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固定资产管理制度(2014).docx
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1、固定资产管理制度一、为进一步规范公司固定资产管理,明确管理流程及职责,特制定本制度。二、本制度适用于XXXXX控股有限公司及所属分(子)公司。三、本制度所指固定资产为:1、使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。2、不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用期限超过2年的,也应作为固定资产管理。3、固定资产分类:序号固定资产类别折旧年限(年)残值率(%)1房屋及建筑物205%2机器设备、运输工具105%3计算机设备35%4办公家俱及设备55%四、固定资产管理职责:公司固定资产管理实行“统一领导,归口管理”的原则,做到
2、分工明确、职责到位,具体职责划分如下:(一)财务部管理职责:1、审核入账固定资产相关凭证的合法性。2、建立固定资产总账及明细分类账,对固定资产的增加变动进行账务处理。3、会同相关部门对固定资产半年进行一次盘点,做到账实相符,保持“帐、卡、物”一致。(二)行政部管理职责:1、建立固定资产实物管理台账,掌握公司固定资产分布、结构、存量及变动等情况。2、负责办理公司固定资产购置、验收入库、调拨转让、报损报废和借用交还等手续。3、每半年组织财务部、固定资产使用部门进行资产盘点,做到账账相符、账实相符。(三)资产使用部门(人)管理职责:1、负责管理和使用好固定资产,保证资产完好性和安全性。2、建立部门固
3、定资产使用台账,明确使用责任人;并会同相关部门定期进行固定资产盘点。五、固定资产购置:1、各部门需要购置固定资产的,须填写固定资产审批单(详细填写固定资产名称、规格、型号等信息),按照流程审批后,由行政部或指定专业部门组织采购。2、采购部门经“市场询价,货比三家”后,将拟购置固定资产名称、规格、型号、供应商、报价等信息,及后备供应商信息等报公司领导审批后执行采购(原则上需要签订合同,并按照合同管理制度规定进行合同评审)。3、固定资产收到后,由行政部会同资产使用部门进行验收,并填写固定资产验收清单(一式三份,行政部、财务部和使用部门各留存一份)。4、固定资产随附工具、资料、说明书等,由行政部清点
4、造册,资料和说明书归档保存,工具由使用部门指定专人领用保管。六、固定资产调拨:1、固定资产在公司内部或员工之间转移调拨,须填写固定资产审批单,按照流程审批后,由行政部组织调拨。2、行政部须对固定资产管理台账进行相应调整;同时,将固定资产调拨情况书面通知财务部,以便进行账务处理。固定资产调入、调出部门也应对部门固定资产管理台账进行相应调整。七、固定资产出售:1、对需要出售的固定资产,行政部应填写固定资产审批单(列明拟出售固定资产明细、原因、出售金额等信息),按照流程审批后,方可予出售处理。2、固定资产出售后,行政部对固定资产管理台账进行相应减少。3、财务部根据出售审批单,开具发票并收款,同时对固
5、定资产进行相应的账务处理。八、固定资产报损报废:1、当固定资产严重损坏,没维修价值时,由固定资产使用部门提出申请,填写固定资产审批单,按照流程审批后,交行政部进行实物处理。2、报废资产实物处理完毕,行政部调整固定值产台账,并书面通知财务部。3、财务部根据固定资产报废审批和实物处理结果,进行账务处理。九、固定资产购置、调拨、出售和报废审批流程:1、控股公司固定资产审批流程:申请部门行政部财务部分管领导总裁。2、所属分(子)公司固定资产审批流程:序号项目审批流程所属分(子)公司控股公司1固定资产购置、出售和报废申请部门行政部财务部总经理分管领导总裁2企业内部 资产调拨申请部门行政部财务部总经理3企
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