管理费用明细分类账的具体设置方法请见教材P77表3-15。02任务-分析说明003一、 论述题(共2道试题,共100分。)1.请利用所学知识对下面华强公司(制造企业)内部会计制度中结账规则进行点评:HQ公司的会计账簿结账规则 1结账的内容 (1)结算各种收入、费用账户,并据以计算确定本期
10、利润。 (2)结算各资产、负债和所有者权益账户,分别结出本期发生额合计和余额。 2结账的程序 (1)将本期发生的经济业务全部登记入账,并保证其正确性。 (2)根据权责发生制的要求,调整有关账项,合理确定本期应计的收入和应计的费用。 (3)将各有关损益类账户的本期借、贷发生额差额分别转入“本年利润”账户,结平所有损益类账户。 (4)结出资产、负债和所有者权益账户的本期发生额和余额,并结转下期。 3结账方法 (1)对不需要按月结计本期发生额的账户(如各应收应付款明细账和各项财产物资明细账等),每次入账以后,都要随时结出余额,各月最后一笔余额即为月末余额。月未结账时,只需要在最后一笔经济业务记录之下
11、划通栏单红线,不需要再结计一次余额。 (2)现金、银行存款日记账簿和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账簿,每月结账时,在最后一笔经济业务记录下面划通栏单红线,然后结出本期发生额和余额,并在摘要栏内注明“本月合计”字样,在下面划通栏单红线。 (3)需要结计末年累计发生额的某些明细账簿,每月结账时,应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额,登记在月份发生额下面,并在摘要栏内注明“本年累计”字样,然后在其下面再划通栏单红线。l2月末的“本年累计”就是全年累计发生额,全年累计发生额下面划通栏双红线。 (4)总分类账簿平时只需要结出月末余额。年终结账时,为了总括地反映全年各项资金运动情
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