审计专题培训课程.ppt
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1、审计专题课程培训中国审计教育网 南京审计学院2015年审计培训安排 固定资产投资审计与案例分析培训班固定资产投资审计与案例分析培训班20152015年年0404月月1919日日0404月月1919日日南南 审审20152015年年0707月月2424日日0707月月2828日日呼和浩特呼和浩特20152015年年0808月月2121日日0808月月2525日日乌鲁木齐乌鲁木齐20152015年年1010月月2323日日1010月月2727日日厦厦 门门内部审计实务操作技巧与案例分析培训班内部审计实务操作技巧与案例分析培训班20152015年年6 6月月8 8日日6 6月月1212日日 昆昆 明
2、明20152015年年7 7月月1313日日7 7月月1717日日 银银 川川20152015年年7 7月月8 8日日7 7月月1313日日 西西 宁宁内部控制与风险管理培训班内部控制与风险管理培训班20152015年年6 6月月1010日日6 6月月1414日日 贵贵 阳阳20152015年年9 9月月1818日日9 9月月2222日日 成成 都都经济责任审计与绩效审计培训班经济责任审计与绩效审计培训班20152015年年5 5月月2222日日5 5月月2626日日 厦厦 门门20152015年年8 8月月1414日日8 8月月1818日日 长长 春春20152015年年1111月月0606
3、日日1111月月1010日日 昆昆 明明20152015年年1212月月1818日日1212月月2222日日 海海 口口审计工作底稿与审计报告撰写实务审计工作底稿与审计报告撰写实务20152015年年6 6月月2626日日6 6月月3030日日黄黄 山山20152015年年1010月月1616日日1010月月2020日日苏苏 州州高级审计师考前辅导培训班高级审计师考前辅导培训班20152015年年8 8月月1616日日8 8月月2020日日 大大 连连 联系人:纪联系人:纪 刚刚 电话:电话:010-88430528 13718001271 010-88430528 13718001271 传
4、传 真:真:010-88430528010-88430528 QQ QQ;291155734 E-mail: 291155734 E-mail: 微信公众号:微信公众号:shejiedushejiedu 网址:网址:www.shenji.org www.shenji.org(中国审计教育网)(中国审计教育网)委托定制(内训)审计专题课程 中中国国审审计计教教育育网网可可根根据据委委托托单单位位培培训训需需求求,整整合合优优势势培培训训资资源源,提提供供“量量身身定定制制”的的培培训训课程,培训内容可按委托单位要求进行设计,培训时间、地点、收费标准双方协商确定。课程,培训内容可按委托单位要求进行
5、设计,培训时间、地点、收费标准双方协商确定。培训对象培训对象各级政府审计机关、内审协会、各企、事业单位内部审计部门及各个系统审计部门各级政府审计机关、内审协会、各企、事业单位内部审计部门及各个系统审计部门专题课程专题课程经济责任审计经济责任审计 固定资产投资审计固定资产投资审计 基本建设项目财务管理及全过程跟踪审计基本建设项目财务管理及全过程跟踪审计 财政审计财政审计 内部控制与风险管理内部控制与风险管理 资源环境审计资源环境审计绩效审计绩效审计 内部审计内部审计 管理审计管理审计 信息系统审计信息系统审计 联系人:纪联系人:纪 刚刚 电话:电话:010-88430528 1371800127
6、1 010-88430528 13718001271 传传 真:真:010-88430528010-88430528 QQ QQ;291155734 E-mail: 291155734 E-mail: 微信公众号:微信公众号:shejiedushejiedu 网址:网址:www.shenji.org www.shenji.org(中国审计教育网)(中国审计教育网)培训导言培训导言 会计:会计:1、分工细致、内容单一、分工细致、内容单一 2、法律责任重大、法律责任重大 3、重复性、机械性、重复性、机械性 内部审计:内部审计:1、业务全面、业务全面 2、培养综合能力、培养综合能力 3、灵活务实、灵
7、活务实 4、面向高层管理者、面向高层管理者培训导言培训导言审计的组成:国家审计、社会审计、内部审计审计的组成:国家审计、社会审计、内部审计外部审计:主要是发现问题外部审计:主要是发现问题内部审计发展阶段:内部审计发展阶段:财务审计、经济效益财务审计、经济效益(绩效绩效)审计、管理审计审计、管理审计内部审计的工作内涵:内部审计的工作内涵:发现问题、分析原因、解决问题发现问题、分析原因、解决问题内部审计:诊断医生内部审计:诊断医生治病医生治病医生保健医生保健医生经济越发展,会计越重要。管理越深入,内审越重要。经济越发展,会计越重要。管理越深入,内审越重要。内部审计与企业管理内部审计与企业管理 内部
8、审计在企业管理中的重要作用内部审计在企业管理中的重要作用 企业领导职能部门分配任务汇报总结内部审计部门管家和参谋监督、评价和协调培训导言培训导言 内内部部审审计计师师在在西西方方被被看看作作老老板板的的管管家家和和参参谋谋,作作为为“第第三三只只眼眼睛睛”,是是董董事事会会和和高高级级管管理理层层的的重重要要管管理理助手助手。现现代代内内部部审审计计侧侧重重于于风风险险管管理理和和内内部部控控制制,成成为为企企业业经经营营管管理理的的“保保健健医医生生”。在在企企业业中中的的作作用用相相当当于于人人体体的的白白细细胞胞,辅辅助助企企业业建建立立健健康康的的免免疫疫体体系系和和自自我我完善机制。
9、完善机制。在在西西方方,内内部部审审计计是是一一种种积积极极的的管管理理审审计计,要要求求审审计计人人员员从从高高层层管管理理者者视视角角来来发发现现问问题题,分分析析原原因因,并并协助管理者解决问题。协助管理者解决问题。内部审计:内部审计:惩前毖后,治病救人,保健免疫惩前毖后,治病救人,保健免疫。培训导言培训导言 1、理解学习的科学涵义。学习包括获取书本知识、理解学习的科学涵义。学习包括获取书本知识、总结总结(直接、间接直接、间接)经验、吸取教训、借鉴提高等。在当经验、吸取教训、借鉴提高等。在当前知识经济时代,学习成为发展的前提和基础。前知识经济时代,学习成为发展的前提和基础。愚蠢者往往重复
10、同样的失败,而聪明者能够从自己愚蠢者往往重复同样的失败,而聪明者能够从自己的成败中进行总结,智慧者能从别人的成败中得启发。的成败中进行总结,智慧者能从别人的成败中得启发。学习培训是一种工作调整,舒缓节奏,审视分析,学习培训是一种工作调整,舒缓节奏,审视分析,沟通交流,取长补短,思考提高。休息是为了更好地工沟通交流,取长补短,思考提高。休息是为了更好地工作。作。高新行业:高学历、高素质、高收入、高培训、高高新行业:高学历、高素质、高收入、高培训、高淘汰淘汰 学习经济学:学习经济学:提高学习效率,实现提高学习效率,实现“学习学习”绩效最大绩效最大化化培训导言培训导言 2、树立科学的观念,明确正确的
11、思路。、树立科学的观念,明确正确的思路。做正确做正确地事;地事;正确地做事正确地做事内部审计工作的自我反思内部审计工作的自我反思 领导不重视、部门不支持;工作效果差、效率低;领导不重视、部门不支持;工作效果差、效率低;工作任务重头绪多、无从下手工作任务重头绪多、无从下手 观念观念形成思路,形成思路,思路思路决定做法,决定做法,做法做法造就成果。造就成果。管理:体制科学、流程合理,方法正确,实施高效。管理:体制科学、流程合理,方法正确,实施高效。流程科学化:前期调查、可行性分析、方案决策、业流程科学化:前期调查、可行性分析、方案决策、业务执行、事后监督、评价总结。务执行、事后监督、评价总结。发展
12、内部审计工作的思路:有为、有位、有威发展内部审计工作的思路:有为、有位、有威培训导言培训导言 3、深入与提高。学以致用,提高创新。来源于实、深入与提高。学以致用,提高创新。来源于实践,应用于实践。利用专业知识和技能解决实际工作践,应用于实践。利用专业知识和技能解决实际工作中的问题。中的问题。对策论又称博弈论,是指在竞争条件下进行科学对策论又称博弈论,是指在竞争条件下进行科学有效决策的方法,主要是用来研究在利益相互矛盾有效决策的方法,主要是用来研究在利益相互矛盾的各方竞争性的活动中,如何使自己一方获得期望的各方竞争性的活动中,如何使自己一方获得期望利益最大或期望损失最小,并求出制胜对方的最优利益
13、最大或期望损失最小,并求出制胜对方的最优策略。策略。“菜农卖辣椒菜农卖辣椒”案例案例 内审评价应讲求方式和方法内审评价应讲求方式和方法培训导言培训导言 “田忌赛马田忌赛马”案例案例等级等级齐王齐王田忌田忌(1)田忌田忌(2)一上等马上等马上等马下等马二中等马中等马上等马三下等马下等马中等马结 果三负两胜一负培训导言培训导言 4、科学决策,理性分析。运用本学科和其他相、科学决策,理性分析。运用本学科和其他相关学科的技术,面对现实问题,根据定性与定量相关学科的技术,面对现实问题,根据定性与定量相结合的方法,确定科学的解决方案。结合的方法,确定科学的解决方案。内部审计重点:内部审计重点:量化评价,公
14、允反映,总结提高量化评价,公允反映,总结提高。内部审计人员不是管理者的管理者,不是领导的内部审计人员不是管理者的管理者,不是领导的领导,不是业务人员的业务人员。领导,不是业务人员的业务人员。中国法制建设滞后性中国法制建设滞后性“三只鸟三只鸟”政策。政策。第一代老板靠胆子,第二代老板靠路子,第一代老板靠胆子,第二代老板靠路子,第三代老板靠票子,第四代老板靠脑子。第三代老板靠票子,第四代老板靠脑子。培训导言培训导言企业管理的三个阶段:企业管理的三个阶段:1、经验管理:主要依靠经验形成管理权威。、经验管理:主要依靠经验形成管理权威。“领导让我领导让我去做去做”。管理存在随意性。企业领导人不在企业时的
15、管理状。管理存在随意性。企业领导人不在企业时的管理状况反映企业的管理水平。况反映企业的管理水平。2、制度管理:制定完善规章制度,构建科学流程。、制度管理:制定完善规章制度,构建科学流程。“职责职责要求我必须做要求我必须做”。被动式工作。被动式工作。3、文化管理:确立情感归属,构建职业忠诚。、文化管理:确立情感归属,构建职业忠诚。“我能做我能做我愿意做我愿意做”。“无为而治无为而治”。一般的领导用人的手脚,聪明的领导用人的头脑,智慧的一般的领导用人的手脚,聪明的领导用人的头脑,智慧的领导用人的情操。领导用人的情操。培训导言培训导言 5、总结分析,创新应用,优化提高。、总结分析,创新应用,优化提高
16、。树立内部审计的服务意识,培养树立内部审计的服务意识,培养“被审对象就是客被审对象就是客户户”的工作理念。与被审单位的利益是一致的。的工作理念。与被审单位的利益是一致的。应从全新、系统的视角看待问题,独立深入地分析应从全新、系统的视角看待问题,独立深入地分析问题。每一个审计项目都是在原来基础上的完善和提问题。每一个审计项目都是在原来基础上的完善和提升。内部审计的终极目标:升。内部审计的终极目标:“事如所愿事如所愿”。审计的潜。审计的潜在功能:威慑作用。在功能:威慑作用。创新思维:推销梳子的营销案例、汉语字词的习惯创新思维:推销梳子的营销案例、汉语字词的习惯应用。应用。评价:评价:“发现一起,查
17、处一起,决不姑息!发现一起,查处一起,决不姑息!”培训导言培训导言 画家的启示画家的启示 从前,一个国王是个瞎子,并且还是一个瘸子,他让从前,一个国王是个瞎子,并且还是一个瘸子,他让三个画家给他作画,画好了有赏,画不好则要杀头。一三个画家给他作画,画好了有赏,画不好则要杀头。一个画家把国王画得英俊威武,高大挺拔,两眼炯炯有神,个画家把国王画得英俊威武,高大挺拔,两眼炯炯有神,国王看了大怒:这分明是在侮辱我!随即把这个画家杀国王看了大怒:这分明是在侮辱我!随即把这个画家杀了。第二个画家画的国王骑在马上,精神抖擞,神采奕了。第二个画家画的国王骑在马上,精神抖擞,神采奕奕,检阅军队,国王也不满意,把
18、这个画家发配到了边奕,检阅军队,国王也不满意,把这个画家发配到了边疆。第三个画家画的是国王在狩猎,一只脚踩在石头上,疆。第三个画家画的是国王在狩猎,一只脚踩在石头上,一只眼瞄准猎物,正准备射箭,国王看了非常满意,这一只眼瞄准猎物,正准备射箭,国王看了非常满意,这个画家受封领赏,从此以后受到重用。个画家受封领赏,从此以后受到重用。一把手的支持一把手的支持是做好内审工作的最大资源是做好内审工作的最大资源培训导言培训导言 内部审计的作用:内部审计的作用:挽回机会损失挽回机会损失,争取机会收益争取机会收益。管理审计:管理审计:风险为导向,控制为主线,治理为目风险为导向,控制为主线,治理为目标。标。内审
19、是一项工作,内审是一种职业,内审是一门内审是一项工作,内审是一种职业,内审是一门技术,内审也是一门艺术。技术,内审也是一门艺术。内部审计工作主线:内部审计工作主线:取证、沟通、协调取证、沟通、协调 开展内部审计工作三个阶段:学开展内部审计工作三个阶段:学 思思 悟悟内部审计发展的动因内部审计发展的动因 1、现代化管理要求和管理体系的复杂性。所有、现代化管理要求和管理体系的复杂性。所有权和经营权的分离。权和经营权的分离。企业成功:技术管理企业成功:技术管理 2、市场激烈竞争迫使企业加强宏观管理和战略、市场激烈竞争迫使企业加强宏观管理和战略管理,提高市场竞争力,降低企业风险;重视行管理,提高市场竞
20、争力,降低企业风险;重视行为科学的运用、塑造企业文化、强调管理创新。熟为科学的运用、塑造企业文化、强调管理创新。熟悉自己,了解对手。悉自己,了解对手。3、企业管理机制的客观需求。、企业管理机制的客观需求。4、经营的国际化、全球化。、经营的国际化、全球化。对内部审计师的期望在改变对内部审计师的期望在改变 萨班斯萨班斯奥克斯莱法案的出台,使内部审计人员奥克斯莱法案的出台,使内部审计人员从后台走到从后台走到“前台前台”。未来的内部审计师对于企业管理极其重要未来的内部审计师对于企业管理极其重要2003年年IIA全球审计信息网络调查结果表明,认为内全球审计信息网络调查结果表明,认为内部审计人员的职责应该
21、是:部审计人员的职责应该是:调查人员调查人员(44.6%);指导顾问;指导顾问(57.%);咨询专家咨询专家(45.6%);管理层的有益助手管理层的有益助手(34.7%);其他人士其他人士(32.1%)。现代内部审计的特点现代内部审计的特点 1 1、内部审计是一种独立客观的保证和咨询顾问服务,是、内部审计是一种独立客观的保证和咨询顾问服务,是一种积极的管理审计。一种积极的管理审计。2 2、重心前移,关注风险,强化内控。、重心前移,关注风险,强化内控。3 3、博采众长,应用各个学科成果,学科跨度大,具有很、博采众长,应用各个学科成果,学科跨度大,具有很高的综合性和实用性。高的综合性和实用性。4
22、4、利用科学的定量分析技术,建立数学模型,进行专业、利用科学的定量分析技术,建立数学模型,进行专业的审计判断,形成准确客观的审计结论。的审计判断,形成准确客观的审计结论。5 5、强化后续审计和审计管理,确保达到审计目的,提高、强化后续审计和审计管理,确保达到审计目的,提高审计的质量和效率。审计的质量和效率。6 6、务实、客观、规范、辩证。、务实、客观、规范、辩证。“一刀切一刀切”政策的欠缺性、片面性政策的欠缺性、片面性国内外内部审计的差别国内外内部审计的差别 1、职能的错误定位。由财务复核性审计,应该向、职能的错误定位。由财务复核性审计,应该向经济效益审计、管理审计方向发展。经济效益审计、管理
23、审计方向发展。2、组织的错误定位。内审部门隶属于财务、纪检、组织的错误定位。内审部门隶属于财务、纪检、监察,应该隶属于董事会、高级管理层或董事会下监察,应该隶属于董事会、高级管理层或董事会下属的审计委员会。属的审计委员会。3、目标的错误定位。由应合规性检查转向积极的、目标的错误定位。由应合规性检查转向积极的咨询和管理服务,当好老板的管家和参谋。咨询和管理服务,当好老板的管家和参谋。不仅检查费用的开支对象及流程的合规性,还应不仅检查费用的开支对象及流程的合规性,还应检查费用的使用合理性、科学性,避免资源的闲置检查费用的使用合理性、科学性,避免资源的闲置和浪费。和浪费。重视过程,关注结果。重视过程
24、,关注结果。国内外内部审计的差别国内外内部审计的差别 4、程序的错误定位。审计过程不完整,审计规、程序的错误定位。审计过程不完整,审计规划不科学,缺乏有效的内部审计管理。划不科学,缺乏有效的内部审计管理。建立科学的审计程序,强化后续审计和审计自我建立科学的审计程序,强化后续审计和审计自我评价,加强内部审计管理,形成良性循环发展态势。评价,加强内部审计管理,形成良性循环发展态势。审计发展:粗放式审计、集约式审计审计发展:粗放式审计、集约式审计 后续审计:理解交流,从实际出发,侧重于实质,后续审计:理解交流,从实际出发,侧重于实质,避免形式主义,从根本上解决问题,重视人际交往避免形式主义,从根本上
25、解决问题,重视人际交往和人际关系,创造和谐、融洽、协调的审计环境。和人际关系,创造和谐、融洽、协调的审计环境。国内外内部审计的差别国内外内部审计的差别 5 5、方法的错误定位方法的错误定位。以。以传统传统的的查验查验、核、核对对、比比较较等方法等方法进进行行审计审计,带带有有浓浓厚的主厚的主观观色彩,色彩,缺乏缺乏强强有力的有力的审计证审计证据,据,结论结论往往往往带带有片面有片面性。学性。学习习和借和借鉴鉴各个学科的科学方法,充分各个学科的科学方法,充分利用利用计计算机技算机技术术和定量分析方法,建立数学和定量分析方法,建立数学模型,模型,进进行科学准确的行科学准确的论证论证推理。推理。聪明
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