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第五章-现金和支付结算法律制度.doc
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4、币和金属辅币。2、 现金管理:是指现金管理单位按照规定管理各单位的现金收入、支出和库存的一项重要财经管理活动。1988年的现金管理暂行条例二、 现金管理的基本原则1、 凡在银行或其他金融机构开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位(开户单位)必须按规定收支和使用现金。接受开户银行的监督。2、 国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采取转账方式,减少现金使用。3、 开户单位之间的经济往来,除按规定的范围可使用现金外,就当转账结算。4、 中国人民银行及其分支机构对开户银行执行现金管理情况进行监督与稽核。5、 开户银行负责现金管理的具体实施,对开户单位收支、使用现金进行监督管理。三、 现金的
5、使用范围1、 职工工资、津贴;2、 个人劳务报酬;3、 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化技术、体育等各项奖金;4、 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;5、 向个人收购的农副产品及其他物资的价款;6、 出差人员必须携带的差旅费;7、 结算起点1000元以下的零星开支;8、 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出;在上述1、2、3、4、7、8项中,开户单位支付给个人的款项超过结算起点1000的部分,应当转账;确需现金支付的,经开户行审核同意后支付。四、 现金管理的基本要求1、 开户单位在购销活动中不得对现金结算比转账结算优惠的待遇。不得拒收支票等。2、 开户单位必须严格遵守库
6、存现金限额(由开户银行核定):3-5天的日常零星开支为限额。3、 建立健全现金账目:日清月结,帐款相符;4、 只有开设一个基本存款账户,一般存款账户不得办理现金支付;5、 实行大额现金支付登记备案制度;6、 开户单位现金收入于当日存入银行;不得坐支现金;.单位之间可以相互借用现金. ().单位的存款账户可以代其他单位存入或支取现金. ().单位临时收入的现金可以用个人名义存入储蓄. ()第二节 支付结算一、支付结算的概念:支付结算是指单位或个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币的给付、资金的清算这样一种行为。支付结算主体包括单位、个人、银行。其中:银行包括银行、城市信用社
7、、农村信用合作社。单位包括个体工商户。主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。( )作为社会经济金融活动的重要组成部分,其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。A 支付结算 B 现金结算 C 银行结算 D 票据结算答案:A二、办理支付结算的基本要求1、支付结算的原则(1)恪守信用,履约付款原则。(2)谁的钱进谁的账、由谁支配原则。(3)银行不垫款原则。2、办理支付结算的基本要求(1)单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。(2)单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。(3)票据和结算凭证上的签章和
8、其他记载事项应当真实,不得伪造、变造。(4)填写票据和结算凭证应当规范,做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草,防止涂改。三、填写票据和结算凭证的基本要求1、中文大写金额数字应用正楷或行书填写,不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字,也应受理。2、中文大写金额数字到“元”为止的,在“元”之后应写“整”(或“正”)字;到“角”为止的,在“角”以后可以不写“整”(或“正”)字。大写金额数字有“分”的,“分”后面不写“整”(或“正”)字。3、中文大写金额数字前应标明“人民币”字样,大写金额数字应紧接“人民币”字样填写,不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的,应加填“人民币
9、”三字。4、阿拉伯小写金额数字中有“0”时,中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。5、票据的出票日期必须使用中文大写。 月为壹、贰和壹拾的,日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的,应在其前加“零”; 日为拾壹至拾玖的,应在其前面加“壹”。6、票据出票日期使用小写填写的,银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的,银行可予受理;但由此造成的损失,由出票人自行承担。票据的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时,月为( )的应在其前加零。A 壹月 B 叁月 C 柒月 D 拾贰月答案:A下列说法错误的是( )。A.票据的出票日期可以使用中文大写,也可以使用阿拉伯数字B.中文大写数字
10、金额前应标明“人民币”C.中文大写金额数字应用正楷或行书填写D.阿拉伯小写金额数字要认真填写,不得连写分辨不清答案:A票据的出票日期为10月20日,则票据上的出票日期应写为( )。A.10月20日 B.零壹拾月零贰拾日C.零壹拾月贰拾日 D.壹拾月零贰拾日答案:B(教材)中文大写数字到“角”为止的,在“角”以后应当加写“整”(或“正”)字。( )答案:下列关于票据的各项表述中,符合规定的有( )。(2005年)A 票据的中文大写金额数字应用正楷或行书填写B 票据的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样C 票据的出票日期应使用小写填写D 票据中的中文大写金额数字到“元”为止的,在“元”之后,应写
11、“整”(或“正”)字答案:ABD使用小写填写出票日期的票据,银行可予受理。( )(2005年)答案:第三节 银行结算账户一、银行结算账户的概念和种类(一)、定义银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。是存款人办理存、贷款和资金收付活动的基础。(二)、分类 按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。1、个人银行结算账户 邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户也纳入个人银行结算账户管理。2、单位银行结算账户 以单位名称所开立的银行结算账户。 按用途不同,分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。 个体工商户凭营业执照
12、以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。(1)基本存款账户:一个单位只能有一个基本存款账户。用于办理日常转账结算和现金支付。开立、变更或撤销其他三类账户必须凭基本户开户登记证办理,并作相应的登记。 (2)一般存款账户:因借款和其他结算需要。没有数量的限制,存款人可以办理转账结算和现金缴存,但不得办理现金的支取。(3)专用存款账户:需要对特定用途资金进行专项管理和使用的。用于办理各项专用资金的支付,支取现金应按人民币银行结算账户管理办法的具体规定办理。(4)临时存款账户:用于办理临时机构以及临时经营活动发生的资金收支。可按规定支取现金,对该类账户实行有效期管理,最长不得超过
13、两年。个人银行结算账户是指存款人凭个人( )以自然人名称开立的银行结算账户。A 身份证件 B 工作证件 C 学生证件 D 证明文件答案:A银行结算账户具有以下特点( )。A 办理人民币业务 B 办理资金收付结算业务C 是活期存款账户 D 办理外币业务答案:ABC银行结算账户按存款人不同,分为()A 基本存款账户 B 非基本存款账户C 单位银行结算账户 D 个人银行结算账户答案:CD二、银行结算账户的开立、变更和撤销(一)开立:存款人填写开户申请书、证明材料和盖有存款人印章的印鉴卡送交开户银行-签订银行结算账户管理协议-开户银行审查-经审查符合条件的办理开户手续-向人民银行当地支行备案。存款人应
14、在注册地、住所地开立银行结算账户,但符合人民币银行结算账户管理办法规定可以在异地(跨省、市、县)开立银行结算账户的除外。存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度,经中国人民银行核准。但因验资需要开立的临时存款账户除外。中国人民民银行结算账户的监督管理部门是中国人民银行。(二)变更:是指银行结算账户名称的变更和开户银行的变更。(5个工作日内向开户银行提出申请)1、 撤销:应撤销的情形:1、被撤并、解散、宣告破产或关闭的;(5个工作日内提出申请)2、注销、被吊销营业执照的;(5个工作日内提出申请)3、因迁址需要变更开户银行的;4、其他原因需要撤销银行账户的;尚未清
15、偿其开户银行债务的不得撤销。撤销时应交回各种空白票据及结算凭证和开户登记证。开户后一年内未发生任何业务的账户的处理,应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续,逾期视同自愿销户,未划转款项列入久悬未取专户管理。三、基本存款账户1、 概念:是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。用于日常经营活动的资金的收付及工资、奖金和现金的支取。2、 使用范围:企业法人、机关、事业单位、社会团体、军队、武警部队、居民社区委员会、民办非企业组织、3、 开户要求:应提供的证明文件企业法人 企业法人执照正本非法人企业 营业执照正本中央或地方编制委员会、人事、民政 部门批文军队、武警总队 军队
16、军以上、武警总队财务部门的开户证明附属机构 单位对附属机构同意开户的证明外地常设机构 驻地政府主管部门的批文个人 居民身份证或户口簿承包人 承包双方的承包协议四、一般存款账户1、 概念:是指存款人因借款和其他结算需要,在基本存款账户以外的银行营业机构开立的银行结算账户。2、 使用范围:借款转存、归还;其他结算的资金收付;现金的缴存。3、 开户要求:开立基本存款账户规定的证明文件 基本存款账户开户登记证 存款人因为向银行借款需要,应出具借款合同 存款人因其他结算需要,应出具有关证明五、专用存款账户1、 概念:是存款人按照法律、行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户
17、。2、 使用范围:3、 开户要求:注意:财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。六、临时存款账户1、 概念:因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。2、 使用范围:注册验资的临时存款户在验资期间只收不付。临时户有效期最长不得超过两年。3、 开户要求: 七、个人结算存款账户1 、概念:是自然人因投资、消费、结算等需要,凭个人身份证以自然人的名称开立的银行结算账户。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行账户管理。2 、使用范围:个人转账收付和现金的支取。储蓄账户仅限于办理现金存取业务,不得办理转账业务。3、开户要求:八、异地银行结算账
18、户1 、概念:是指存款人符合法定条件,根据需要在异地开立的账户。2、使用范围:有下列情况之一的,可以在异地开立有关银行结算账户:(1)营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、市、县),需要开立基本存款账户;(2)办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户;(3)存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户;(4)异地临时经营需要开立临时存款账户;(5)自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户。3、开户要求:存款人除出具开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户规定的有关证明文件外,还应出具以下相应的证明文件:(1)经营地与注册地不在同
19、一行政区域的存款人,在异地开立基本存款账户的,应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明。(2)异地借款的存款人在异地开立一般存款账户的,应出具在异地取得贷款的借款合同。(3)因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人,在异地开立专用存款账户的,应出具隶属单位的证明。 注意:其中的(2)(3)情况,还应该出具其基本存款账户开户登记证。 银行结算账户的变更是指( )发生的变更。A 存款人名称 B单位法定代表人或主要负责人C 住址 D会计机构负责人答案:ABC存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户申请的事由有( )。A 被撤并、解散、宣告破产或关闭B 注销、被吊销营业执照C 因迁
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