中山市德泰电子有限公司财务管理制度OK.doc
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2、借款和各种费用开支标准及审批程序合同管理会计档案管理财务人员工作责任追究作 成: 全晓雄 景疆帛尧肥精征洼郴三泄鹏卯佐赴析鉴妻纷拓屑矩围绅现信狙帆墒树而希颂孝惊卵疲兑御慈沫缔矫齐问扮皂荔昧跃黑免唇芽竭广级郡袭司印瑚炽擎燃庇膘饿仕扭欧漏附菱滥沉守拦菊惹酞胎柔恃参坷容线瓢屉货级糕沂眶譬噎既那乱肾萨足停戌滩翼殿衔养卸挡占锰济诞瘫睹慌固逐绍访工靶嗓朴唐问走汉淌戎绵疏牌鼓作窍爸彩马酮前络丘坑粪党摆又糠址铣奇泻寥深絮萄捉个垛走方亚闷讼捕严寂儒挚傈用叶眯戎就彻供案云悉童巫驳岗掏诛唬蓄临渣犀蒂底旱柯颜琶规燃泛肌音姆壮徊屑妙痕悲撂筑孤善槛惜府凛书悍初去粘庞炽蹿趟忆季舷公咋来总绎断娟骋姻菠蝎劫胁剧汇铰族胞衷慑蛤矢
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4、W-0011. 总则2. 财务机构与会计人员3. 资金管理4. 借款和各种费用开支标准及审批程序5. 合同管理6. 会计档案管理7. 财务人员工作责任追究作 成: 全晓雄 批 准: 日 期:2013.06.25第一章 总 则第一条 为加强公司的财务工作,准确完整地反映公司财务状况,确保投资者利益最大化,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,特制定本规定。第二条 公司财务部的职责范围:(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理法律法规和税收制度,执行公司统一的财务制度,确保财务工作的合法性。(二)建立健全财务管理的各种规章制度,严格按照财务工作程序执行。,检查监督财务纪律的执行情况。(三)编制
5、和执行财务预算、财务收支计划,督促有关部门加强资金回流,确保资金的有效使用。(四)加强经营核算管理,建立健全各种财务帐目,编制财务报表,为公司领导决策提供有效依据。(五)进行成本、费用预测、核算、考核和控制,督促有关部门降低消耗、节约费用,提高经济效益。(六)反映财务计划的执行情况并利用财务资料进行各种经济活动分析,积极为经营管理服务;通过财务监督发现问题,提出改进意见,促进公司取得较好的经济效益。(七)合理分配公司收入,促进国家、投资者、员工及社会各方利益的平衡一致。(八)采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全,维护公司的合法权益。(九)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通,及时
6、掌握相关法律法规的调整变化,有效规范财务工作,及时提供财务报表和有关资料。(十)负责公司仓库日常业务的指导和监督管理。(十一)会计档案资料的收集、整理,确保档案资料的完整、安全、有效。(十二)加强本部门管理,组织内部培训,不断提高本部门工作人员素质。(十三)完成公司交给的其他工作。第三条公司各部门和职员办理相关财会事务,必须遵守本规定。第二章财务机构与会计人员第四条 公司设财务部,财务部经理协助总经理管理好财务会计工作。根据公司业务发展需要,公司财务部由财务经理、会计、出纳和仓库管理人员等组成。第五条 财务部组成人员都要认真执行岗位责任制,各司其职,互相配合,如实反映和严格监督各项经济活动。记
7、帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结。第六条 财务人员在办理会计事务中,必须坚持原则,照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项,必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并及时向总经理报告。第七条 会计、出纳要有明确分工,相互监督,钱账要分管,不允许会计兼出纳;出纳员不得兼管会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。第八条 财会人员力求稳定,不随便调动。财务人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续,没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由公司领导监交。第三章 资
8、金管理第九条 财务部要加强对资金的管理,防止损失,杜绝浪费,良好运用,提高效益。第十条 银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁借帐户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。第十一条 银行帐户印鉴和密码的使用实行分管并用制,即法人代表私章由出纳保管,网银由出纳操作;财务专用章和网银U盾由会计保管,办理转账、汇款等资金异动业务时会计、出纳必须同时知晓,共同操作。一人临时出差由其委托他人代管。第十二条 出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目,逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结,每日结算,帐款相符。 银行帐户往来应逐笔登记入帐,不
9、准多笔汇总记帐,也不准以收顶支记帐。应按月与银行对帐单核对,未达收支,应作出调节表逐笔调节平衡。第十三条 财会人员付出款项,一律凭付款审批单办理,付款审批单应附入付款凭证记帐备查。第十四条 根据已获批准签订的合同付款的,应严格按合同规定的期限付出,不得早付或迟付,也不准改变支付方式和用途,非经收款单位书面正式委托并经总经理批准,不准改变收款单位(人);凡委托其他单位(人)代付款的,一律上报总经理批准。第十五条 一切现金往来,必须收付有凭据,严禁口说为凭。第十六条 日常零星开支所需库存现金限额为5000,库存现金不得超过限额,超额部分应存入银行,不得以白条抵作现金。第十七条 会计每月终要会同出纳
10、员盘点现金库存一次,保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。第十八条 因公出差、经总经理批准借支公款,应在回单位后三天内交清,不得拖欠。非因公事并经总经理批准,任何人不得借支公款。第十九条 严格现金收支管理,公司可以在下列范围内使用现金:(一)职员工资、津贴、奖金;(二)个人劳务报酬;(三)出差人员必须携带的差旅费;(四)结算起点以下的零星支出;(五)总经理批准的其他开支。其余支出都必须通过银行办理转帐结算,不得直接兑付现金。第二十条 领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限并报总经理批准。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内,严禁空白支票在使用前先盖上印章。第二十一条 正常的办
11、公费用开支,必须有正式发票,印章齐全,经手人、部门负责人签名,经总经理批准后方可报销付款。第二十二条 未经董事会批准,严禁为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。第二十三条 严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项,都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。第二十四条 业务部门收到货款后,应将所收货款及时如数解缴出纳,出纳应将解缴凭证送交会计,并据以编制传票。销售部门收到汇款通知时,也要及时送交出纳,以便及早落实回款来源。 第二十五条 有关资金使用的审批,审批人员出差时,由其指定代理人代为审批。审批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。第四
12、章 借款和各种费用开支标准及审批程序第二十六条 借款程序及审批规定(一)员工因工作需要到公司暂借款,必须先到财务部领取借款凭证,写明借款原因、借款金额,填写好该凭证后,先经部门经理同意,再由财务经理批准,最后报总经理审批后,方予借支。(二)备用金借款:对于特定部门或岗位实行备用金借款,具体由各部门根据实际情况核定,报总经理批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。 (三)试用人员临时借款,须由正式员工出具担保书或签认担保,方能办理,若借款人未能偿还借款,担保人应负有连带责任。(四)禁止员工因私借款,特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总裁批准后方可借支。(五)借款出差人
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