企业内控体系落地难的原因分析及对策.doc
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4、借鉴。关键词:内部控制 体系 实施 拟上市企业什么是内部控制?根据五部委下发的企业内部控制基本规范,内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。当前,我国证券监管部门对企业上市审核越来越严格,有些拟上市企业因内控方面存在问题,其上市申请遭到证监会的否决,据对近两年IPO被否企业的原因分析,内控缺陷已然成为“三大硬伤”之一,随着五部委内控基本规范及其配套指引的不断推进,拟IPO企业完善内控体系已成为上市的必经之路。内控体系建设,推动实施
5、是关键。很多企业虽然形成了一套完善的内控体系,却因为各种因素阻碍,导致内控体系成了“花架子”,成了挂在墙上、写在纸上的制度,而未真正付诸实践。本文作者拟根据自己的实践经验对中小板和创业板拟上市企业内控体系落地难的原因进行分析,并提出自己的解决思路。一、拟上市企业内控体系落地难的原因分析(一)内控基本规范及其配套指引操作性不强内控基本规范及其配套指引涵盖的面非常广,从公司治理,到业务流程,要求财务报告、企业战略、法律遵循、经营效率等各方面建立控制,目标宽泛。大而全,面太广,则无法聚焦,只能做到泛泛控制,不能真正实现有效控制。缺乏明确的内控标准。内控规范主要是宏观的、指导性的,在具体操作上,还没有
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