现场检查工作实践与探讨.ppt

单击此处编辑母版标题样式,*,*,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,现场检查工作实践与探讨,2,目录,一、什么是现场检查,二、如何做一名称职的检查人员,三、如何开展现场检查,（部分示例）,四、检查发现问题如何处理,五、几点探讨,3,什么是现场检查,（一）概念和定义（,1/2,）,银监法和银监会现场检查规程中,未对现场检查的概念予以明确,，且“现场检查”概念不具有专属性，为很多部门所使用。,商业银行现场检查手册的定义,“现场检查是指银行监管当局及其分支机构派出监管人员到被监管的金融机构进行实地检查，通过查阅金融机构经营活动的账表、文件等和各种资料和座谈询问等方法，对金融机构经营管理情况进行分析、检查、评价和处理，督促金融机构合法稳健经营，提高经营管理水平，维护金融机构和金融体系安全的一种检查方式”,现场检查的目的,维护金融体系的安全和稳定,保护存款人和公众利益,维护银行业公平有序竞争,维护金融市场法纪法规,4,什么是现场检查,（一）概念和定义（,2/2,）,现场检查是银监会实施强有力的持续监管的重要手段,机构准入,人员准入,业务准入,市场准入,监管信息系统,1104,非现场监管,市场退出与风险处置,“,长牙齿,”,，防止道德风险,监管执行,检查分析,处罚问责,技术系统EAST,现场检查,市场准入,监管执行,现场检查,非现场监管,5,什么是现场检查,（二）现场检查的功能优势和核心要义（摘自尚福林主席在2015年现场检查工作会议上的讲话）,现场检查是贯彻党中央国务院决策部署的重要抓手。,现场检查是落实为民监管、促进为民服务的有力推手。,现场检查是推动银行业改革转型的重要助力。,现场检查是提升监管有效性和权威性的重要依托。,严查政策执行,严查风险隐患,严查违规经营和违法犯罪,定项目要准,查问题要实,抓规矩要严,功能优势,现场检查的核心要义：,要遵循三项基本准则,坚持服务实体经济的根本方向,坚持风险为本的基本理念,坚持依法合规的基本准绳,要突出三类检查重点,坚持三条工作标准,6,什么是现场检查,（三）现场检查的法律依据,银监法,（,1/2,）,依据：银监法第二十四条、第二十七条、第三十四条、第四十二条、第四十六条、第四十九条。,第二十四条,:,“银行业监督管理机构,应当对银行业金融机构的业务活动及其风险状况进行现场检查。,国务院银行业监督管理机构应当制定现场检查程序，规范现场检查行为”。,第二十七条：“国务院银行业监督管理机构应当建立银行业金融机构监督管理评级体系和风险预警机制，,根据银行业金融机构的评级情况和风险状况，确定对其现场检查的频率、范围和需要采取的其他措施。,”,第三十四条：“银行业监督管理机构根据审慎监管的要求，可以采取下列措施进行现场检查：,(,一,),进入银行业金融机构进行检查；,(,二,),询问银行业金融机构的工作人员，要求其对有关检查事项作出说明；,(,三,),查阅、复制银行业金融机构与检查事项有关的文件、资料，对可能被转移、隐匿或者毁损的文件、资料予以封存；,(,四,),检查银行业金融机构运用电子计算机管理业务数据的系统。”,进行现场检查，应当经银行业监督管理机构负责人批准。现场检查时，检查人员不得少于二人，并应当出示合法证件和检查通知书；检查人员少于二人或者未出示合法证件和检查通知书的，银行业金融机构有权拒绝检查。,7,什么是现场检查,（三）现场检查的法律依据,银监法,（,2/2,）,第四十二条：银行业监督管理机构依法对银行业金融机构进行检查时，经设区的市一级以上银行业监督管理机构负责人批准，可以对与涉嫌违法事项有关的单位和个人采取下列措施：,(,一,),询问有关单位或者个人，要求其对有关情况作出说明；,(,二,),查阅、复制有关财务会计、财产权登记等文件、资料；,(,三,),对可能被转移、隐匿、毁损或者伪造的文件、资料，予以先行登记保存。对依法采取的措施，有关单位和个人应当配合，如实说明有关情况并提供有关文件、资料，不得拒绝、阻碍和隐瞒。,第四十六条：“银行业金融机构有下列情形之一，由国务院银行业监督管理机构责令改正，并处二十万元以上五十万元以下罚款；情节特别严重或者逾期不改正的，可以责令停业整顿或者吊销其经营许可证：,(,二,),拒绝或者阻碍非现场监管或者现场检查的”。,8,什么是现场检查,（三）现场检查的法律依据,商业银行法,依据,:,中华人民共和国商业银行法第六十二条、第七十五条。,第六十二条：国务院银行业监督管理机构有权依照本法第三章、第四章、第五章的规定，随时对商业银行的存款、贷款、结算、呆账等情况进行检查监督。商业银行应当按照国务院银行业监督管理机构的要求，提供财务会计资料、业务合同和有关经营管理方面的其他信息。,第七十五条：商业银行有下列情形之一，由国务院银行业监督管理机构责令改正，并处二十万元以上五十万元以下罚款；情节特别严重或者逾期不改正的，可以责令停业整顿或者吊销其经营许可证；构成犯罪的，依法追究刑事责任：（一）拒绝或者阻碍国务院银行业监督管理机构检查监督的；（二）提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告、报表和统计报表的。,9,什么是现场检查,（四）相关制度办法,中国银行业监督管理委员会现场检查规程（银监发,【2007】55,号）,中国银监会现场检查质量管理办法（银监办发,【2012】27,号）,中国银监会现场检查管理暂行办法（正在拟订）,中国银监会现场检查质量管理实施细则（正在拟订）,中国银监会现场检查协查管理办法（正在拟订）,（五）现场检查操作流程,检查准备,检查事实,检查报告,检查处理,检查档案整理,此处插入了流程图链接，全屏状态下可点击打开,10,目录,一、什么是现场检查,二、如何做一名称职的检查人员,三、如何开展现场检查,（部分示例）,四、检查发现问题如何处理,五、几点探讨,11,如何做一名称职的检查人员,（一）过硬的业务素质,会计是基础；（推荐农业银行新编会计实务一书，经济管理出版社，罗熹主编）,业务是根本；,法律是准绳；（推荐：中国银行业监管法规汇编,(,修订版,)(,上中下,),，作者：中国银监会；法律出版社）,计算机技术，如虎添翼,EAST,。,（二）善于总结提炼检查经验,查研结合：检查、总结、提高、运用自如,多看兄弟局的检查意见书,推荐银行现场检查（阎庆民主编，中国金融出版社）,12,如何做一名称职的检查人员,（三）现场检查要合乎法规的要求,银行的经营活动受到法律的约束，监管人员的一举一动也受到依法监督，从现场检查的发起、实施、作出检查结论以及监管处罚，,每个动作程序都要严格符合法律法规的要求。,这既是依法行政的基本要求，,在某种意义上也是对监管人员的保护。,按照程序操作、加强责任意识、加强培训提高专业素质、创新检查质量控制办法、细化检查责任、完善考核,现场检查风险,没有按照法定职责、权限和程序实施检查的风险,检查中不能发现相关问题的风险,相关问题定性错误的风险,依照现场检查结论做出不当行政处罚的风险,相关约束,现场检查“八不准”,银监会内部监督暂行办法,银监会履职问责暂行办法：“未按现场检查规程和方案操作，或存在明显疏漏应发现未发现严重违法违规问题和重大风险，或故意回避、隐瞒监管对象违法违规事实和风险的”,如何防范,13,目录,一、什么是现场检查,二、如何做一名称职的检查人员,三、如何开展现场检查,（部分示例）,四、检查发现问题如何处理,五、几点探讨,14,如何开展现场检查（,部分,实例）,（一）检查准备,检查组成员除对业务熟悉的同志外，最好配备法律、统计（涉及监管指标）、,EAST,专业骨干。,全面了解被查机构,从属地检查部门收集被查机构历年检查报告及处理情况,从属地机构监管部门收集机构概览、非现场监管数据、监管报告、监管提示、监管通报、监管约谈等非现场监管资料,从统计部门收集客户风险预警信息,从信访部门收集信访投诉信息,从宣传部门收集舆情热点,从案件稽查部门收集案件及风险事件,媒体及互联网有关报道等,做好检查前培训,学习讨论检查方案,被查机构的主监管员介绍业务情况,确定检查组成员分工,15,如何开展现场检查（实例）,（二）检查实施,公司治理部分示例（股权管理）,部分风险点,各主要股东间存在未披露的显性或隐形的关联关系,主要股东资格不符合监管部门规定的资质,股东以借贷资金或本行贷款入股,股东名册、银行年报、机构概览、关联方清单、关联交易控制委员会会议材料、股权转让及审批清单、股东入股资金来源资料,需调阅资料,16,如何开展现场检查（实例）,（二）检查实施,公司治理部分示例（股权管理）,调阅,A,银行股权转让审批清单发现，甲投资公司受让乙公司所持,A,银行股权,1500,万股、占总股份比例,2.5%,，该股份转让比例未达到监管部门审批门槛，可由,A,银行董事会批准。但经查股权变更手续、资金凭证，存在董事会审批之前即办理变更手续、入股资金实际来自,A,银行自身信贷资金等问题。,不符合当时中资商业银行行政许可事项实施办法第六十四条“中资商业银行股权变更，其股东资格条件同第十二条、第十三条规定的新设股份制商业银行法人机构的发起人入股条件”和第十二条“境内非金融机构作为股份制商业银行法人机构发起人，应当符合以下条件（九）入股资金为自有资金，不得以委托资金、债务资金等非自有资金入股，法律法规另有规定的除外”之规定。,案例：信贷资金入股,17,如何开展现场检查（实例）,（二）检查实施,公司治理部分示例（股东行为）,部分风险点,需调阅资料,主要股东恶意和非法关联控股，操纵董事会和经营班子的情况。,主要股东权力过于集中而缺乏制衡。,主要股东向银行施加不当的指标压力。,主要股东干预银行日常经营、人事安排、关联交易以及独立董事提名,同一股东及其关联人提名（或变相提名）的董事超过董事会成员总数的三分之一。国家另有规定的除外。,银行与主要股东之间往来文件、邮件；银行“三会”及主要经营管理会议资料；银行战略和经营决策形成资料；董事提名及选举资料；银行班子的绩效及考核全套资料,18,如何开展现场检查（实例）,（二）检查实施,公司治理部分示例（股东行为）,B银行股权结构为某股东拥有该行股份比例接近,60%,，查阅银行的经营目标、组织架构变更、人事任免等流程决策流程以及银行与大股东之间的文件及邮件往来，发现大股东违背银行经营规律，直接越过董事会和高管层干预银行经营。例如：,案例：大股东过度干预,该行总行事业部及部门架构调整方案、分行标准架构方案经报大股东批准而非该行董事会批准。,该行总分行高级管理人员及相应层级人员的职数配置标准，总行内设部门、分行高级管理人员，以及总行人力资源、财务部门内部的中层干部、分行人力资源、财务部门负责人任免需经大股东审批。,大股东职能条线在选聘、任免、晋升、轮岗、薪酬、奖金等方面垂直管理该行财务、企划、人力资源、风险管控、合规稽核等五个职能部门人员。,大股东每年给银行下达超出其资本承受能力的经营增长指标，导致逃避资本监管的行为屡屡发生。,大股东每年制定对该行的财务评估方案，每季度、年末对该行进行评估、考核。大股东统筹该行成本费用管理，专项管理人力成本费用。,19,如何开展现场检查（实例）,（二）检查实施,公司治理部分示例（股东关联交易）,部分风险点,需调阅资料,银行股东向银行董事会隐瞒其关联关系，导致关联清单不全。,银行明知是关联方而不纳入关联清单管理，也未按照关联交易审批程序审批。,银行董事会关联交易控制委员会由大股东董事或执行董事占大多数，独立董事或小股东董事无话语权。,违规审批关联交易，违规向关联方提供担保。,以优于一般客户的条件开展关联交易，进行利益输送。,关联交易控制委员会组成人员简历、提名及决定程序；关联交易委员会会议资料；关联方清单；关联交易年度报告及审计报告；表内及表外授信台账；非标业务台账；银行持有企业债券台账。,20,如何开展现场检查（实例）,（二）检查实施,公司治理部分示例（股东关联交易）,查阅,H,银行保函业务台账发现，,H,银行为,B,企业对外融资开具保函，,H,银行的主要股东,A,集团为上述保函业务提供保证担保。经查发现，,B,企业经办该笔业务联系人电话及联系地址与主要股东在该行股东清单的电话及联系地址雷同。进而在工商系统及互联网站搜寻,A,集团、,B,企业之间关系，发现,B,企业和,A,集团虽然股权之间不存在关联关系，但存在以下特征：一是,A,集团网站将,B,企业作为子公司纳入组织结构图；二是,A,集团在办理入股,H,银行的简介中也纳入,B,企业；三是,A,集团集中招聘时也有,B,企业的岗位；四是,B,企业法定代表人是,A,集团的财务总监。检查组认定,B,企业是,A,集团实际控制人刘某（兼,H,银行董事）所控制或施加重大影响的企业,(,事后,H,银行人员和,A,集团承认,B,企业股权由他人代持刘某所有,),检查处理：行政罚款。以商业银行与内部人和股东关联交易管理办法第四十二条“商业银行有下列情形之一的，由中国银行业监督管理委员会责令改正，并处二十万元以上五十万元以下罚款：（四）违反本办法规定为关联方融资行为提供担保的；”处理。,案例,3,：违规向关联方融资行为提供担保,21,如何开展现场检查（实例）,（三）检查实施,同业业务部分示例,127号文定义：,中华人民共和国境内依法设立的金融机构之间开展的以投融资为核心的各项业务,传统定义：,以金融同业作为服务与合作对象，以同业资金融通为核心的各项业务,同业业务定义,同业业务类型,从资产负债角度，,按照业务类别分为同业资产（存放同业、同业拆出、买入返售）、同业负债（同业存放、同业拆入、卖出回购）,从开展目的角度，,分为同业融资业务（同业存款、同业借款、同业拆借、同业代付、买入返售及卖出回购业务）、同业投资业务,22,如何开展现场检查（实例）,（三）检查实施,同业业务部分示例,发展迅猛和“创新”过度的成因,银行开展同业业务主要有,3,个原因：传统的流动性融通；盈利目的；监管套利。,最重要的原因就是监管套利：腾挪信贷规模、放松授信条件（如“四证”、资本金不足、政府审批条件不过关的项目）、规避资本监管（通过抽屉协议、委托投资、买入返售等）,同业业务相关制度的演变,连续出台三个文件规范银信理财合作业务,2010,年,2011,年,6,月,出台关于切实加强票据业务监管的通知，叫停违规票据业务,2012,年,4,月,规范同业代付业务，要求同业代付入表，纳入统一授信（由于银信合作、票据贴现等手段被限制，同业代付成为资产出表主要方式，规模持续增长）,2014,年,一行三会一局下发,127,号文、银监会发布,140,号文，规范同业业务（,8,号文规范理财后，银行同业资金以单一信托计划等形式大量存在）,2013,年,3,月,出台,8,号文规范银行理财表外非标资产（同业代付限制后，银行理财产品大量投向非标资产）,23,如何开展现场检查（实例）,（三）检查实施,同业业务部分示例（两方协议模式）,衍生类型,1,抽屉协议暗保模式,A,银行,信托公司,融资客户,B,银行,（项目行）,3.签订承诺函或担保函，承诺远期受让信托收益权或基础资产,1.单一资金信托,2.发放信托贷款,24,如何开展现场检查（实例）,（三）检查实施,同业业务部分示例（两方协议模式）,衍生类型,2,存单质押模式,A,银行,信托公司,融资客户,B,银行,C,银行,存单质押,出资成立存单质押信托收益权,发放信托贷款,受让存单质押信托收益权,远期受让,B,银行的存单质押收益权,发放贷款或结构化融资获得资金,资金转存,25,如何开展现场检查（实例）,（三）检查实施,同业业务部分示例（两方协议模式）,衍生类型,3T+D,模式,A,银行,信托公司,融资客户,B,银行,（项目行）,若融资客户到期无法还款，,B,银行承诺付款,单一资金信托,发放信托贷款,签署即期受让、远期付款协议,支付溢价,26,如何开展现场检查（实例）,（三）检查实施,同业业务部分示例（三方协议模式）,三方协议模式（即三方买入返售，现在已经被,127,号文“枪毙”）,衍生类型,1,假丙方三方模式,信托公司,融资客户,A,银行,B,银行,C,银行,D,银行,单一资金信托,发放信托贷款,转让信托收益权,C,银行承诺远期受让信托收益权,（甲方，过桥行）,（乙方，出资行）,（假丙方）,（真丙方，项目行）,27,如何开展现场检查（实例）,（三）检查实施,同业业务部分示例（三方协议模式）,衍生类型,2,委托定向投资模式,信托公司,融资客户,A,银行,B,银行,C,银行,单一资金信托,发放信托贷款,根据投资指令转让信托收益权,发送委托指令,（可不存在）,（受托行）,（项目行、委托行）,存入同业资金,28,如何开展现场检查（实例）,（三）检查实施,同业业务部分示例（专营检查要点）,专营部门制改革,调阅职责分工及授权书，明确专营部门；,调阅被检查机构及专营部门同业业务业务状况表；,对比两张表，判断是否存在差额（剔除结算性同业存款）；,问询相关人员，解释存在差额原因，为何没有纳入专营部门管理。,违规表现形式：,未集中上收经营权，建立或指定专营部门负责同业业务（专营部门未要求一定是一个，可对不同同业业务指定不同专营部门专营，但一般专营部门不超过二个）,有专营部门，但存在非专营部门或分支机构未经委托开展线下同业业务,有委托，但非专营部门和分支机构经营同业业务时，未经专营部门逐笔审核,(,或虽然由总行逐笔审批，但对外业务合同由分行签署,),，未由总行集中进行会计处理；,检查步骤：,29,如何开展现场检查（实例）,（三）检查实施,同业业务部分示例（专营检查要点）,授权管理体系方面,违规表现形式：,检查步骤：,未以文件形式授权同业业务经营部门；,授权专营部门后，专营部门对其他部门进行转授权（,140,号文仅允许专营部门委托其他部门或分支机构代理操作性事项）；,未根据同业业务的类型、品种、标的等进行区别细化授权；,未经授权办理相关业务。,调阅总行对专营部门授权书；,调阅同业业务授权实施细则；,结合专营部门检查，判断是否存在转授权情况；,结合具体业务检查，抽查是否存在未经授权情况。,30,如何开展现场检查（实例）,（三）检查实施,同业业务部分示例（专营检查要点）,治理结构其它违规表现形式,未按新规要求制定或修订制度；,同业业务前中后台未完全分离，如同业非标业务五级分类由专营部门负责；,信息系统建设不能满足业务管理需要，如甲行由于信息系统改造不及时，导致分行代理的同业业务由分行记账，无法归集至总行专营部门集中账务处理,31,如何开展现场检查（实例）,（三）检查实施,同业业务部分示例（检查案例和技巧探讨）,技巧一、逆向思维,不按传统方式，从银行台账中的项目“正向”追审批，而从独立审批人、授信审批委员会、相关产品管理委员会记录“逆向”追项目，要求银行将已审批通过的项目作出明细（列明借款人，利率、期限，具体是以贷款、表外授信、同业或理财等何种形式放款）,32,如何开展现场检查（实例）,（三）检查实施,同业业务部分示例（检查案例和技巧探讨）,案例,1,（查出“丙方”业务）：,经查,A,行授信审批委员会记录，同意向某平台公司授信,10,亿元，然而在贷款、同业投资、买入返售等科目均找不到该笔业务，客户经理解释为最终该笔贷款没有发放。经查发现在,A,行代销的资管计划中存在一笔金额、借款人、期限相同的业务，资管计划投资人为,B,银行金融市场部。立即对,B,银行开展协查，并取得了,A,银行承诺远期回购资管计划的抽屉协议。,B,银行,基金子公司,企业融资客户,A,银行,委托,C,银行贷款,投资资管计划,代理销售资管计划,出具抽屉协议，远期回购资管计划,委托销售资管计划,（乙方，出资方）,（甲方，过桥方）,（丙方，项目行）,要求银行将审批通过的项目及其提供融资的方式制定台账,比对代销业务非标业务，查看是否存在该笔项目及项目出资方（或许背后还有一层通道）,如项目出资方是银监部门监管的机构，请属地监管部门进行协查。（如出资方是通道，则继续穿透性协查）,检查步骤,33,如何开展现场检查（实例）,（三）检查实施,同业业务部分示例（检查案例和技巧探讨）,案例,2,（查出“假丙方”业务）,：,经查,A,行授信审批委员会记录，发现审批通过的项目均在本行买入返售金融资产科目，承诺回购方主要是小城商行,B,，,A,银行客户经理解释为,A,银行不承担风险，因此风险权重为,25%,。经调阅,B,城商行,1104,报表，其卖出回购金融资产项下余额远小于,A,银行买入返售金额。经协查发现，,B,行为假丙方、,A,为项目方，即真丙方，,A,银行出具免责函，免除了,B,银行的远期回购义务。,要求银行将审批通过的项目及其提供融资的方式制定台账。,比买入返售资产中的非标业务，查看是否存在该笔项目，且远期回购方是否具有远期回购能力。,如远期回购方是银监部门监管的机构，请属地监管部门进行协查。,B,银行,信托公司,企业融资客户,A,银行,免除,B,银行远期回购义务,即期卖出信托计划，同时签订协议远期回购,（乙方，出资方，过桥行）,（甲方，,通道）,（丙方，项目行）,检查步骤,34,如何开展现场检查（实例）,（三）检查实施,同业业务部分示例（检查案例和技巧探讨）,技巧,2,：常识判断，大胆假设，小心求证,例如，存放同业明显高于市场利率，存在委托投资、存单质押投资模式的嫌疑；又如，某行买入返售票据资产交易对手集中在数家银行，判断交易对手可能连同农村中小金融机构做“票据代理转贴现”或叫“票据过桥”业务；,再如，银行兜底非标资产超出其集中度能力，如超过资本净额,10%,，判断该行所谓“兜底”为假丙方。,35,如何开展现场检查（实例）,（三）检查实施,同业业务部分示例（检查案例和技巧探讨）,案例,3,（查出存放同业质押模式）,A,银行,2014,年,3,月,31,日在,B,银行总行营业部存放,1,年期,74,亿元，利率,7.3%,，高于同期同档,shibor,水平,2,个百分点。经协查，,A,银行将自身,74,亿元信贷资产受益权转让于,C,银行，再由,C,银行转让给,B,银行，同时,A,银行以存放同业作为,B,银行认购信贷资产受益权的质押担保。,要求银行提供存放同业台账（包括自营资金和理财资金），将利率与同期同档,shibor,比对。将利率偏高的进行协查。,协查交易对手对该笔同业资金的会计处理，要求解释利率差异情况。以及是否存在委托投资行为或存单担保行为。,企业客户,A,银行,B,银行,C,银行,发放贷款,存放同业，并出具抽屉协议额，以存放同业作为担保,转让信贷资产收益权,转让信贷资产收益权,检查步骤,36,如何开展现场检查（实例）,（三）检查实施,同业业务部分示例（检查案例和技巧探讨）,案例,4,（查出票据代理转贴现）,A,银行与,B,银行之间票据交易存在大量如下交易行为：在季末,A,银行将票据包卖断给,B,银行，同时从,B,银行处买入返售；到期,B,银行回购后，,A,银行再买断。通过查询,1104,报表，,B,银行季末卖出回购票据中余额为,0,。可见,B,银行违反,127,号文“不得将卖出回购转出资产负债表”的规定，进而协查发现,B,银行与部分农村中小金融机构一起做“票据代理转贴现”或叫“票据过桥”业务。,票据资产代理转贴现业务是指，票据代理行,B,银行将票据卖断给委托行,C,银行（一般为小的信用社、农商行、村镇银行）后，与委托行签订商业汇票代理转贴现服务合同，隐名代理委托行与交易对手进行票据转贴现回购的交易。,B,银行和,C,银行如此操作帮助,A,银行将贴现资产转入买入返售资产，帮助,A,银行逃避信贷规模控制，,B,、,C,银行赚取一定的差价作为收益。,委托行C,票据代理行,B,票据资产卖出行A,（多为农合机构）,（第三人）,1.,卖断,2.,卖断,4.,回购,3.,代理,37,如何开展现场检查（实例）,（三）检查实施,同业业务部分示例（检查案例和技巧探讨）,B,银行票据代理转贴现一般不采取系统记账，因此在,B,银行调取台账无法发现此类业务。因此请交易对手,C,银行提供与,B,银行的票据回购业务交易台账及合同。,将,B,银行卖出回购台账，与,C,银行买入返售台账比对，如不匹配，即为,B,银行从事的票据代理转贴现或票据回购业务。,发现,B,银行存在票据代理转贴现业务后，要求,B,银行提交全部票据代理转贴现业务台账。并责令其补足风险加权资产，并视情况严重程度处罚。,委托行,C,银行（一般为农金机构）不做账，一般负责提供账户流转资金、在转贴现及回购合同盖章。个别严重的将账户网银及公章（真假存疑）交于,B,银行使用。（严重的涉及票据中介，甚至犯罪）,代理行,B,银行将其视为代理业务，不在回购业务台帐中反映，不计提风险加权资产。由于其回购交易双方是不同的机构，一旦委托行,C,不履行回购义务，回购交易对手,A,有权指定代理行,B,独立承担票据代理转贴现交易项下的回购责任。因此，代理行,B,应将票据代理转贴现资产全额计入表外项目风险加权资产，应该按照,25%,或,20%,计提风险加权资产。检查发现B银行少计风险加权资产39.63亿元,票据资产卖出行,A,银行，因代理行,B,银行的隐名代理行为，视其回购交易对手为代理行,B,而非委托行,C,。且大多数情况下，委托行,C,银行未进入票据资产卖出行,A,银行的同业交易对手名单。,还存在资金倒打款等违规行为。因为C银行是资产规模很小的农金机构，其买断票据的资金来自A银行的买入返售资金。即资产行A先支付买入返售资金再收取卖断票据资金，与实际业务顺序（先卖断票据再买入返售）相反。,存在的问题：,检查步骤：,38,如何开展现场检查（实例）,（三）检查实施,同业业务部分示例（检查案例和技巧探讨）,技巧,3,：有时要查发生额而非余额,案例,5,（查出以远期回购协议提供第三方信用担保）,：,授信调查，投资资管计划。,A,银行对借款客户授信调查后，由基金子公司,C,通道成立资产管理计划，,A,银行以自营资金投资资管计划，并以资管计划名义发放委托贷款完成授信。,卖出资管计划，同时签订“抽屉协议”承诺远期买入。,A,银行与,B,银行商定利率、期限后，将资管计划卖出并转出资产负债表。同时又签订“抽屉协议”承诺远期买入。,利用保管箱保存抽屉协议。,A,银行与交易对手,B,银行将协议锁入保险箱或保管箱予以保存，并采取一方保管密码、另一方保管钥匙的形式保管。,到期买入，结束交易。至买入日，,A,银行将资管计划回购，结束交易。由于“远期回购协议”的签订日期落在回购日当天，当业务结束并将“抽屉协议”取出保管箱归入业务档案，该协议即成为“形式合规”的即期买入交易。,A,银行,C,基金子公司,企业融资客户,B,银行,远期回购资管计划,即期转让资管计划,投资资管计划,委托某行发放贷款,39,如何开展现场检查（实例）,（三）检查实施,同业业务部分示例（检查案例和技巧探讨）,存在的问题：,不符合,127,号文关于第三方信用担保的有关规定。,A,银行卖出同业投资（资管计划）后，相关资管计划转出自身资产负债表，并转入,B,行同业投资业务。按照洁净转让原则，此时,A,银行与,B,行的买卖关系已经结束，不得再介入并提供回购。从,B,行与资管计划发起人,C,（基金子公司等金融机构）的投资关系来看，,B,行买入资管计划后，与资管计划的发起人形成了投资关系，,A,银行作为第三方介入投资关系并出具了远期回购协议，保证了,B,行的本金和收益安全，属提供第三方信用担保行为。与,127,号文第七条“金融机构开展买入返售（卖出回购）和同业投资业务，不得接受和提供任何直接或间接、显性或隐性的第三方金融机构信用担保，国家另有规定的除外”不符。,不符合资本和拨备管理有关规定。,A,银行同业资产虽然在形式上出表，但仍承担实质信用风险。不符合,127,号文第十二条“金融机构同业投资应严格风险审查和资金投向合规性审查，按照实质重于形式原则，根据所投资基础资产的性质，准确计量风险并计提相应资本与拨备”。,不符合会计处理原则。,A,银行在上述同业资产卖出业务的同时，出具远期回购协议，对资产的风险和控制仍在本行，却将资产转出资产负债表。不符合企业会计准则第,23,号金融资产转移第十一条“在附回购协议的金融资产出售中，转出方将予回购的资产与售出的金融资产相同或实质上相同、回购价格固定或是原售价加上合理回报的，不应当终止确认所出售的金融资产,.,”等规定。,40,如何开展现场检查（实例）,（三）检查实施,同业业务部分示例（检查案例和技巧探讨）,发现疑点，进行协查。检查,A,银行投资的资管计划卖出、买入的发生额台账时（资管计划由金融机构,C,成立非标资产，,C,为基金子公司），发现部分资产卖出后经过一定期限又再次买入，存在疑点。检查分析认为，针对交易对手而言，如,A,银行出具“抽屉协议”进行信用担保，交易对手,B,银行基于有,A,银行信用兜底，自身必然没有对资管计划的最终借款企业进行授信调查。因此要求交易对手的属地监管局协查其授信调查和风险承担情况。,取得抽屉协议。根据协查反馈，交易对手,B,银行由于没有进行授信调查，不得不承认,A,银行存在兜底行为，但表示“抽屉协议”在保管箱中保存，,A,银行掌握密码，,B,银行掌握钥匙，因此,B,无法单方面提供。根据检查工作需要，两地监管部门、,A,银行和,B,银行一起见证，打开保管箱，取得了“抽屉协议”，涉及金额,4,亿元。,检查步骤：,41,如何开展现场检查（实例）,（三）检查实施,同业业务部分示例（检查案例和技巧探讨）,技巧,4,：查原始记录,“信贷档案中的材料已经是可以摆上台面的材料”。而银行的内部签报、会议记录、用印审批、工作邮件等中可以看到更为“真实”的信息。,如上述案例,5,中，从档案中看不出任何问题。但经过询问该行审批流程，发现此类业务在,A,银行内部要走工作签报，且卖出、买入同时用章时需要走用印系统，并且后附卖出、买入协议。因此通过检查,A,银行用印审批系统并与交易对手核实，发现,A,银行存在同时对卖出协议和远期买入协议用印情况，即在卖出时便已经和交易对手签订远期买入协议提供信用担保，涉及,30,余笔、,160,余亿元。,讨论：对于银行用章、用印，是否应该制定办法予以规范。,42,如何开展现场检查（实例）,（三）检查实施,同业业务部分示例（检查案例和技巧探讨）,技巧,5,：重协查,三铁三见，第一条即要铁面无私，,127,号文给了很好的工具“提供和接受第三方信用担保”都属于违规，因此接受担保方也要承担法律责任，不能以业务没有风险而不配合。,讨论：对于协查机制，大家有无意见和建议,（协查函模板一份，供参考）,此处插入了协查函链接，全屏状态下可点击打开,43,如何开展现场检查（实例）,（三）检查实施,同业业务部分示例（相关监管规定）,关于规范银信理财合作业务有关事项的通知（银监发,2010,）,72,号）,关于进一步规范银信理财合作业务的通知（银监发,2010,）,7,号）,中国银监会关于进一步规范银行业金融机构信贷资产转让业务的通知（银监发,2010,）,102,号）,商业银行个人理财业务管理暂行办法（中国银行业监督管理委员会令,2005,第,2,号）,商业银行理财产品销售管理办法（中国银行业监督管理委员会令,2011,年第,5,号）,中国银监会办公厅关于规范同业代付业务管理的通知（银监办发,2012,）,237,号）,中国银监会办公厅关于规范银行业金融机构间代理银行承兑汇票业务的通知（银监办发,2012,）,308,号）,全国银行间债券市场债券交易管理办法（银行令,2000,）第,2,号）,关于规范金融机构同业业务的通知（银发,2014,127,号）,中国银监会办公厅关于规范商业银行同业业务治理的通知（银监办发,2014,140,号）,商业银行资本管理办法（试行）（中国银监会令,2012,年,1,号）,人民币同业借款管理办法（中国人民银行公告,2002,第,28,号）,中国人民银行关于农村信用社同业借款的指导意见（银发,2002,107,号）,44,如何开展现场检查（实例）,（四）检查实施,-,大客户风险检查示例,检查目的,了解相关银行大额授信管理和风险控制情况，强化银行的大客户授信管理工作，规范银行跨业融资合作业务，发现各控制环节的风险隐患和主要问题，增强风险防控的前瞻性和敏感性，督促相关银行完善内控机制，落实风险防控责任，全面提升服务实体经济能力。,选户原则,风险苗头显露,涉及机构较多,授信规模较大（指已实际发生、并形成债权债务关系的授信，非授信额度）,实际授信额度排名与辖内大客户监测报表差异较大,关联关系复杂,开展检查对各方面无不利影响,组织实施,跨区域检查,交叉检查（监管处室之间交叉，分局之间交叉）,45,如何开展现场检查（实例）,（四）检查实施,-,大客户风险检查示例（发现问题）,过度授信导致企业盲目扩张，部分资金脱实向虚。,机构异地授信无序，助推了企业风险的积聚。,大客户多头授信，同业合作不畅，银行贷款,“,前赴后继,”,。,依据虚假资料办理授信业务，有的已经形成案件,为满足大客户授信需求，银行放松信贷审查。,银行信贷资金管理失控，导致大量挪用。,大客户授信风险未真实暴露。,银行协助企业签订抵销协议。,46,如何开展现场检查（实例）,（四）检查实施,-,大客户风险检查示例（意见和建议）,加强系统性整改，提高成果运用,推动大额授信联合协作机制,完善监管系统，提高数据质量,强化监管合作,47,如何开展现场检查（实例）,（四）检查实施,-,大客户风险检查示例（部分地区有效做法）,（,2,）改善客户风险预警系统,收录更全面融资业务品种。,要求全部银行业金融机构填报。,授予银监局更大权限，可以查看辖内银行全部授信，也可以查看辖内企业的全部用信（现有系统不能查看辖内企业的省外用信）。,提高系统法律地位，要求商业银行授信时必须使用。,探索采取社会中介机构管理该系统，使用收费管理解决承办过高的问题。,48,如何开展现场检查（实例）,（五）检查实施,-,信贷资产转让业务部分示例（业务概述）,检查目的,规范银行业金融机构信贷资产转让业务，防止变相调节信贷规模，规避资本、拨备监管及其他风险监管，促进业务规范有序健康发展。,业务定义,银行业金融机构征得借款人同意后对确定的、可转让的正常类信贷资产进行买入、卖出或者转移的行为，包括纯贷款转让业务及票据贴现业务。,业务分类,从转让标的划分，贷款转让、票据转让。（此处主要讲贷款转让）,从业务方式划分，买断型、回购型（包括买入返售和卖出回购）,49,如何开展现场检查（实例）,（五）检查实施,-,信贷资产转让业务部分示例（业务概述）,业务变种,信贷资产受益权转让：,以信贷资产为基础资产设定信托计划或资管计划，并将相关受益权转让，从而实现信贷资产出表。（存在未征得借款人同意、未转移信贷资产档案资料、转出方仍然进行贷后管理和风险监测、受让主体是否符合规定等疑点，在转让的洁净型、出表是否合规等方面也需要探讨）,不良贷款受益权转让：,以不良贷款为基础资产设定信托计划或资管计划，并将相关受益权转让，从而实现不良贷款出表。（存在第一种模式同样的问题，且通常伴随抽屉协议远期回购，隐匿不良资产等违规行为）,50,如何开展现场检查（实例）,（五）检查实施,-,信贷资产转让业务部分示例（业务概述）,基本流程,信贷资产转让业务,转出银行选择拟出让的不良资产,选择受让银行，就出让方式、期限、价格等达成意向,签署合同，转入方将受让价款划入转出方，转出方收妥价款、出让资产、转移信贷资产原始凭证等文件资料。涉及委托管理等其他事项的，由双方协商确定,信贷资产受益权业务,通过信托公司、证券公司、基金子公司等平台成立信托或资管计划，购买银行的信贷资产,信托公司、证券公司、基金子公司向投资者（银行、其他金融机构或社会投资者）发售信托或资管计划，或相关受益权,通过募集资金，受让银行的信贷资产,信托公司、证券公司、基金子公司持有该资产期间，委托第三方进行管理和监督，到期由借款企业偿还本息,信托公司、证券公司、基金子公司到期兑付投资者（银行、其他金融机构或社会投资者）本金及收益,基本原则,真实性原则：,不得出具隐形或显性承诺函、回购协议等,洁净性原则：,资产真实、完全转让，风险真实、完全转移