2025年中职第二学年（大数据与会计）税务筹划基础试题及答案.doc

2025年中职第二学年（大数据与会计）税务筹划基础试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题，共40分）
答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在题后的括号内。

1. 税务筹划的最终目标是（ ）
A. 企业利润最大化
B. 企业价值最大化
C. 税负最小化
D. 成本最小化
2. 下列不属于税务筹划特点的是（ ）
A. 合法性
B. 筹划性
C. 收益性
D. 随意性
3. 税收法律关系的主体是（ ）
A. 征税方
B. 纳税方
C. 征纳双方
D. 国家
4. 增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（ ）
A. 销售粮食
B. 销售图书
C. 销售钢材
D. 销售农机
5. 下列属于消费税征税范围的是（ ）
A. 高档西服
B. 高档手机
C. 高档化妆品
D. 高档家具
6. 企业所得税的税率一般为（ ）
A. 15%
B. 20%
C. 25%
D. 30%
7. 税务筹划的基本方法不包括（ ）
A. 利用税收优惠政策
B. 纳税期的递延
C. 转让定价筹划法
D. 违法操作法
8. 下列关于增值税小规模纳税人的说法正确的是（ ）
A. 年应税销售额超过500万元
B. 可以自行开具增值税专用发票
C. 进项税额可以抵扣
D. 征收率一般为3%
9. 消费税的计税方法不包括（ ）
A. 从价定率
B. 从量定额
C. 复合计税
D. 从价定量
10. 企业所得税的应纳税所得额计算时，不允许扣除的项目是（ ）
A. 成本
B. 费用
C. 罚款
D. 税金
11. 下列属于税收筹划风险的是（ ）
A. 政策风险
B. 经营风险
C. 执法风险
D. 以上都是
12. 增值税纳税人采取预收货款方式销售货物，其纳税义务发生时间为（ ）
A. 收到预收款的当天
B. 货物发出的当天
C. 合同约定的收款日期的当天
D. 收到全部货款的当天
13. 下列不属于企业所得税免税收入的是（ ）
A. 国债利息收入
B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C. 财政拨款
D. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
14. 税务筹划的主体是（ ）
A. 税务机关
B. 企业
C. 税务师事务所
D. 会计师事务所
15. 消费税纳税人将自产应税消费品用于连续生产应税消费品的（ ）
A. 需要缴纳消费税
B. 不需要缴纳消费税
C. 视情况而定
D. 由税务机关决定是否缴纳
16. 企业所得税的纳税年度是（ ）
A. 公历1月1日起至12月31日止
B. 农历1月1日起至12月31日止
C. 公历4月1日起至次年3月31日止
D. 农历4月1日起至次年3月31日止
17. 下列关于增值税纳税义务发生时间的说法错误的是（ ）
A. 采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
C. 采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天
D. 委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满一年的当天
18. 税务筹划与偷税的区别在于（ ）
A. 合法性
B. 目的
C. 手段
D. 以上都是
19. 下列属于增值税视同销售行为的是（ ）
A. 将自产货物用于集体福利
B. 将购进货物用于个人消费
C. 将购进货物用于非增值税应税项目
D. 将购进货物用于免税项目
20. 企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的是（ ）
A. 支付给投资者的股息
B. 企业按照规定缴纳的财产保险费
C. 企业缴纳的增值税
D. 企业缴纳的消费税

第II卷（非选择题，共60分）

一、简答题（共20分）
答题要求：简要回答问题，观点明确，条理清晰。

1. 简述税务筹划的概念及意义。（10分）
2. 简述增值税的计税方法及特点。（10分）

二、案例分析题（共20分）
答题要求：结合案例，运用所学知识进行分析解答，分析过程要详细，结论要明确。

某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为1