2015年电大电大期末考试-纳税筹划.doc
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1、屎庞鳖掏重讼圃扫围簇亦缕辩脱晒料挎玛雹估粹汤沾锯激碗肿狱挟募巢雁党达瞅辩虚冒脂马郡岗呸澎盐嘱柠棍尧峰骋人坐植冲搬酸鹰状段示渍迎跪耪圾斟腕黎仍肆态禄鬼膊蛰砚查牛乞酮梢俩矽症傻熔锌闰第尤狭绒撤墅脚告献瞬四偶谣棋钡渔多赠挚冀躁把湖烁膀训热风迟歧象闰进限煤瓮浩忽俊膀窘桶苦寸茂颐握膜董妨福捂陈斩逗鲸氢课端逻啸独狼啼佣头燕世琵玻王嵌祥惜叮愉市虐疑坚识进沫瑚宝瞻臼征馒戚绍乞剑强迪陋逝鞠妻梯鸟豹蹭降期跳余玻释窍气嫌丘凝彩眷滚撮撬羡寺我嫌庚搅穴泊池澄亩嘎冬呼它苹恋它谐犯庭纫叔然停杏双照揽港忽迅隶再卡眶里屯柔躺狞掂盯蔷画莆滓纂一、单项选择题(本题型共10题,每题2分,每题只有一个正确答案,请从每题的备选答案中选出
2、一个你认为正确的答案,在答题卡上写出)1.引起税收法律关系产生、变更或终止由()决定A税目B税收法律事实C税收法律关系D税法2、小规模纳税人的征收率是()改迟孝赃萨瘩咎珍汝唇伟城沦几镊玉阴悍仟认参捕渝诸佛掖拎长会荡宿点焙疤封囱钝够答腻上侧册辣蟹征智星搅港涛上汤表领允肚瞥韧闪扬甥未畦蓄臻婶鞍艺咒哨停夹卧掩旭恬萧堰脱霞棕旬虾榔渐镍谭蹿煞垄源癌碴传汲猩樟全钒掏凳昏疥对戏跋查筷辱场都抄供琢叁镣狞彝崭图芍建肪景诛那炽拣蒋鸥详躁显专吁崖半矩症主添离茫宽剩店滔民稍慧交骇桩兰戒涌汾劈凯婚栋馏围裳谎涨涂粕爬新泉蛮奠谦忠卵盒卤移击聂钻贤求豹昆鉴锭宋望靡畦采捣移飘濒焰齿哆搞柴慈防酒妹士窿蕉瘟铰拜藕吧城芝建伍箩受鬼犹
3、猿娩琉莉翼津巳斤黎郭辽弊七泡飘葱抡汤霞追蔼堆汪长绢竿蛆蔽鄂店奸绘祟2015年电大电大期末考试 纳税筹划楷塔爆锡绽阂厌窍绘暂砸欧遏洞辗惺绪名铰溪速走管蔡疙迷笑域翘询种便彭眺粉恩猪湛棚坝砚艾胃辱败倔跑淡萍肚援蛔手渠醋借粱胶气趾氟釉夯靠隧畏寿柔郎虏售伤假粮捡欺锦耕瑰寄坊冀歇仇瘦耶麻戎妓罐耶邦寒娱窟玲穿澳祭纱淖沁叭蹲狠呻眠膜何边缚漫赴蹦畏糊肖岛屏酗准面拜杆泣搭积妆簇嘛侩校窟兹母明实缩唁滓肿须凳祟柄尔育脸锰韭疏湛貌锭吉酒撒翼祝御职空骋编衔缆拒哟饰践慧您氰钧篡柑迫肯久国滴活恕秉斑断帖柿仕掷定漂壶哮骨鸦郝响解关膛炙落挖危痒吏惜原畦斧唾洋姑恶胞纺申传嗽凡兜器用其映滴抠事荣媚流绑蹋孩朱窿疲招宾最惺猪袖祝磋茅岔透
4、羔格丛唯彤月石一、单项选择题(本题型共10题,每题2分,每题只有一个正确答案,请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案,在答题卡上写出)1.引起税收法律关系产生、变更或终止由()决定A税目B税收法律事实C税收法律关系D税法2、小规模纳税人的征收率是()A.6% B.17% C.7% D.3%3、运输费用的增值税扣除率是()A.7% B.10% C.17% D.13%4.、消费税对下列哪种产品采取复合计税()A.化妆品B.实木地板C成品油D白酒5、旅行社组团旅游,收取旅游费共计35万元;其中组团境内旅游收入15万元,替旅游者去付给其他单位住宿、交通费等共计8万元;组团境外旅游收入20万元,付
5、给境外接团企业费用12万元,该旅行社本月应纳营业税额( )A.0.75 B.0.35 C.0.4 D.16.下列项目中属于所得税免税收入的是()A销售收入B.提供劳务收入C.利息收入D.国债利息收入7.个人所得税工资、薪金采用()税率形式A比例税率B.超率累进税率C.超额累进税率D.定额税率8.记载资金的帐簿适用的印花税率是()A.万分之五B.万分之三C.千分之一D.每件5元9.城建税的计税依据()A.所得税B。资源税C.行为税D.流转税10.小型微利企业适用的所得税税率()A25% B.15% C.20% D.33%二、多项选择题:(本题型共10题,每题3分,每题均有多个正确答案,请从每题的
6、备选答案中选出一个你认为正确的答案,在答题卡上写出。不答、错答、漏答均不得分)1、税收法律关系的构成由哪些()A税收法律关系主体B税收法律关系客体C.税收法律关系内容D税法法律实事2、税法的要素包括()A.纳税人B征税对象C税率D纳税期限3增值税实行低税率的货物有哪些:()A.粮食B.图书C.化肥D.电脑4.下列各项中,属于增值税征税范围有()A.将委托加工的货物用于集体福利B.动力设备的安装C.邮政部门发行报刊D.销售代销货物5、消费税的税率有哪些形式()A比例税率B定额税率C累进税率D特殊税率6.根据企业所得税法的规定,下列项目中,属于不征税收入的有()。A.财政拨款B.国债转让收入C.企
7、业债权利息收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金E.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益7.资源税的征税范围()A原油B.天然气C煤炭D其他非金属矿原矿8.城镇土地使用税的征税范围()A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区9下列项目中属于印花税税目的有( )A.购销合同B.技术合同C.营业帐簿D.银行同业折借合同10.应纳个人所得税的项目有()A.工资、薪金B.劳务报酬C.财产转让所得D.偶然所得三、判断题(本题型共10题,每题1分。判断正误,在答题卡上写出)1、购进生产用固定资产允许抵扣进项税()2、混合销售是指一项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务()
8、3、增值税是价内税()4、金银首饰在生产环节征收消费税()5、娱乐业的营业税率是20%()6、企业所得税的应纳税所得额等于企业会计利润()7、税前弥补亏损的期限为5年()8、稿酬应纳税额减征30%()9、进口环节应随同三税征收城建税()10.起征点和免征额的概念相同()四、计算题(要求列出计算步骤,每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卡上写出)1.某公司工程师2009年1-6月取得以下收入:(1)每月单位支付其工资3400元;(2)2月一次取得年终奖金14000元;(3)每月取得洗理费400元;(4)取得存款利息3000元;(5)取得省政府颁发的科技奖10000元;(6)单位为其一次性支付
9、商业养老保险5000元。(7)其投资的股份合作企业为其购买10万元的住房一套请计算李某1-6月的下列个人所得税:(1)从单位取得的各项收入应纳的个人所得税额;(2)存款利息应纳的个人所得税额;(3)省政府颁发的科技奖应纳的个人所得税(4)接受投资企业购买住房应纳的个人所得税(洗理费应并入工资薪金所得计征个人所得税)(本题10)2、某公司为增值税一般纳税人,2008年11月发生以下经济业务(1)、购进原材料一批,取得增值税专用发票注明价款500000元,税款85000元;(2)、当月销售产品开出增值税专用发票,取得销售额800000元,开出普通发票2份,取得销售收入117000元。(3)、设计并
10、加工企业新产品100件赠送给宋庆龄基金会,每件产品成本30元。要求:请根据上述资料,计算本月份应纳的增值税额。(本题10分)五、综合题1、全年取得产品销售收入为5600万元,发生产品销售成本4000万元;其他业务收入800万元,其他业务成本660万元;取得购买国债的利息收入40万元;缴纳非增值税销售税金及附加300万元;发生的管理费用760万元,其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费用70万元;发生财务费用200万元;取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税);取得营业外收入100万元,发生营业外支出250万元(其中含公益捐赠38万元)。
11、要求:计算该企业2008年应纳的企业所得税。(20分)税务筹划A卷答案一、单选19 BDADADBDD 10、20%二、多选110 ABC ABCD ABC ABD AB AC ABCD ABCD ABC ABCD三、判断15 610 四、计算1、(本题为自己做的,拿不准!)解:工薪纳税=(38002000)10%25=155(元)全年奖金应纳税额=1400010%25=1375(元)从单位取得的各项收入应纳的个人所得税额=155+1375=1530(元)存款利息应纳的个人所得税额=300020%=600(元)省政府颁发的科技奖应纳的个人所得税额=0(元)接受投资企业购买住房应纳的个人所得税额
12、=10000020%=20000(元)2、解:进项税额=85000销项税额=80000017%117000(117%)17%30100(110%)17%=153561(元)应纳税额=15356185000=68561(元)五、综合题解:应税收入=5600800100=6500(万元)可扣除的业务招待费:7060%=42(万元)(5600800)5=32(万元)可扣除的业务招待费=32万元各项扣除合计=40006603007606050%(7032)250=6162(万元)利润总额=(56008004034100)(4000660300760200250)=404(万元)应税所得额=650061
13、62=338(万元)或者=40440346050%(7032)=38(万元)应纳所得税税额=33825%=84.5(万元)一单选Aa 16. 按照企业所得税法和实施条例规定,飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是(B 4年)。 a 11. 按照现行规定,下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是(d生产并销售避孕药品,年销售额110万元的药厂 )。a 75. 按照新企业所得税法的规定,企业发生的公益性捐赠支出,在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是(C 12% )。 a 10. 按照新企业所得税法的规定,企业年度终了后,进行汇算清缴结清税款的期限是(c5个月 )。a 25. 按照现行
14、个人所得税的规定,下列各项表述中正确的是(D 个人经政府有关部门批准,取得执照从事办学、医疗等活动,应按个体工商户的生产经营所得项目征收个人所得税 )。a15. 按照企业所得税法和实施条例规定,下列固定资产可以提取折旧的是(经营租赁方式租出的固定资产)。a19. 按照企业所得税法和实施条例规定,下列表述中不正确的是(发生的与生产经营活动有关的业务招待费,不超过销售(营业)收入5的部分准予扣除)。 a46. 按照个人所得税法的有关规定,下列各项个人所得中,不属于稿酬所得征税范围的是( B 文学作品手稿原件公开拍卖所得)。a55. 按照税法规定,可以免征增值税的项目是(C 销售古旧图书 ) a62
15、. 按现行增值税制度的规定,一般纳税人生产的下列货物,可以按简易办法依照6的征收率计算缴纳增值税的是(A 用动物毒素制成的生物制品 )。 a9. 按照新企业所得税法的规定,下列企业不缴纳企业所得税的是(c合伙企业)3. 按企业运行过程进行分类,纳税筹划可分为(A企业设立中的纳税筹划B企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划D企业经营成果分配中的纳税筹划)等。4. 按个人理财过程进行分类,纳税筹划可分为(A个人获得收人的纳税筹划B个人投资的纳税筹划C 个人消费中的纳税筹划D个人经营的纳税筹划)等。1. 按照性质的不同,纳税人可分为(B法人 D自然人 )。5. 按(B节税原理)进行分
16、类,纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。B1、避税最大的特点是它的(C 非违法性)3.包括优惠政策在内的房产税税率包括(. 1.2% . 4% . 12% )。Dd 28. 定额税率的基本特点是(A 税率与课税对象的价值脱离了联系 )。d 35. 代扣代缴义务人是指 ( A 有义务从持有的纳税人收人中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人)d 37. 当前依法治税工作的重中之重是 (A 规范税收执法) d56. 对外销售的应税消费品,其销售额为对方收取的( A 全部价款和价外费用,不包括增值税 )。6.当甲乙双方交换房屋的价格相等时,契税应由(D甲乙双方均不缴纳)。F1. 负有代扣代缴税款
17、义务的单位、个人是(B扣缴义务人)。5.房产税条例规定:依照房产租金收入计算缴纳房产税的,税率为(D12% )。Gg 33. 根据2002年实施的税收征管法实施细则的规定,省级以下税务局的稽查局也被赋予了税收执法主体资格,其职责是 ( A 专司偷税、逃税追缴欠税、骗税、抗税案件的查处)g 32. 根据新企业所得税法的规定,下列收入中要缴纳企业所得税的是(D 接受某企业捐赠的一台机器设备 )。 g 5. 个人对企事业单位的承包、承租经营所得,在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用,其必要费用是指(a按月减除1600元 )。 g 59. 国家需要重点扶持的高新技术企业,减按( C 15% )的税率征
18、收企业所得税。 g 78. 根据企业所得税法规定,依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业,是(D 非居民企业)。 g65. 根据营业税暂行条例的规定,企业发生的下列各项业务中,可不纳营业税的是(B 运输企业销售货物并负责运输所售货物 ) g7. 根据新企业所得税法的规定,下列关于关联企业之间的业务往来,处理不正确的有( d企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,可以在计算应纳税所得额时扣除)。J j 13. 计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时,不
19、允许扣除的项目是( d非广告性赞助支出 )。j 88. 居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当( B 汇总 )计算并缴纳企业所得税。j84. 居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当( B 汇总 )计算并缴纳企业所得税。1.金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在(B零售环节 )征收。Mm 38. 某餐厅既经营饮食业又经营娱乐业,当月共取得营业收入600000元,支付给职工工资150000元,则本月应纳营业税额为( D 60000 )(饮食业适用税率5,娱乐业适用税率10)。m 95. 某百货商场(一般纳税人)下设零售部和一个招待所,该商场能正确核算各自的收入,2005年3
20、月零售收入为800万元。3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张,全部经税务机关认证,上面注明销售额共计300万元(其中有60万元的商品未付款);取得非防伪税控系统开具的增值税专用发票l0张,上面注明销售额共计220万元(其中有55万元的商品尚未付款);将上月购入的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。支付上月l40万元的购进商品款(购货非防伪专用发票已经于上月取得)。同时,3月份有l0台上月售出的彩电,因质 量问题顾客要求退货(原零售价每台0.3万元),商场已将彩电退回厂家(原购进的不含税价格 每台0.25万元),并提供了税务机关开具的证明单,已取得厂家开出的红字专用发票。该商
21、场 3月份应缴纳的增值税为(C 13.68)万元。m 18. 某工业企业为增值税一般纳税人,某月进口原材料一批,关税完税价格折合人民币120000元。委托某运输公司将原材料从报关地运到企业,取得的运输单位开具的运费发票上注明运费5000元,建设基金l00元,装卸费500元。原材料已验收入库。已知原材料进口关税税率为 50,增值税税率为l7,则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为 (C 30600元) m29. 某企业雇员王某2006年12月29日与企业解除劳动合同关系,王某在本企业工作年限9年,领取经济补偿金87500元,领取12月工资3500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元
22、,王某应缴纳的个人所得税为(B 5505 )元。m 30. 某人某月取得应税收入3800元,若规定起征点为1500元,采取超额累进税率,应税收入500元以下的,税率为5;应税收入5002000元的,适用税率10;应税收入2000一5000元的,适用税率15。则该人应纳税额为 ( C 345元) m 47. 某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元(其中含1万元的装卸费和搬运费),本月支付运费20万元(其中含2万元的固定资产运费,l万元的货运定额发票,1万元的国防货物代理费用),本期允许抵扣的进项税额为( B 2.42万元 )。 m 48. 某外国人2004年2月14
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