销售及收款循环.DOC
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1、內控制度銷售及收款循環銷售及收款循環(總說明)編號版本CS1001.0內部控制制度銷售及收款循環文件管制等級:管制文件非管制文件文件履歷紀要頁文件發行單位文件管制等級管理代表管制文件非管制文件文件履歷紀錄版次修訂內容核准權責編撰日期0第1版(新發行)1. 總則1.1. 制定目的為促使本公司內部控制(Internal Control)之銷售及收款循環(Sales)程序,能有所遵循,特訂定本文件,俾利各相關單位遵循。1.2. 適用範圍凡本公司有關內部控制之銷售及收款循環作業程序與控制重點,悉依照本文件之規範辦理。1.3. 權責單位業務、財會單位為本文件之權責單位,權責單位主管經承認單位授權,負責本
2、文件之管制,並確保依據本文件之規範作業。2. 銷售及收款循環2.1. 循環圖【見】(資料1)銷售及收款循環圖。2.2. 循環作業本循環之各項作業:1) 銷售預測作業(CS101),另訂之。2) 銷售計劃作業(CS102),另訂之。3) 訂單處理作業(CS103),另訂之。4) 徵信作業(CS104),另訂之。5) 營業員管理作業(CS105),另訂之。6) 交貨作業(CS106),另訂之。7) 發票開立與作廢作業(CS107),另訂之。8) 應收帳款作業(CS108),另訂之。9) 客訴處理作業(CS109),另訂之。10) 售後服務作業(CS110),另訂之。11) 簽證押匯作業(CS111
3、),另訂之。12) 收款作業(CS112),另訂之。13) 銷貨折讓作業(CS113),另訂之。14) 差異分析作業(CS114),另訂之。3. 附則3.1. 制修廢與頒布實施本文件屬於管理文件,經經營會審議後,呈請董事長核准承認後,交由權責單位頒布公告實施;修訂或廢止時亦同。3.2. 編號、版本、日期、頁次頁數本文件之項類、標題、編號、版本、實施日期、公司名稱、文件頁次頁數等項,見本文件之頁首與頁尾。3.3. 附件3.3.1. 相關資料(資料1)銷售及收款循環圖(股份有限公司發行)頁次4/28頁內控制度銷售及收款循環銷售及收款循環(總說明)編號版本日期CS1001.02002/01/01(資
4、料1)銷售及收款循環圖生產循環CS101-銷售預測|融資循環|CS102CS103-銷售計劃-訂單處理-|CS105|CS104生產循環-營業員管理-徵信-|-|CS107CS106|發票開立與作廢交貨|-|CS110CS109CS108|售後服務客訴處理應收帳款|-|-|CS113CS112CS111|銷貨折讓收款簽證押匯|-CS114|差異分析-|-(股份有限公司發行)頁次6/28頁內控制度銷售及收款循環銷售預測作業編號版本日期CS1011.02002/01/01第1節 作業程序1) 預測未來二、三年變化,對銷售之影響。2) 由供應商、購買者、產業本身、替代品與產業潛在進入者等方面著手預測
5、及瞭解。3) 對未來狀況作一瞭解後,應就自身優勢與劣勢以及外界機會與威脅等方面擬定未來方向。4) 未來方向確定後,考慮自身資源,擬出銷售策略以達成目標。第2節 控制重點1) 預測時應考慮文化、經濟層面。2) 預測應分長、中、短期,並根據情況變遷隨時修正。3) 以整體觀念為起點,不僅衡量公司內在情況,也評估公司外界整體經濟因素之影響。4) 應重新考慮各種變數,而非全部沿用歷史資料為判斷依據,以求更符合實際現況。5) 各層面的銷售預測應有根據資料,不可憑空想像。6) 銷售預測是否定期檢討及修正。(股份有限公司發行)頁次7/28頁內控制度銷售及收款循環銷售計劃作業編號版本日期CS1021.02002
6、/01/01第1節 作業程序1) 銷售計劃之作業應包括下列內容:(A) 市場展望。(B) 新市場開發計劃。(C) 新產品開發計劃。(D) 舊產品淘汰計劃。(E) 新客戶開發與舊客戶淘汰。(F) 廣告及其他銷售推廣政策。(G) 售價政策。(H) 授信及帳款回收政策。(I) 業務人員之增減及異動。(J) 銷售費用之限制。(K) 本年度營業方面可能遭遇的困難及其克服對策。2) 銷售計劃最後之定案與各種指標製定以及各單位預算,應具有相輔相成關係。第2節 控制重點1) 銷售計劃應儘可能數量化,以利測量。2) 編估銷售目標應考慮企業內外環境之可能影響,並切合實際,在現有客觀情況下有達成之可能,同時具有挑戰
7、性及主動性。3) 銷貨預測之編製應由各有關單位共同參與,並融合企業經營者之企圖心。4) 每季結束後,應將實際業績與預算目標確實比較,檢討得失,採取行動。5) 執行預算時應經常比較現時環境與原始情況,如有顯著差異者,應即時修正。6) 各層面的銷售計劃應有根據資料,不可憑空想像。7) 銷售計劃是否定期檢討及修正。第3節 相關資料銷售預測等。(股份有限公司發行)頁次9/28頁內控制度銷售及收款循環訂單處理作業編號版本日期CS1031.02002/01/01第1節 作業程序1. 存貨生產接單1) 業務單位接獲客戶訂單後,首先檢查訂單之各項條件齊全與否,訂購內容是否清楚,若有塗改應蓋章確認。2) 查看是
8、否仍有庫存,若無庫存由業務人員告知客戶,與其洽商延期交貨或再討論交易內容。3) 若仍有庫存,且其願享現金折扣付現金,或經信用評估後須付現,則交貨收現。2. 訂貨生產接單1) 業務單位接獲客戶之樣品(或樣品要求)及報價單。2) 將樣品交由製造單位打樣及樣品分析。3) 製造單位將製作好的樣品、成本分析報告,交給業務單位。4) 業務單位將製作好的樣品交與客戶確認,並商議交期。5) 客戶同意交期,並同意接受所製成的樣品,通知本公司業務單位準備報價。6) 若不同意樣品,則由業務單位再交由製造單位修改。7) 若不同意交期,則再與製造單位協商後再與客戶洽商。8) 同意樣品及交期後,業務單位依據製造單位之樣品
9、成本分析報告,再加計運費、保險費、各項費用及預期利潤,訂出售價,並填製報價單交由主管核准。9) 業務單位主管同意售價,簽准報價單後,則由主辦人員向顧客報價。10) 若顧客接受報價,業務單位接獲客戶訂單後,首先檢查訂單各項條件齊全與否,訂購內容是否清楚,若有塗改應蓋章確認。11) 對於客戶所下訂單之訂購種類、數量、規格等各項要求,由業務單位視狀況決定是否要預收部份貨款。12) 若有預收貨款,則依預收款項作業規定。13) 若無預收貨款,則作信用調查及授信審核。第2節 控制重點1. 訂單處理1) 接受訂單核章手續必須齊全。2) 訂單塗改是否有蓋章或註記。3) 業務人員報價單應依規定辦理,售價應考慮估
10、計成本之正確性,並加計合理利潤。4) 核准售價不能超過權限。5) 業務人員與客戶談妥交易是否經客戶確認,交期進度應列入控制。6) 單位售價、總價等計算是否正確。7) 優待條件與公司規定應符合。8) 應注意品質,要求條件必須符合公司製作能力。2. 訂單變更1) 訂單變更時,是否隨即反應處理。2) 受訂後在未製造前,才准予受理作廢。3) 訂貨後經製造而必須取消時,不論是銷售或客戶因素,均應查明該訂單內容是否有取消條款,並查明損失處理情形。4) 修正訂單或訂單作廢是否有會辦相關單位人員。5) 訂單修改內容是否合理。6) 訂單修改日期是否在送貨日期之後。7) 若修改單價或數量比原來多時,要查其是否補開
11、發票。第3節 相關資料訂單、成本分析報告、樣品成本分析報告、報價單等。(股份有限公司發行)頁次11/28頁內控制度銷售及收款循環徵信作業編號版本日期CS1041.02002/01/01第1節 作業程序1) 若客戶並非付現,而採信用交易者,則先調閱往來客戶資料,有無過去往來紀錄。2) 若為新客戶,則由業務單位填妥客戶資料,送授信單位審核。3) 授信單位接獲業務單位之資料後,再深入調查客戶資料及查詢銀行交易紀錄狀況。4) 授信單位將資料整理評估後,決定授信額度上限。5) 若授信單位經評估後,認為此客戶信用不佳,可與業務單位聯繫,討論是否要接受訂單。6) 若雖信用評估不佳,但仍接受此訂單,則由授信單
12、位決定是否要求擔保抵押或保證,或是要求現金付款。7) 若接受擔保或保證條件時,由業務單位追蹤及初審客戶設定擔保或保證作業。8) 抵押保證事宜初步辦理妥當後,將資料再由授信單位審核。9) 若通過則由授信單位評估後,給予信用額度。10) 若未通過,則授信單位決定是否再增加擔保品或保證,還是要求貨到付現。11) 客戶訂單金額未超過信用額度,則接受此訂單並出貨。12) 若訂單超過信用額度,則再交由授信單位審核信用,是否增加額度。13) 額度若有更動,仍須經由上述授信過程。14) 收款人員應將客戶之信用及付款資料,交由授信單位電腦歸檔及整理,以更新客戶信用額度。第2節 控制重點1) 必須建立客戶資料基本
13、資料檔案,登記有關交易情形、財務及信用狀況。2) 客戶授信總額之擬定,是否考慮對方之資本額、營業情形、損益情形、創業期間、信用、保證及抵押額度等內容。3) 必須辦妥保證者,是否至少每年重新辦理對保工作,並由第三者每半年對保一次。4) 對於未辦妥手續或超過授信總額者,其出貨應經特案核准。5) 對新增客戶或轉向他公司購貨者,必須分析其變更原因,並檢討改進。6) 對於市場資料之蒐集是否充份,範圍包括供需量之變遷、產品技術之革新、競爭者之策略等。第3節 相關資料客戶資料、訂單等。(股份有限公司發行)頁次13/28頁內控制度銷售及收款循環業務人員管理作業編號版本日期CS1051.02002/01/01第
14、1節 作業程序1) 製定個別推廣業務人員業績目標。2) 製定業務人員獎勵制度以激勵營業員之工作意願。3) 設計完整訓練計劃,使其有自信及能力面對客戶。4) 重視職業道德教育,強調操守重要。5) 強調自動自發自我管理。6) 每月由業務人員填製彙總營業月報表。7) 每月結算業務單位業績,並將與目標的差距告之,促使其自我激勵。8) 定期分析業務部門之實績、損益,並製年度銷售比較表。9) 業務人員每月底填製下月份之客戶預定拜訪表,藉以安排日程及出差日期,並彙總呈董事長室留存。第2節 控制重點1) 擴展業務人員個別目標之製定是否太低。2) 業務人員區域劃分是否恰當。3) 客戶預定拜訪表是否有填製,是否確
15、實執行預定進度。4) 有無浮報差旅費、交際費之情形。5) 業務人員本身能力及訓練是否足夠。6) 業務人員是否夠積極、主動。7) 業務人員之各種激勵制度,是否具有足夠誘因。8) 業務人員與客戶往來是否誠實,對公司是否忠誠。第3節 相關資料業務月報表、客戶預定拜訪表。(股份有限公司發行)頁次14/28頁內控制度銷售及收款循環交貨作業編號版本日期CS1061.02002/01/01第1節 作業程序1. 交期管理1) 以業務單位與客戶協調之交貨(或裝船)日,為交期管理之管制基準。2) 將各訂單之預定交期依日期排列,並註明內外銷。3) 通知倉儲單位各批貨品之交期、交貨地點、貨品種類等。4) 若為外銷,則
16、在交運前七日,準備報關文件及出貨手續;若為內銷,則在交運前二日,準備出貨手續。2. 出庫排程1) 倉儲單位將各業務單位通知之各批貨品交期彙總,安排出貨日期。2) 依出貨日期、貨品種類、交運種類等,安排出庫日程及出庫事宜。3) 在預定出貨日期,將準備交運貨品打包好,預備裝車工具,並聯繫運送工具及貨運單位。3. 出庫紀錄1) 依出貨單出庫。2) 成品出庫時依品名、規格不同,登錄庫存明細帳。3) 出庫時,警衛依出貨單或託運單放行貨車,並將車號登入進出廠紀錄簿。4) 內銷貨品,貨到客戶簽收後,回條由貨運單位取回,交與業務單位。5) 財會單位依據出貨單入帳,列記應收帳款及銷貨收入。4. 外銷裝船1) 業
17、務單位將備妥之報關文件及裝船(裝機)文件,交由報關行或自行報關。2) 外銷貨品運至碼頭或機場後,由船公司或空運公司開出裝船(裝機)證明後,貨運單位將各項裝船(裝機)文件攜回,交給業務單位。第2節 控制重點1) 受訂交貨應列進度表控制,必須準時交貨,如有逾期,應檢討未交貨原因,並提出改善對策。2) 製造單位對於客戶要求之交貨日期,如無法於預定日期完成,或無法依排程製造時,必須即時反映業務單位處理。3) 交貨之種類、數量應與客戶訂單、出貨單上之內容一致。4) 預備交運貨品應與其他庫存品分開置放;貨品打包時,包裝應符合訂單要求,各項資料應填寫清楚。第3節 相關資料訂單、出貨單、託運單等。(股份有限公
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