会计基础考前业务题模拟题.ppt
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1、1、贵州新华公司会计王一在对账时,发现单位在会计处理中的部分账务处理如下:(1)向A单位购材料,用银行存款预付价款40 000元,编制的会计分录为;借:应付账款 40 000 贷:银行存款 40 000(2)开出转账支票付在建固定资产的工程款60 000元,编制的会计分录为:借:固定资产 60 000 贷:库存现金 60 000(3)用现金支付职工困难补助7 000元,编制的会计分录为:借:管理费用 7 000 贷:库存现金 7 000(4)计提车间固定资产折旧5 400元,编制的会计分录为:借:制造费用54 000 贷:累计折旧 54 000(5)用现金发放职工工资60 000元,编制的会计
2、分录为;借:应付职工薪酬 60 00 贷:库存现金 60 00要求:根据上述账务处理情况,编制正确的会计分录。正确答案:(1)借:应付账款-40 000 贷:银行存款-40 000 借:预付账款 40 000 贷:银行存款 40 000(2)借:固定资产-60 000 贷:库存现金-60 000 借:在建工程 60 000 贷:银行存款 60 000(3)借:管理费用-7 000 贷:库存现金-7 000 借:应付职工薪酬 7 000 贷:库存现金 7 000(4)借:制造费用-48 600 贷:累计折旧-48 600(5)借:应付职工薪酬 54 000 贷:库存现金 54 0002、2011
3、年2月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下:(1)3日,向甲企业购入A材料200公斤,单价80元,价款16 000元,购入B材料300公斤,单价70 元,价款21 000元,材料已验收入库,款项尚未支付(不考虑税费);(2)8日,向乙企业购入A材料1 500公斤,单价10元,材料已验收入库,款项尚未支付;(3)12日,生产车间为生产产品领用材料,其中A材料1 200公斤,单价20元,领用B材料1 100公 斤,单价30元;(4)20日,向甲企业偿还前欠货款30 000元,向乙企业偿还货款10 000元,以银行存款支付;(5)28日,向A企业购入B材料3 000公斤,单价20元,价款通
4、过银行存款支付,材料已验收入库。要求:根据上述资料填写总分类账、明细分类账中(1)(5)的金额。总分类账总分类账会计科目:应付账款 2011年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日21略月初余额贷36 0003购入材料37 000贷(1)8购入材料15 000贷88 00020归还前欠货款(2)贷48 000本月合计(3)贷应付账款明细分类账应付账款明细分类账会计科目:甲企业2011年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日21略月初余额贷(4)3购入材料37 000贷(5)8归还前欠货款30 000贷33 00020本月合计贷根据上述资料有关账页中空缺的数字为:根据上述资料有关账页中空缺的数字为:根据
5、上述资料有关账页中空缺的数字为:根据上述资料有关账页中空缺的数字为:空缺编号金额(1)(2)(3)(4)(5)3.3.3.3.某公司某公司某公司某公司2011201120112011年年年年5 5 5 5月份有关会计科目本期发生额如下:月份有关会计科目本期发生额如下:月份有关会计科目本期发生额如下:月份有关会计科目本期发生额如下:会计科目本期发生额借方贷方主营业务收入450 000其他业务收入80 000营业外收入4 500投资收益10 000主营业务成本300 000营业税金及附加7 650销售费用8 080管理费用10 800财务费用1 200其他业务成本68 000营业外支出7 050相
6、关资料:相关资料:相关资料:相关资料:(1 1 1 1)该公司已将各项收入、费用从相关账户中结转入)该公司已将各项收入、费用从相关账户中结转入)该公司已将各项收入、费用从相关账户中结转入)该公司已将各项收入、费用从相关账户中结转入“本年利润本年利润本年利润本年利润”账户;账户;账户;账户;(2 2 2 2)该公司企业所得税税率为)该公司企业所得税税率为)该公司企业所得税税率为)该公司企业所得税税率为25%25%25%25%。要求:根据上述资料计算利润表中要求:根据上述资料计算利润表中要求:根据上述资料计算利润表中要求:根据上述资料计算利润表中“营业收入营业收入营业收入营业收入”、“营业利润营业
7、利润营业利润营业利润”、“利润总额利润总额利润总额利润总额”、“所得税费用所得税费用所得税费用所得税费用”、“净利润净利润净利润净利润”的本月数。的本月数。的本月数。的本月数。正确答案:营业收入=450 000+80 000=530 000(元)营业利润=530 000-300 000-7 650-8 080-10 800-1 200-68 000+10 000=144 270(元)利润总额=144 270+4 500-7 050=141 720(元)所得税费用=141 72025%=35 430(元)净利润=141 720-35 430=106 290(元)4 4、甲公司财产清查中发现如下问
8、题:、甲公司财产清查中发现如下问题:(1 1)在财产清查过程中盘盈库存现金)在财产清查过程中盘盈库存现金20 00020 000元,其中元,其中12 00012 000元属于应支付给其他元属于应支付给其他公司的违约金,剩余盘盈金额无法查明原因。公司的违约金,剩余盘盈金额无法查明原因。(2 2)在财产清查中,盘亏设备一台,原值为)在财产清查中,盘亏设备一台,原值为80 00080 000元,已提折旧元,已提折旧50 00050 000元。经查元。经查明,过失人赔偿明,过失人赔偿5 0005 000元,已批准进行处理。元,已批准进行处理。(3 3)现金清查时短款)现金清查时短款5252元,属于出纳
9、员的责任,尚未收到赔款。元,属于出纳员的责任,尚未收到赔款。(4 4)发现某产品盘盈)发现某产品盘盈200200千克,单位成本为千克,单位成本为1010元,共计元,共计2 0002 000元。经查该项盘盈属元。经查该项盘盈属于收发计量错误造成。于收发计量错误造成。(5 5)盘亏材料)盘亏材料10 00010 000元,可以收回的保险赔偿和过失人赔款合计元,可以收回的保险赔偿和过失人赔款合计5 0005 000元,剩余的元,剩余的净损失中有净损失中有3 0003 000元属于非常损失,元属于非常损失,2 0002 000元属于自然损耗。元属于自然损耗。要求:根据上述业务编制(要求:根据上述业务编
10、制(1 1)(5 5)的会计分录。)的会计分录。正确答案:(1)审批之前:借:库存现金20 000贷:待处理财产损溢20 000 审批之后:借:待处理财产损溢20 000 贷:其他应付款12 000营业外收入 8 000(2)盘亏固定资产时:借:待处理财产损溢30 000累计折旧50 000贷:固定资产80 000 批准后处理:借:其他应收款 5 000营业外支出25 000贷:待处理财产损溢30 000(3)审批前:借:待处理财产损溢 52贷:库存现金 52 审批后:借:其他应收款 52贷:待处理财产损溢 52(4)审批之前:借:库存商品 2 000 贷:待处理财产损溢 2 000审批后:借
11、:待处理财产损溢 2 000 贷:管理费用 2 000(5)审批之前:借:待处理财产损溢 10 000 贷:原材料 10 000 审批之后:借:其他应收款5 000 营业外支出 3 000 管理费用2 000 贷:待处理财产损溢 10 0005 5、某公司、某公司20112011年年1 1月月3131日有关账户余额如下:(单位:元)日有关账户余额如下:(单位:元)账户账户余额余额账户账户余额余额借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方库存现金库存现金1 000固定资产固定资产50 000银行存款银行存款20 000累计折旧累计折旧10 000原材料原材料13 000本年利润本年利润4 000生产成本生
12、产成本6 050利润分配利润分配9 0003 200未分配利润未分配利润库存商品库存商品37 000应付利润应付利润应收账款应收账款75 00030 000应付账款应付账款2 0008 000甲公司甲公司丙公司丙公司乙公司乙公司丁公司丁公司预付账款预付账款A公司公司3 500预收账款预收账款7 000B公司公司6 400D公司公司5 000C公司公司E公司公司2 300F公司公司8 000 要求:根据上述资料计算下列资产负债表中的有关项目金要求:根据上述资料计算下列资产负债表中的有关项目金额:存货、应收账款、预收账款、应付账款、预付账款。额:存货、应收账款、预收账款、应付账款、预付账款。正确答
13、案:存货=13 000+6 050+37 000=56 050(元)应收账款=75 000+7 000=82 000(元)预收账款=30 000+5 000+8 000=43 000(元)应付账款=8 000+6 400+2 300=16 700(元)预付账款=2 000+3 500=5 500(元)6 6、丁公司为一般纳税人企业,、丁公司为一般纳税人企业,20112011年年1212月份发生以下经济业务:月份发生以下经济业务:(1 1)1212月月7 7日,签发一张商业承兑汇票购入日,签发一张商业承兑汇票购入A A材料,增值税专用发票上材料,增值税专用发票上注明的货款为注明的货款为20020
14、0万元,增值税额万元,增值税额3434万元,对方代垫保险费万元,对方代垫保险费5 5万元,材万元,材料己验收入库。料己验收入库。(2 2)1212月月1616日,收到乙公司作为资本投入的日,收到乙公司作为资本投入的A A材料,并验收入库。投材料,并验收入库。投资合同约定该批原材料价值(不含可抵扣的增值税进项税额)为资合同约定该批原材料价值(不含可抵扣的增值税进项税额)为1 0001 000万元,增值税进项税额为万元,增值税进项税额为170170万元,乙公司开具增值税专用发票。假定万元,乙公司开具增值税专用发票。假定合同约定的价值与公允价值相等,未发生资本溢价。合同约定的价值与公允价值相等,未发
15、生资本溢价。(3 3)1212月月2020日购入不需要安装就可投入使用的设备一台,取得的增值日购入不需要安装就可投入使用的设备一台,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为税专用发票上注明的设备价款为80 00080 000元,增值税税额为元,增值税税额为13 60013 600元,元,上述款项通过银行存款支付。上述款项通过银行存款支付。(4 4)1212月月3030日分配工人工资日分配工人工资5000050000元,其中生产工人工资元,其中生产工人工资3000030000元,元,车间管理人员工资车间管理人员工资20 00020 000元。元。(5 5)1212月份,生产车间领用月份,生产车间领
16、用A A材料材料800800万元;车间管理部门领用万元;车间管理部门领用500500万万元;企业行政管理部门领用元;企业行政管理部门领用300300万元。万元。要求:逐笔编制丁公司上述业务的会计分录。要求:逐笔编制丁公司上述业务的会计分录。正确答案:(1)借:原材料 2 050 000 应交税费应交增值税(进项税额)340 000 贷:应付票据 2 390 000(2)借:原材料 10 000 000 应交税费应交增值税(进项税额)1 700 000 贷:实收资本 11 700 000(3)借:固定资产 80 000 应交税费应交增值说(进项税额)13 600 贷:银行存款 93 600(4)
17、借:生产成本 30 000 制造费用 20 000 贷:应付职工薪酬 50 000(5)借:生产成本 8 000 000 制造费用 5 000 000 管理费用 3 000 000 贷:原材料 16 000 0007 7、丁公司为一般纳税人企业,丁公司为一般纳税人企业,20112011年年1212月份发生以下经济业务:月份发生以下经济业务:(1 1)1212月月7 7日,签发一张商业承兑汇票购入日,签发一张商业承兑汇票购入A A材料,增值税专用发票上材料,增值税专用发票上注明的货款为注明的货款为200200万元,增值税额万元,增值税额3434万元,对方代垫保险费万元,对方代垫保险费5 5万元,
18、材万元,材料己验收入库。料己验收入库。(2 2)1212月月1616日,收到乙公司作为资本投入的日,收到乙公司作为资本投入的A A材料,并验收入库。投材料,并验收入库。投资合同约定该批原材料价值(不含可抵扣的增值税进项税额)为资合同约定该批原材料价值(不含可抵扣的增值税进项税额)为1 0001 000万元,增值税进项税额为万元,增值税进项税额为170170万元,乙公司开具增值税专用发票。假定万元,乙公司开具增值税专用发票。假定合同约定的价值与公允价值相等,未发生资本溢价。合同约定的价值与公允价值相等,未发生资本溢价。(3 3)1212月月2020日购入不需要安装就可投入使用的设备一台,取得的增
19、值日购入不需要安装就可投入使用的设备一台,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为税专用发票上注明的设备价款为80 00080 000元,增值税税额为元,增值税税额为13 60013 600元,元,上述款项通过银行存款支付。上述款项通过银行存款支付。(4 4)1212月月3030日分配工人工资日分配工人工资5000050000元,其中生产工人工资元,其中生产工人工资3000030000元,元,车间管理人员工资车间管理人员工资20 00020 000元。元。(5 5)1212月份,生产车间领用月份,生产车间领用A A材料材料800800万元;车间管理部门领用万元;车间管理部门领用500500万万元
20、;企业行政管理部门领用元;企业行政管理部门领用300300万元。万元。要求:逐笔编制丁公司上述业务的会计分录。要求:逐笔编制丁公司上述业务的会计分录。正确答案:(1)借:原材料 2 050 000 应交税费应交增值税(进项税额)340 000 贷:应付票据 2 390 000(2)借:原材料 10 000 000 应交税费应交增值税(进项税额)1 700 000 贷:实收资本 11 700 000(3)借:固定资产 80 000 应交税费应交增值说(进项税额)13 600 贷:银行存款 93 600(4)借:生产成本 30 000 制造费用 20 000 贷:应付职工薪酬 50 000(5)借
21、:生产成本 8 000 000 制造费用 5 000 000 管理费用 3 000 000 贷:原材料 16 000 000账户名称账户名称期初余额期初余额本期发生额本期发生额期末余额期末余额借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方库存现金库存现金(1 1)60 00060 00020 00020 00070 00070 000库存商品库存商品70 00070 00030 00030 000100 000100 000固定资产固定资产100 000100 000(3 3)(4 4)应付账款应付账款60 00060 00060 00060 000实收资本实收资本(2 2)50 00050
22、 000250 000250 000合计合计200 000200 000(2 2)130 000130 000130 000130 000(5)(5)310 000 310 000 窗体底端8.8.试算平衡表如下:试算平衡表如下:要求:根据试算平衡原理计算表中项目(要求:根据试算平衡原理计算表中项目(1)()(5)的金额。)的金额。正确答案:(1)=30 000(2)=200 000(3)=40 000(5)=310 000(4)=140 0009 9、东大公司、东大公司20112011年年8 8月份发生的经济业务如下(假定除下列经济业务外,未发生其他经月份发生的经济业务如下(假定除下列经济业
23、务外,未发生其他经济业务事项,增值税率为济业务事项,增值税率为17%17%)。)。(1 1)以现金)以现金300300元支付职工医药费。元支付职工医药费。(2 2)以现金)以现金900900元购置办公用品。元购置办公用品。(3 3)计提本月固定资产折旧)计提本月固定资产折旧6 8006 800元,其中车间固定资产应计提折旧元,其中车间固定资产应计提折旧4 5004 500元,厂部固定元,厂部固定资产应计提折旧资产应计提折旧2 3002 300元。元。(4 4)以银行存款支付广告费)以银行存款支付广告费24 00024 000元。元。(5 5)向光辉工厂销售)向光辉工厂销售2#2#产品产品500
24、500件、单价件、单价100100元,计元,计50 00050 000元,收到光辉工厂开出并承元,收到光辉工厂开出并承兑的兑的3 3个月期商业承兑汇票个月期商业承兑汇票58 50058 500元,元,2#2#产品单位成本为产品单位成本为6060元,销售同时结转成本。元,销售同时结转成本。要求:根据上述资料(要求:根据上述资料(1 1)()(5 5)逐笔编制东大公司上述业务的会计分录。)逐笔编制东大公司上述业务的会计分录。正确答案:(1)借:应付职工薪酬应付职工福利费 300 贷:库存现金 300(2)借:管理费用 900 贷:库存现金 900(3)借:制造费用 4 500管理费用 2 300贷
25、:累计折旧 6 800(4)借:销售费用 24 000 贷:银行存款 24 000(5)借:应收票据商业承兑汇票 58 500 贷:主营业务收入 50 000 应交税费应交增值税(销项税额)8 500 借:主营业务成本 30 000 贷:库存商品 30 0001010、甲公司所得税税率、甲公司所得税税率25%25%,该公司,该公司20112011年年1 1月至月至1111月损益类账户累计发月损益类账户累计发生额和生额和1212月损益关账户发生额如下:月损益关账户发生额如下:账户名称1-11月累计发生额12月发生额借方贷方借方贷方主营业务收入1 200 000200 000其他业务收入500 0
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